2018年監(jiān)理工程師考試《投資控制》章節(jié)講義：第五章第八節(jié)

第八節(jié)　投資偏差分析

　　一、贏得值法(掙值法)

　　(一)贏得值法的三個(gè)基本參數(shù)

　　1.已完工作預(yù)算投資(BCWP)

　　◆含義：在某一時(shí)間，已經(jīng)完成的工作(或部分工作)，以批準(zhǔn)(認(rèn)可)的預(yù)算為標(biāo)準(zhǔn)所需要的資金總額。

　　◇計(jì)算：

　　BCWP =已完工作量×預(yù)算單價(jià)　　(式5-15)

　　2.計(jì)劃工作預(yù)算投資(BCWS)

　　◆根據(jù)進(jìn)度計(jì)劃，在某一時(shí)間應(yīng)當(dāng)完成的工作(或部分工作)，以預(yù)算為標(biāo)準(zhǔn)所需要的資金總額。即

　　BCWS =計(jì)劃工作量×預(yù)算單價(jià)　　(式5-16)

　　3.已完工作實(shí)際投資(ACWP)

　　◆到某一時(shí)間為止，已經(jīng)完成的工作(或部分工作)所實(shí)際花費(fèi)的資金總額。即

　　ACWP =實(shí)際工作量×實(shí)際單價(jià)　　(式5-17)

　　(二)贏得值法的四個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)

　　1.投資偏差(CV)

　　◇CV=已完工作預(yù)算投資-已完工作實(shí)際投資

　　◆分析(實(shí)際投資比較)：CV為負(fù)值，表示項(xiàng)目運(yùn)行超支;反之，表示項(xiàng)目運(yùn)行節(jié)約。

　　【例5-19】9月底，統(tǒng)計(jì)分析得…。問(wèn)投資偏差?

　　【解】由題可知，BCWP=38000，ACWP=48000;則CV=38000-48000=-10000(元)，即其投資超支…。

　　2.進(jìn)度偏差(SV)

　　◇SV=已完工作預(yù)算投資-計(jì)劃工作預(yù)算投資

　　◆分析(實(shí)際工作量比較)：SV為負(fù)值，表示進(jìn)度延誤，實(shí)際進(jìn)度落后;反之，表示進(jìn)度提前。

　　【例5-20】9月底，統(tǒng)計(jì)分析得…。問(wèn)進(jìn)度偏差?

　　【解】由題可知，BCWP=38000，BCWS=42000;則SV=38000-42000=-4000(元)，即其進(jìn)度延誤所對(duì)應(yīng)的產(chǎn)值(工作量的絕對(duì)值)為4000元 。

　　3.投資績(jī)效指標(biāo)(CPI)

　　◇CPI=已完工作預(yù)算投資/已完工作實(shí)際投資

　　◆分析：CPI<1，表示投資超支;CPI>1，表示投資節(jié)約(實(shí)際投資低于預(yù)算投資)。

　　【例5-21】9月底，統(tǒng)計(jì)…。問(wèn)投資績(jī)效指標(biāo)?

　　【解】由題可知，BCWP=38000，ACWP=48000;則CPI=38000/48000=0.79，即其投資超支(屬于相對(duì)數(shù)-相當(dāng)于1元的投入，實(shí)際做了0.79元的工作)。

　　4.進(jìn)度績(jī)效指標(biāo)(SPI)

　　◇SPI=已完工作預(yù)算投資/計(jì)劃工作預(yù)算投資

　　◆分析：SPI<1，表示進(jìn)度延誤;SPI>1，表示進(jìn)度提前(實(shí)際投資低于預(yù)算投資)。

　　【例5-22】9月底，統(tǒng)計(jì)…。問(wèn)進(jìn)度績(jī)效指標(biāo)?

　　【解】由題可知，BCWP=38000，BCWS=42000;則SPI=38000/42000=0.90，即其進(jìn)度延誤(相當(dāng)于計(jì)劃做1元的工作，實(shí)際做出了0.9元的已完價(jià)值)。

　　(三)偏差分析的表達(dá)方法

　　◇思路(贏得值法評(píng)價(jià)曲線)：利用上述3個(gè)參數(shù)，形成3條曲線(圖5-8);基于曲線，計(jì)算投資偏差(CV)、進(jìn)度偏差(BV)以及累計(jì)偏差，進(jìn)行投資偏差分析(預(yù)算完工時(shí)的投資偏差VAC)。

　　【例5-23】某工程的已完工作預(yù)算80000元，…投資績(jī)效指數(shù)為0.79。預(yù)測(cè)…完工投資?

