2016年5月，D公司開工建設(shè)職工活動中心，2017年6月份完工。工程原定總投資3500萬元，決算金額為3950萬元。據(jù)查，該工程由D公司工會提出申請，由工會有關(guān)人員進行可行性研究，經(jīng)D公司董事會審批同意并授權(quán)由工會主席張某具體負責(zé)工程項目的實施和對工程價款支付的審批。隨后，張某自行決定將工程交由某個體施工隊承建。

　　在工程即將完工時，施工隊負責(zé)人向張某提出，職工活動中心應(yīng)有配套健身設(shè)施，建議增建保齡球館。張某認為這一建議可取，指示工會有關(guān)人員提出工程項目變更申請，經(jīng)其簽字批準后實施。

　　在工程完工后，由工會有關(guān)人員辦理了竣工驗收手續(xù)，由財務(wù)部門將交付使用資產(chǎn)登記入賬。職工活動中心交付使用后，發(fā)現(xiàn)包括保齡球道在內(nèi)的多項工程設(shè)施存在嚴重質(zhì)量問題。

　　要求：

　　從內(nèi)部控制角度，指出D公司內(nèi)部控制中存在哪些薄弱環(huán)節(jié)?

　　『正確答案』D公司內(nèi)部控制中存在下列薄弱環(huán)節(jié)：

　�、俟こ添椖康目尚行匝芯看嬖谌毕�，不應(yīng)僅由工會有關(guān)人員進行可行性研究。

　　②公司董事會授權(quán)工會主席張某全權(quán)負責(zé)工程項目實施和工程價款支付的審批，屬于授權(quán)批準不當(dāng)。

　　③工會主席私自決定施工單位，表明該公司授權(quán)批準程序存在缺陷。

　�、芄こ套兏�追加預(yù)算應(yīng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序進行審批，不能僅由張某一人簽字批準。工程變更沒有經(jīng)過可行性研究論證。

　　⑤竣工驗收控制不嚴，不應(yīng)僅由工會人員進行竣工驗收。