企業(yè)預(yù)算管理

一、預(yù)測技術(shù)

（一）回歸分析

雙變量回歸分析的計算公式為：

y＝a＋bx

式中：y－因變量，x－解釋變量，a－截距參數(shù)，b－斜率參數(shù)，n－所選取的樣本數(shù)量，∑－求和符號。首先收集過去期間因變量和解釋變量的數(shù)據(jù)，代入公式后先后求出參數(shù)b和a，然后進行因變量值的預(yù)測。

（二）時間序列分析

（1）加法模型。

加法模型使用絕對數(shù)來表示差異，計算公式為：Y＝T＋SV＋CV＋RV

季節(jié)性差異SV，周期性差異CV和隨機性差異RV

（2）乘法模型。

乘法模型使用相對數(shù)來表示差異，計算公式如下：Y＝T×SV×CV×RV

（三）指數(shù)平滑法

實質(zhì)上是一種加權(quán)平均法，是以事先確定的平滑指數(shù)α及（1－α）作為權(quán)重進行加杈計算計算。公式如下：Ft＋1＝αYt＋（1－α）Ft

式中：t－當(dāng)前期間，F(xiàn)t＋1－第t＋1期的預(yù)測值，Yt－第t期的實際值，

Ft－第t期預(yù)測值，α－平滑指數(shù)

（四）學(xué)習(xí)曲線模型

計算公式為：

式中：a－首件產(chǎn)品手工工時，x－到目前為止總產(chǎn)量，LR－學(xué)習(xí)曲線率，例如80%、90%或75%，y－累計平均時間。

（五）期望值分析

其計算公式如下：期望值＝∑事件結(jié)果×結(jié)果對應(yīng)的概率。

二、目標(biāo)利潤的規(guī)劃方法

（一）本量利分析法

目標(biāo)利潤＝目標(biāo)邊際貢獻－固定成本費用

        ＝預(yù)計產(chǎn)品銷量×單位邊際貢獻－固定成本費用

        ＝預(yù)計產(chǎn)品銷量×（單位產(chǎn)品售價－單位產(chǎn)品變動成本）－固定成本費用

             Y＝a＋bx

安全邊際量＝實際銷量－保本點銷量

（二）比例預(yù)算法

1.銷售利潤率

具體計算公式為：目標(biāo)利潤＝預(yù)計銷售收入×測算的銷售利潤率

2.成本利潤率

具體計算公式為：目標(biāo)利潤＝預(yù)計營業(yè)成本費用×核定的成本費用利潤率

3.投資報酬率

具體計算公式為：目標(biāo)利潤＝預(yù)計投資資本平均總額×核定的投資資本回報率

（三）利潤增長率法

注：0－基期，n－報告期。

三、確定年度經(jīng)營目標(biāo)的要點

銷售收入增長率＝銷售收入增加/基期銷售收入

企業(yè)的目標(biāo)收入＝預(yù)計產(chǎn)品銷售數(shù)量×單位產(chǎn)品售價

企業(yè)的目標(biāo)利潤＝預(yù)計產(chǎn)品銷售數(shù)量×（單位產(chǎn)品售價－單位產(chǎn)品變動成本）－固定費用

預(yù)算產(chǎn)量＝預(yù)算銷售量＋預(yù)期期末存貨－期初存貨

本期采購數(shù)量 ＝（本期生產(chǎn)耗用數(shù)量＋期末存量）－期初存量