第七章　企業(yè)內(nèi)部控制

　　主要內(nèi)容：

　　1.內(nèi)部控制的目標、原則與要素

　　2.企業(yè)層面控制

　　3.業(yè)務層面控制

　　4.內(nèi)部控制評價

　　5.內(nèi)部控制審計

　　考點一：內(nèi)部控制的目標、原則與要素

　　1.內(nèi)部控制的目標是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

　　2.內(nèi)部控制原則包括全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應性原則和成本效益原則。

　　3.內(nèi)部控制要素有：內(nèi)部環(huán)境(治理結構、機構設置及權責分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化)、風險評估(目標設定、風險識別、風險分析和風險應對)、控制活動(不相容職務分離控制、授權審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護控制、預算控制、運營分析控制和績效考評控制)、信息與溝通(信息質(zhì)量、溝通制度、信息系統(tǒng)、反舞弊機制)和內(nèi)部監(jiān)督(日常監(jiān)督和專項監(jiān)督)。