六、部門預(yù)算執(zhí)行及調(diào)整

　　1.中央部門基本支出預(yù)算執(zhí)行及調(diào)整

　　中央部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)的基本支出預(yù)算。如遇國家出臺有關(guān)政策，對預(yù)算執(zhí)行影響較大，確需調(diào)整基本支出預(yù)算的，由中央部門報經(jīng)財政部批準(zhǔn)后進(jìn)行調(diào)整。

　　執(zhí)行中發(fā)生的非財政補(bǔ)助收入超收部分，原則上不再安排當(dāng)年的基本支出，可報財政部批準(zhǔn)后，安排項目支出或結(jié)轉(zhuǎn)下年使用;發(fā)生的短收,應(yīng)報經(jīng)財政部批準(zhǔn)后調(diào)減當(dāng)年預(yù)算,當(dāng)年的財政補(bǔ)助數(shù)不予調(diào)整。

　　2.中央部門項目支出預(yù)算執(zhí)行及調(diào)整

　　項目支出預(yù)算一經(jīng)批復(fù),中央部門應(yīng)當(dāng)按照批復(fù)的項目支出預(yù)算組織項目的實施,并責(zé)成項目單位嚴(yán)格執(zhí)行項目計劃和項目支出預(yù)算。

　　中央部門和項目單位不得自行調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行過程中,如發(fā)生項目變更、終止的，必須按照規(guī)定的程序報經(jīng)財政部批準(zhǔn)，并進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。

　　3.行政單位預(yù)算執(zhí)行及分析

　　(1)當(dāng)年預(yù)算支出完成率=年終執(zhí)行數(shù)/[年初預(yù)算數(shù)+(-)年中預(yù)算調(diào)整數(shù)]×100%

　　年終執(zhí)行數(shù)不含上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余支出數(shù)。

　　(2)支出增長率，衡量行政單位支出的增長水平。計算公式為：

　　支出增長率=(本期支出總額÷上期支出總額-1)×100%

　　(3)人均開支衡量行政單位人均年消耗經(jīng)費的水平。計算公式為：

　　人均開支=本期支出數(shù)÷本期平均在職人員數(shù)×100%

　　(4)項目支出占總支出的比率，衡量行政單位支出結(jié)構(gòu)，計算公式為：

　　項目支出比率=本期項目支出數(shù)/本期支出總數(shù)×100%

　　(5)人員支出、公用支出占總支出的比率，衡量行政單位的支出結(jié)構(gòu)，計算公式為：

　　人員支出比率=本期人員支出數(shù)÷本期支出總數(shù)×100%

　　公用支出比率=本期公用支出數(shù)÷本期支出總數(shù)×100%

　　4.事業(yè)單位預(yù)算執(zhí)行及分析

　　(1)預(yù)算收入和支出完成率，計算公式為：

　　預(yù)算收入完成率=年終執(zhí)行數(shù)÷(年初預(yù)算數(shù)±年中預(yù)算調(diào)整數(shù))×100%

　　預(yù)算支出完成率=年終執(zhí)行數(shù)÷(年初預(yù)算數(shù)±年中預(yù)算調(diào)整數(shù))×100%

　　上述年終執(zhí)行數(shù)不含上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余支出數(shù)。

　　(2)人員支出、公用支出占事業(yè)支出的比率，衡量事業(yè)單位的支出結(jié)構(gòu)，計算公式為：

　　人員支出比率=本期人員支出數(shù)÷事業(yè)支出總數(shù)×100%

　　公用支出比率=公用支出數(shù)÷事業(yè)支出總數(shù)×100%

　　(3)人均基本支出，衡量事業(yè)單位按照實際在編人數(shù)的平均的基本支出水平，計算公式為：

　　人均基本支出=(基本支出-離退休人員支出)÷實際在編人數(shù)

　　(4)資產(chǎn)負(fù)債率，衡量事業(yè)單位利用債權(quán)人提供資金開展業(yè)務(wù)活動的能力，以及反映債權(quán)人提供資金的安全保障程度。計算公式為：

　　資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額×100%