　　【解】由有關(guān)概念可知：

　　項(xiàng)目完工估算(EAC)=完工預(yù)算(BAC)/投資績(jī)效指數(shù)(CPI)=80000/0.79=101265(元);

　　預(yù)測(cè)項(xiàng)目完工時(shí)的總投資偏差(VAC)=完工預(yù)算(BAC)-項(xiàng)目完工估算(EAC)=80000-101265=-21265(元)。

　　因此，根據(jù)預(yù)測(cè)，項(xiàng)目在該時(shí)點(diǎn)下，投資將超計(jì)劃預(yù)算21265元。

　　【例5-24】某工程…，時(shí)標(biāo)網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃(圖5-9)，…。計(jì)劃、實(shí)際工程量，…價(jià)格指數(shù)。計(jì)算…偏差。

　　【解】(1)編制資金使用計(jì)劃：

　　某工作每月計(jì)劃工作預(yù)算投資=該工作計(jì)劃工程量×計(jì)劃單價(jià)/該工作的持續(xù)時(shí)間

　　每月計(jì)劃工作預(yù)算投資= ∑當(dāng)月各項(xiàng)計(jì)劃工作預(yù)算投資

　　某月累計(jì)計(jì)劃工作預(yù)算投資= ∑每月計(jì)劃工作預(yù)算投資

　　(2)H工作(6～9月份已完工作)

　�、兕A(yù)算投資：每月完成工程量=5000÷4=1250;

　　各月已完工作預(yù)算投資=1250×1000=125(萬(wàn)元)。

　　②已完工作實(shí)際投資：

　　6月份=125×110%(=1250×1000×110%)=137.5(萬(wàn)元);

　　7月份=125×120%=150.0(萬(wàn)元);

　　8月份=125×110%=137.5(萬(wàn)元);

　　9月份=125×110%=137.5(萬(wàn)元)。

　　(3)計(jì)算結(jié)果，填于表5-21。

　　(4)8月末-累計(jì)偏差

　　投資偏差(CV)=已完工作預(yù)算投資-已完工作實(shí)際投資=4775-5337=-562，表示超支562萬(wàn)元;

　　進(jìn)度偏差(SV)=已完工作預(yù)算投資-計(jì)劃工作預(yù)算投資=4775-4900=-125;表示拖后125萬(wàn)元。

　　◆實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中，最理想的狀態(tài)是“三條曲線”靠得很近、平穩(wěn)上升，即項(xiàng)目按預(yù)定計(jì)劃目標(biāo)進(jìn)行。

　　二、偏差原因分析

　　◇分析的目的：發(fā)現(xiàn)引起投資偏差的原因→有針對(duì)性地采取措施，控制或避免…。

　　◆造成偏差的5個(gè)原因(圖5-10);物價(jià)上漲;設(shè)計(jì)原因;業(yè)主原因;施工原因;客觀原因。

　　◇其中，業(yè)主原因，以及設(shè)計(jì)(監(jiān)理)原因，均屬于業(yè)主原因和主要原因。

　　三、糾偏措施

　　(一)修改投資計(jì)劃

　　(二)采取糾偏措施(業(yè)主方面的原因)

　　(三)估計(jì)完成項(xiàng)目所需的總投資(EAC)

　　◆總投資的三種可能情況：①當(dāng)前反映未來(lái)，實(shí)際支出+對(duì)剩余預(yù)算所作的修改;②過(guò)去假設(shè)不再適用，實(shí)際支出+對(duì)未來(lái)剩余工作的新估價(jià);③過(guò)去的變化屬于特例、未來(lái)不會(huì)發(fā)生類似情況，實(shí)際支出+剩余的預(yù)算。

　　(四)整理糾偏資料，吸取教訓(xùn)

　　調(diào)整設(shè)計(jì)概算…經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、組織、合同…

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