【經(jīng)典例題】(會議決議)甲公司已經(jīng)正常運(yùn)營了八年，隨著公司規(guī)模進(jìn)一步擴(kuò)大，內(nèi)部控制建設(shè)中存在的問題暴露得愈發(fā)明顯，重業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制輕企業(yè)層面內(nèi)部控制，重控制措施運(yùn)用，輕控制措施構(gòu)建，從而影響內(nèi)部控制整體效果的發(fā)揮。因此，甲公司召開董事會全體會議，就內(nèi)部控制相關(guān)重大問題進(jìn)行商討并形成以下決議：

　　要求：根據(jù)下述資料，逐項(xiàng)分析企業(yè)層面控制的設(shè)置是否恰當(dāng);若存在不當(dāng)之處，請指出不當(dāng)之處，并說明理由。

　　第一，關(guān)于組織架構(gòu)控制。加強(qiáng)組織架構(gòu)控制，科學(xué)設(shè)計內(nèi)部機(jī)構(gòu)，合理分配權(quán)責(zé);規(guī)定企業(yè)的重大決策、重大事項(xiàng)、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)等，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑�體決策審批或者聯(lián)簽制度。在極其特殊情況下，董事長有權(quán)改變集體決策意見。

　　『解析』關(guān)于組織架構(gòu)控制。在極其特殊情況下，董事長有權(quán)改變集體決策意見的觀點(diǎn)不恰當(dāng)。

　　理由：任何個人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策意見。

　　第二，關(guān)于發(fā)展戰(zhàn)略控制。重視企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略控制，在監(jiān)事會下設(shè)戰(zhàn)略委員會，戰(zhàn)略委員會主席由獨(dú)立董事?lián)��?委員中應(yīng)當(dāng)有一定數(shù)量的獨(dú)立董事，以保證委員會更具獨(dú)立性和專業(yè)性。戰(zhàn)略委員會對公司的現(xiàn)實(shí)情況和未來趨勢進(jìn)行綜合分析和科學(xué)預(yù)測，并制定長遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)與戰(zhàn)略規(guī)劃。

　　『解析』關(guān)于發(fā)展戰(zhàn)略控制。在監(jiān)事會下設(shè)戰(zhàn)略委員會，戰(zhàn)略委員會主席由獨(dú)立董事?lián)�任的觀點(diǎn)不恰當(dāng)。

　　理由：應(yīng)當(dāng)在董事會下設(shè)戰(zhàn)略委員會，戰(zhàn)略委員會主席應(yīng)當(dāng)由董事長擔(dān)任。

　　第三，關(guān)于人力資源控制。優(yōu)化人力資源整體布局，制定人力資源總體規(guī)劃和能力框架體系，明確人力資源開發(fā)是保證員工素質(zhì)的第一環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)人力資源的合理配置，全面提升企業(yè)核心競爭力;應(yīng)當(dāng)通過公開招聘、競爭上崗等多種方式選聘優(yōu)秀人才，還要把選聘對象的價值取向和責(zé)任意識作為參考條件。

　　『解析』關(guān)于人力資源控制。還要把選聘對象的價值取向和責(zé)任意識作為參考條件的觀點(diǎn)不恰當(dāng)。

　　理由：應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注選聘對象的價值取向和責(zé)任意識，而不是作為參考條件。

　　第四，關(guān)于社會責(zé)任控制。狠抓產(chǎn)品質(zhì)量，發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)、降低污染物排放，提高企業(yè)的社會責(zé)任意識，切實(shí)做到經(jīng)濟(jì)效益與社會效益、短期利益與長遠(yuǎn)利益、自身發(fā)展與社會發(fā)展相互協(xié)調(diào)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)與員工、企業(yè)與社會、企業(yè)與環(huán)境的健康和諧發(fā)展。

　　『解析』關(guān)于社會責(zé)任控制的有關(guān)設(shè)置觀點(diǎn)恰當(dāng)。

　　第五，關(guān)于企業(yè)文化控制。倡導(dǎo)積極向上的企業(yè)文化，公司董事長應(yīng)在企業(yè)文化建設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)和典范作用;應(yīng)當(dāng)促進(jìn)文化建設(shè)在內(nèi)部各層級的有效溝通，加強(qiáng)企業(yè)文化的宣傳和貫徹，確保中層以上員工都能認(rèn)真遵守。

　　『解析』關(guān)于企業(yè)文化控制。

　�、俟�司董事長應(yīng)在企業(yè)文化建設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)和典范作用的觀點(diǎn)不恰當(dāng)。理由：應(yīng)當(dāng)是公司董事、監(jiān)事、經(jīng)理和其他高級管理人員均應(yīng)在企業(yè)文化建設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)和典范作用。

　　②加強(qiáng)企業(yè)文化的宣傳和貫徹，確保中層以上員工都能認(rèn)真遵守的觀點(diǎn)不恰當(dāng)。理由：應(yīng)當(dāng)確保全體員工共同遵守。