2018年基金從業(yè)資格考試《證券投資基金》習(xí)題2

　　1、以下關(guān)于基金會計(jì)核算的主要內(nèi)容的說法不正確的是( )。

　　A、權(quán)益核算包括發(fā)行新股、發(fā)放股息和紅利、配股等公司行為的核算

　　B、在利息核算中，各類資產(chǎn)利息均應(yīng)按日計(jì)提，并于下一交易日確認(rèn)為利息收入

　　C、封閉式基金無需進(jìn)行基金申購與贖回核算

　　D、證券投資基金一般在月末結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益，按固定價(jià)格報(bào)價(jià)的貨幣市場基金一般逐日結(jié)轉(zhuǎn)損益

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考查基金會計(jì)核算的主要內(nèi)容。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，在基金的利息核算中，各類資產(chǎn)利息均應(yīng)按日計(jì)提，并于當(dāng)日確認(rèn)為利息收入。

　　2、公開募集基金，向特定對象募集資金累計(jì)超過( )人。

　　A、50

　　B、100

　　C、150

　　D、200

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考查各類資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)簡介。公開募集基金，包括向不特定對象募集資金、向特定對象募集資金累計(jì)超過200人以及法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形。

　　3、下列關(guān)于杠桿收購資金的來源，說法錯(cuò)誤的是( )。

　　A、普通股，由收購方提供資金

　　B、夾層資本，一般采取轉(zhuǎn)股權(quán)的方式，有時(shí)采取優(yōu)先股和垃圾債券的形式

　　C、高級債，即銀行提供的并購貸款

　　D、夾層資本，一般采取優(yōu)先股和垃圾債券的形式

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考查并購基金。杠桿收購的收購資金主要有三個(gè)來源：第一，普通股，由收購方提供資金。第二，夾層資本，一般采取優(yōu)先股和垃圾債券的形式，有時(shí)附有轉(zhuǎn)股權(quán)。第三，高級債，即銀行提供的并購貸款。

　　4、一般情況下，基金持有的金融資產(chǎn)和承擔(dān)的金融負(fù)債通常歸類為以( )計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債。

　　A、歷史成本

　　B、公允價(jià)值

　　C、重置成本

　　D、評估價(jià)值

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考查基金會計(jì)核算的特點(diǎn)。除非基金合同另有約定，基金持有的金融資產(chǎn)和承擔(dān)的金融負(fù)債通常歸類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債。

　　5、從公司層面看，美國資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)不包括( )。

　　A、專業(yè)資產(chǎn)管理公司

　　B、銀行

　　C、保險(xiǎn)公司

　　D、證券公司

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考查金融資產(chǎn)管理行業(yè)的功能和作用。從公司層面來看，美國資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)包括銀行、保險(xiǎn)公司和專業(yè)資產(chǎn)管理公司三類。

　　6、下列關(guān)于夾層資本與借貸資本的區(qū)別，說法正確的是( )。

　　A、借貸資本可以要求融資方提供資產(chǎn)抵押或由第三方擔(dān)保

　　B、夾層資本可以要求融資方提供資產(chǎn)抵押或由第三方擔(dān)保

　　C、借貸資本和夾層資本都不可以要求融資方提供資產(chǎn)抵押或第三方擔(dān)保

　　D、借貸資本和夾層資本都可以要求融資方提供資產(chǎn)抵押或第三方擔(dān)保

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考查并購基金。夾層資本與借貸資本的本質(zhì)區(qū)別在于：借貸資本可以要求融資方提供資產(chǎn)抵押或由第三方擔(dān)保;夾層資本作為準(zhǔn)股權(quán)資本，無法要求融資方提供資產(chǎn)抵押或由第三方擔(dān)保。

　　7、下列各項(xiàng)中，不屬于我國證券投資基金交易費(fèi)的是( )。

　　A、交易傭金

　　B、過戶費(fèi)

　　C、證管費(fèi)

　　D、上市年費(fèi)

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考查基金交易費(fèi)。目前，我國證券投資基金的交易費(fèi)用主要包括印花稅、交易傭金、過戶費(fèi)、經(jīng)手費(fèi)、證管費(fèi)。選項(xiàng)D上市年費(fèi)屬于基金運(yùn)作費(fèi)。

　　8、下列不屬于金融交易的組織方式的是( )。

　　A、電信網(wǎng)絡(luò)交易方式

　　B、柜臺交易方式

　　C、交易所交易方式

　　D、自由交易方式

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考查金融市場的構(gòu)成要素。金融交易主要有以下三種組織方式：場內(nèi)交易方式，如交易所交易方式;場外交易方式，如柜臺交易方式;電信網(wǎng)絡(luò)交易方式。

　　9、杠桿收購基金構(gòu)建財(cái)務(wù)模型是為了實(shí)現(xiàn)三個(gè)目標(biāo)，下列說法錯(cuò)誤的是( )。

　　A、擴(kuò)大融資渠道

　　B、評估交易融資結(jié)構(gòu)

　　C、測算投資回報(bào)

　　D、估值

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考查并購基金。杠桿收購基金構(gòu)建財(cái)務(wù)模型是為了實(shí)現(xiàn)三個(gè)目標(biāo)：評估交易融資結(jié)構(gòu)、測算投資回報(bào)、估值。

　　10、下列各項(xiàng)中，通常不是按基金資產(chǎn)凈值的一定比例逐日計(jì)提、按月支付的費(fèi)用是( )。

　　A、管理費(fèi)

　　B、交易傭金

　　C、托管費(fèi)

　　D、銷售服務(wù)費(fèi)

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考查基金費(fèi)用的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)及計(jì)提方式。目前，我國的基金管理費(fèi)、基金托管費(fèi)及基金銷售服務(wù)費(fèi)均是按前一日基金資產(chǎn)凈值的一定比例逐日計(jì)提，按月支付。交易傭金由證券公司按成交金額的一定比例向基金收取。