財(cái)政與稅收

　　1、財(cái)政：國家的收入與支出

　　【財(cái)政收入】

　　渠道：財(cái)政收入的形式：稅收收入(稅)、利潤收入(利)、債務(wù)收入(債)、其他收入(費(fèi))。稅收是國家取得財(cái)政收入的最普遍形式和最重要來源。

　　因素：影響財(cái)政收入的主要因素：經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和分配政策。經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的，只有不斷提高經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平才能保證國家財(cái)政收入持續(xù)增長。如果國家取得財(cái)政收入過多，會(huì)直接減少企業(yè)和個(gè)人的收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴(kuò)大和個(gè)人購買力的增加，最終將不利于財(cái)政收入的增加。國家應(yīng)制定合理的分配政策，既保證國家財(cái)政收入穩(wěn)步增長，又促進(jìn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展和人民生活水平不斷提高。

　　【財(cái)政支出】類型：按具體用途財(cái)政支出劃分為經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出、科教文衛(wèi)事業(yè)支出、行政管理和國防支出、社會(huì)保障支出、債務(wù)支出。

　　意義：加強(qiáng)宏觀調(diào)控，實(shí)現(xiàn)國家職能;優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)轉(zhuǎn)型升級(jí);統(tǒng)籌經(jīng)濟(jì)和社會(huì)協(xié)調(diào)發(fā)展;改善民生，促進(jìn)社會(huì)和諧穩(wěn)定。

　　【收支關(guān)系】

　　關(guān)系：財(cái)政收支平衡、財(cái)政盈余、財(cái)政赤字。

　　形勢：國家應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)形勢，合理確定財(cái)政收支關(guān)系，促進(jìn)社會(huì)總供給與總需求的平衡。目前，我國應(yīng)采取積極的財(cái)政政策，通過財(cái)政赤字加大支出，刺激總需求，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長，緩解經(jīng)濟(jì)下行的壓力。

　　【財(cái)政的作用】

　　作用：財(cái)政是國家治理的基礎(chǔ)和支柱：財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障;財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用;財(cái)政具有促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。

　　促公平：通過國家財(cái)政的再分配，縮小收入分配差距，促進(jìn)教育公平，建立多層次社會(huì)保障體系，(此處紅字為新增加內(nèi)容)建立基本醫(yī)療衛(wèi)生制度，保障和改善民生，促進(jìn)社會(huì)和諧。

　　促配置：如果完全由市場配置資源，會(huì)導(dǎo)致某些行業(yè)、地區(qū)資源嚴(yán)重不足，影響經(jīng)濟(jì)社會(huì)正常運(yùn)行;重大基礎(chǔ)設(shè)施資金投入多，投資風(fēng)險(xiǎn)大，建設(shè)周期長，離不開財(cái)政支持，國家運(yùn)用財(cái)政集中力量辦大事，加強(qiáng)能源、交通、電信、水利、研發(fā)等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。

　　促平穩(wěn)：財(cái)政可以保持社會(huì)的總供給與總需求基本平衡，避免大起大落。經(jīng)濟(jì)滯緩時(shí)，采取擴(kuò)張性財(cái)政政策，減稅增支，刺激總需求，降低失業(yè)率，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長;經(jīng)濟(jì)過熱時(shí)，采取緊縮性財(cái)政政策，加稅減支，抑制總需求，穩(wěn)定物價(jià)，給經(jīng)濟(jì)降溫。

　　2、稅收

　　【征稅】含義：稅收的本質(zhì)是國家為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式。

　　稅法：有國就有稅，有稅必有法。稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障。

　　特征：稅收具有強(qiáng)制性、無償性、固定性的特征，這是區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的主要標(biāo)志。

　　種類：我國稅收分為五類二十多種：流轉(zhuǎn)稅(增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅);所得稅(個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅);資源稅(礦產(chǎn)資源稅);財(cái)政稅(契稅、房產(chǎn)稅);行為稅(印花稅、屠宰稅)。增值稅和個(gè)人所得稅是影響大的兩個(gè)稅種。

　　增值稅：避免重復(fù)征稅和偷漏稅行為，我國正在實(shí)行營改增的稅制改革。

　　個(gè)人所得稅：分別實(shí)行超額累進(jìn)稅率和比例稅率，所得越高納稅越高、所得越低納稅越低。個(gè)人所得稅是國家財(cái)政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段。

　　【納稅】

　　原因：我國稅收取之于民、用之于民;國家職能的實(shí)現(xiàn)必須以社會(huì)各界繳納的稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ);公民在享受國家提供的公共服務(wù)的權(quán)利時(shí)必須承擔(dān)依法納稅的義務(wù)，依法納稅是公民的基本義務(wù);

　　違反稅法的行為：偷稅、欠稅、騙稅、抗稅。要追繳稅款，收滯納金并處罰款，觸犯刑法還要追究刑事責(zé)任。