第五章企業(yè)風險管理

　　[基本要求]

　　(一) 掌握企業(yè)風險管理內(nèi)涵、分類和作用

　　(二) 掌握風險管理與內(nèi)部控制以及其他管理體系的關(guān)系

　　(三) 掌握風險管理的流程和主要方法

　　(四) 掌握危險性因素、不確定性風險和機會風險的分類及各自的內(nèi)容和管理措施

　　(五) 熟悉風險管理體系建立的主要內(nèi)容和方法

　　[考試內(nèi)容]

　　第一節(jié)企業(yè)風險管理概述

　　一、 企業(yè)風險及其分類

　　(一) 企業(yè)風險

　　是指未來的不確定性對企業(yè)實現(xiàn)其經(jīng)營目標的影響。一般用事件后果和發(fā)生可能 性的組合來表達。

　　企業(yè)風險從兩個方面理解：一是與目標實現(xiàn)相關(guān)，二是源于不確定性。認識和有 效管理企業(yè)風險，有助于結(jié)合企業(yè)目標，優(yōu)化企業(yè)資源配置，利用不確定性創(chuàng)造更大 價值。

　　(二) 風險分類

　　風險分類是風險管理的基礎(chǔ)，有助于企業(yè)有針對性地進行風險管理。常用的風險 分類有

　　1. 按風險內(nèi)容分，企業(yè)風險可以分為戰(zhàn)略風險、財務(wù)風險、市場風險、營運風險 和法律風險等。

　　2. 按能否為企業(yè)帶來盈利可分為危險性因素風險、不確定性風險和機會風險。

　　3. 按來源和范圍分，可分外部風險和內(nèi)部風險。按風險有效性分，可以分為固有 風險和剩余風險。

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　　第二節(jié)風險管理方法

　　一、風險管理流程及具體方法

　　在內(nèi)部環(huán)境的基礎(chǔ)上，風險管理流程分為目標設(shè)定、事件識別、風險評估、風險應(yīng)對、風險監(jiān)控。

　　(一) 目標設(shè)定

　　目標設(shè)定是信息搜集、事件識別、風險評估的前提。目標設(shè)定環(huán)節(jié)應(yīng)確定企業(yè)的 風險容量和容限。

　　風險容量與企業(yè)董事會風險偏好和可承受的風險水平相關(guān)。風險容限是相對于目 標實現(xiàn)所能接受的偏離程度。

　　(二) 事件識別

　　事件識別是可能會對企業(yè)產(chǎn)生影響的潛在事件，并分別確定是否是機會或者會對 企業(yè)成功實施戰(zhàn)略和實現(xiàn)目標的能力產(chǎn)生負面影響。

　　事件識別建立在廣泛的信息搜集基礎(chǔ)上，包括影響企業(yè)目標實現(xiàn)產(chǎn)生潛在影響的 外部因素和內(nèi)部因素。不同時期企業(yè)所進行的事件識別的重點或關(guān)鍵因素是不同的， 需要采用不同的應(yīng)用技術(shù)進行分析。

　　在多種情況下，多個事件可能影響一個目標的實現(xiàn)，可用魚骨圖反映。

　　第三節(jié)企業(yè)風險管理體系及其建立

　　一、 風險管理理念和組織職能體系

　　企業(yè)開展風險管理應(yīng)形成統(tǒng)一的企業(yè)風險管理理念，包括如何識別風險、承擔哪 些風險，以及如何管理這些風險。通過口頭或書面的政策表述。

　　(一) 風險管理組織職能體系

　　風險管理組織職能體系及其職責是開展企業(yè)風險管理的必要條件。企業(yè)員工、業(yè) 務(wù)部門、管理層構(gòu)成了風險管理的第一道防線;專業(yè)風險管理人員、風險管理、審計 委員會構(gòu)成了風險管理的第二道防線;董事會構(gòu)成風險管理的第三道防線。

　　(二) 風險管理執(zhí)業(yè)者素質(zhì)

　　風險管理人員在風險管理策略的制定、風險管理架構(gòu)的施行、風險管理表現(xiàn)的衡 量、風險管理活動中汲取經(jīng)驗等方面擁有自身的技能和技巧。

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