參考答案及解析：

　　1.ABCD

　　[解析]基金合同生效前的相關(guān)費(fèi)用屬于不列入基金費(fèi)用的項(xiàng)目，包括但不限于驗(yàn)資費(fèi)、會(huì)計(jì)師和律師費(fèi)、信息披露費(fèi)等。

　　2.ABCD

　　[解析]四個(gè)選項(xiàng)的基金資產(chǎn)估值時(shí)涉及不同的估方法，可根據(jù)其估值方法的不同將資產(chǎn)歸類，ABCD都是進(jìn)行分類后的選項(xiàng)。

　　3.ACD

　　[解析]基金交易費(fèi)指在進(jìn)行證券買賣交易時(shí)所發(fā)生々相關(guān)交易費(fèi)用。目前我國證券投資基金的交易費(fèi)用主要包括印花稅、交易傭金、過戶費(fèi)、經(jīng)手費(fèi)和證管費(fèi)。因此題述只有B項(xiàng)是基金的交易費(fèi)用中包括的內(nèi)容。

　　4.AC

　　[解析]基金的估值方法必須保持一致性和公開性。

　　5.ABCD

　　[解析]基金的會(huì)計(jì)核算對(duì)象包括資產(chǎn)類、負(fù)債類、產(chǎn)負(fù)債共同類、所有者權(quán)益類和損益類的核算，涉及基金的投資交易、基金申購贖回、基金持有證券的上市公司行為、基金資產(chǎn)估值、基金費(fèi)用計(jì)提和支付、基金利潤(rùn)分配等基金經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。題述各項(xiàng)都是基金會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容。

　　6.AD

　　[解析]目前我國的基金管理費(fèi)、基金托管費(fèi)及基金銷售服務(wù)費(fèi)都是按前一日基金資產(chǎn)凈值的一定比例逐日計(jì)提，按月支付。

　　7.AC

　　[解析]基金運(yùn)作費(fèi)是指為保證基金正常運(yùn)作而發(fā)生的應(yīng)由基金承擔(dān)的費(fèi)用，包括審計(jì)費(fèi)、律師費(fèi)、上市年費(fèi)、信息披露費(fèi)、分紅手續(xù)費(fèi)、持有人大會(huì)費(fèi)等。發(fā)生這些費(fèi)用，影響到基金凈值小數(shù)點(diǎn)后第5位的，即發(fā)生的費(fèi)用大于基金凈值十萬分之一的，應(yīng)采用預(yù)提或待攤的方法計(jì)入基金損益;發(fā)生的費(fèi)用不影響基金份額凈值小數(shù)點(diǎn)后第5位的，應(yīng)于發(fā)生時(shí)直接計(jì)入基金損益。

　　8.ABCD

　　[解析]對(duì)QDII基金的凈值計(jì)算和披露，《關(guān)于實(shí)施<合格境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者境外證券投資管理試行辦法>有關(guān)問題的通知》做出了明確的規(guī)定，四個(gè)選項(xiàng)都是關(guān)于QDII基金凈值計(jì)算及披露正確規(guī)定。

　　9.ABD

　　[解析]本題考查的是計(jì)價(jià)錯(cuò)誤的處理及責(zé)任承擔(dān)的知識(shí)點(diǎn)。一般基金管理公司應(yīng)制定估值及份額凈值計(jì)價(jià)錯(cuò)誤的識(shí)別及應(yīng)急法案。當(dāng)估值或份額凈值計(jì)價(jià)錯(cuò)誤實(shí)際發(fā)生時(shí)，基金管理公司立即予以糾正，及時(shí)采取合理措施防止損失進(jìn)一步擴(kuò)大;當(dāng)基金份額凈值計(jì)價(jià)錯(cuò)誤達(dá)到或超過基金資產(chǎn)凈值的0.25%時(shí)，基金管理公司應(yīng)及時(shí)向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告;在計(jì)價(jià)錯(cuò)誤達(dá)到0.5%時(shí)，基金管理公司應(yīng)當(dāng)公告并報(bào)監(jiān)管機(jī)構(gòu)備案。

