第二節(jié) 國(guó)庫集中收付制度

　　一、國(guó)庫集中收付的概述

　　國(guó)庫集中收付，是指以國(guó)庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)，將所有財(cái)政性資金都納入國(guó)庫單一賬戶體系管理，收入直接繳入國(guó)庫和財(cái)政專戶，支出通過國(guó)庫單一賬戶體系支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位的一項(xiàng)國(guó)庫管理制度。

　　二、國(guó)庫單一賬戶體系

　　行政事業(yè)單位主要使用的是預(yù)算單位零余額賬戶。

　　預(yù)算單位零余額賬戶主要用于財(cái)政授權(quán)支付和清算。

　　預(yù)算單位零余額賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)，可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金及提租補(bǔ)貼,以及財(cái)政部門批準(zhǔn)的特殊款項(xiàng)，不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級(jí)主管單位、所屬下級(jí)單位賬戶劃撥資金。

　　三、財(cái)政收入收繳方式和程序

　　財(cái)政收入的收繳分為直接繳庫和集中匯繳兩種方式。

　　四、財(cái)政支出類型、支付方式和程序

　　總體上可分為購(gòu)買性支出和轉(zhuǎn)移性支出。根據(jù)支付管理需要，具體分為：

　　1.工資支出，即預(yù)算單位的工資性支出;

　　2.購(gòu)買支出，即預(yù)算單位除工資支出、零星支出之外購(gòu)買服務(wù)、貨物、工程項(xiàng)目等支出;

　　3.零星支出，即預(yù)算單位購(gòu)買支出中的日常小額部分，除《政府采購(gòu)品目分類表》所列品目以外的支出，或雖列入《政府采購(gòu)品目分類表》所列品目，但未達(dá)到規(guī)定數(shù)額的支出;

　　4.轉(zhuǎn)移支出，即撥付給預(yù)算單位或下級(jí)財(cái)政部門，未指明具體用途的支出，包括撥付企業(yè)補(bǔ)貼和未指明具體用途的資金、中央對(duì)地方的一般性轉(zhuǎn)移支付等。

　　支付方式主要實(shí)行財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付兩種方式。一般情況下，小額購(gòu)買支出和零星支出主要采用授權(quán)支付方式。

　　五、公務(wù)卡管理制度

　　1.公務(wù)卡:指預(yù)算單位工作人員持有的,主要用于日常公用支出和財(cái)務(wù)報(bào)銷業(yè)務(wù)的信用卡。

　　2.公務(wù)卡管理制度的主要內(nèi)容和操作流程如下:

　　(1)銀行授信額度：原則上不超過5萬元,不少于2萬元。

　　(2)個(gè)人持卡支付：原則上不允許通過公務(wù)卡提取現(xiàn)金。

　　(3)單位報(bào)銷還款：用公務(wù)卡消費(fèi)結(jié)算的各項(xiàng)公務(wù)支出,必須在發(fā)卡行規(guī)定的免息還款期內(nèi),到所在單位財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷。

　　【提示1】因向供應(yīng)商退貨等原因?qū)е乱褕?bào)銷資金退回公務(wù)卡的,持卡人應(yīng)及時(shí)將相應(yīng)款項(xiàng)退回所在單位財(cái)務(wù)部門,并由單位財(cái)務(wù)部門及時(shí)退回零余額賬戶。

　　【提示2】可暫不使用公務(wù)卡結(jié)算的情況：

　　(1)在縣級(jí)以下(不包括縣級(jí))地區(qū)發(fā)生的公務(wù)支出;

　　(2)在縣級(jí)及縣級(jí)以上地區(qū)不具備刷卡條件的場(chǎng)所發(fā)生的單筆消費(fèi)在200元以下的公務(wù)支出;

　　(3)按規(guī)定支付給個(gè)人的支出;

　　(4)簽證費(fèi)、快遞費(fèi)、過橋過路費(fèi)、出租車費(fèi)用等目前只能使用現(xiàn)金結(jié)算的支出。

　　除上述情況外，因特殊情形確實(shí)不能使用公務(wù)卡結(jié)算的，應(yīng)報(bào)經(jīng)單位財(cái)務(wù)部門批準(zhǔn)。

　　對(duì)于所有實(shí)行公務(wù)卡制度改革的中央預(yù)算單位，都應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行中央預(yù)算單位公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄。