【正確答案】 1.第(1)項內(nèi)容存在不當(dāng)之處。(0.5分)

　　不當(dāng)之處一：重要人事任免由董事長親自決定的表述不當(dāng)。(0.5分)

　　理由：重要人事任免屬于“三重一大”事項，對于重大的業(yè)務(wù)和事項，企業(yè)應(yīng)當(dāng)實行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個人不得單獨進行決策或擅自改變集體決策。(1分)

　　不當(dāng)之處二：及時傳達至中層以上員工的表述不當(dāng)。(0.5分)

　　理由：舉報投訴制度和舉報人保護制度應(yīng)當(dāng)及時傳達至全體員工。(1分)

　　2.第(2)項內(nèi)容存在不當(dāng)之處。(0.5分)

　　不當(dāng)之處一：絕對保證公司經(jīng)理管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略的表述不當(dāng)。(0.5分)

　　理由：內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進單位實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，不能夠提供絕對保證。(1分)

　　不當(dāng)之處二：由內(nèi)部審計部門牽頭，制定內(nèi)部控制手冊并組織落實，確定各職能部門或業(yè)務(wù)單位對于內(nèi)部控制的權(quán)利和義務(wù)的表述不當(dāng)。(0.5分)

　　理由：制定內(nèi)部控制手冊并組織落實，確定各職能部門或業(yè)務(wù)單位對于內(nèi)部控制的權(quán)利和義務(wù)屬于內(nèi)部控制部門的職責(zé)。(1分)

　　3.第(3)項內(nèi)容不存在不當(dāng)之處。(1分)

　　4.第(4)項內(nèi)容存在不當(dāng)之處。(0.5分)

　　不當(dāng)之處一：擬聘用A會計師事務(wù)所為公司2014年內(nèi)部控制自我評價提供設(shè)計服務(wù)，同時委托該會計師事務(wù)所提供內(nèi)部控制審計服務(wù)的表述不當(dāng)。(0.5分)

　　理由：為企業(yè)提供內(nèi)部控制設(shè)計服務(wù)的會計師事務(wù)所，不得同時為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計服務(wù)。(或：無法保證內(nèi)部控制審計工作的獨立性。)(1分)

　　不當(dāng)之處二：經(jīng)理層對內(nèi)部控制評價報告的真實性負(fù)全責(zé)的表述不當(dāng)。(0.5分)

　　理由：董事會對內(nèi)部控制評價報告的真實性負(fù)全責(zé)。(1分)

　　5.第(5)項內(nèi)容存在不當(dāng)之處。(0.5分)

　　不當(dāng)之處一：對于境外的客戶和新開發(fā)的客戶，實施寬松的信用政策的表述不當(dāng)。(0.5分)

　　理由：對于境外客戶和新開發(fā)客戶，應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的信用保證制度，不應(yīng)該實施寬松的信用政策。(1分)

　　不當(dāng)之處二：由財務(wù)部門負(fù)責(zé)應(yīng)收款項的催收的表述不當(dāng)。(0.5分)

　　理由：銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收款項的催收。(1分)

　　【答案解析】

　　【該題針對“企業(yè)層面控制”知識點進行考核】