　　10.BCD

　　[解析]本題考查具體投資品種的估值方法，BCD三項(xiàng)的描述都是正確的。A項(xiàng)屬于交易所上市、交易品種的估值的描述，應(yīng)該是按交易所上市的股票和權(quán)證的收盤價(jià)估值，不是按開盤價(jià)估值

　　11.C

　　[解析]基金進(jìn)行利潤(rùn)分配會(huì)導(dǎo)致基金份額凈值的下降。

　　12.C

　　[解析]金融機(jī)構(gòu)包括銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)買賣基金份額取得的差價(jià)收入征收營(yíng)業(yè)稅，非金融機(jī)構(gòu)買賣基金份額的差價(jià)收入不征收營(yíng)業(yè)稅。

　　13.C

　　[解析]依據(jù)有關(guān)法律文件，貨幣市場(chǎng)基金中當(dāng)日申購的基金份額自下一個(gè)工作日起享有基金的分配權(quán)益。具體而言就是，貨幣市場(chǎng)基金每周五基金分配時(shí)，將同時(shí)分配周六和周日的利潤(rùn)，投資者于周五申購或轉(zhuǎn)換轉(zhuǎn)入的基金份額不享有用五、周六和周日的利潤(rùn)，投資者從下一個(gè)工作日即下周一開始享有利潤(rùn)分配權(quán)。

　　14.A

　　[解析]個(gè)人投資者從封閉式基金分配中獲得的債券差價(jià)收入，按現(xiàn)行稅法規(guī)定，應(yīng)對(duì)個(gè)人投資者征收個(gè)人所得稅，稅款由封閉式基金在分配時(shí)代扣代繳。

　　15.D

　　[解析]對(duì)證券投資基金從證券市場(chǎng)中取得收入，包括買賣股票、債券的差價(jià)收入，股權(quán)的股息、紅利收入，債券的利息收/KK,其他收入，暫不征收企業(yè)所得稅;對(duì)基金取得的股利收入、債券的利息收入、儲(chǔ)蓄存款利息收入、由上市公司、發(fā)行債券的企業(yè)和銀行在向基金支付上述收入時(shí)代扣代繳20%的個(gè)人所得稅。因此，ABC項(xiàng)都不選，選D。

　　16.B

　　[解析]本期利潤(rùn)是基金在一定時(shí)期內(nèi)全部損益的總和包括已計(jì)入當(dāng)期損益公允價(jià)值變動(dòng)損益。該指標(biāo)既包括了基金已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的損益，也包括了未實(shí)現(xiàn)的估值增值或減值，是一個(gè)能夠全面反映基金在一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營(yíng)成果的指標(biāo)。

　　17.D

　　[解析]投資收益是指基金在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中因買賣股票、債券、資產(chǎn)支持證券、基金等實(shí)現(xiàn)的差價(jià)收益，因股票、基金投資等獲得的股利收益，以及衍生工具投資產(chǎn)生的相關(guān)損益，具體包括股票投資收益、債券投資收益、資產(chǎn)支持證券投資收益、基金投資收益、衍生工具收益、股利收益等。

　　18.B

　　[解析]封閉式基金當(dāng)年利潤(rùn)要先彌補(bǔ)上一年度虧損，然后才可進(jìn)行當(dāng)年度利潤(rùn)分配。封閉式基金一般采用現(xiàn)金方式分紅。

　　19.A

　　[解析]根據(jù)《證券投資基金運(yùn)作管理辦法》有關(guān)規(guī)定，封閉式基金的利潤(rùn)分配，每年不得少于1次。

　　20.A

　　[解析]按照國家相關(guān)文件，自從2008年9月19日起，基金賣出股票時(shí)按照0.1%的稅率征收股票交易印花稅，而對(duì)買入交易不再征收印花稅。

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