答案部分

　　案例分析題

　　1、

　　【正確答案】(1)第一項(xiàng)工作安排不存在不當(dāng)之處。

　　(2)第二項(xiàng)工作安排存在不當(dāng)之處。

　　不當(dāng)之處：評價(jià)工作組成員應(yīng)當(dāng)由股東大會(huì)部分成員參加。

　　理由：評價(jià)工作組成員應(yīng)當(dāng)吸收企業(yè)內(nèi)部相關(guān)機(jī)構(gòu)熟悉情況的業(yè)務(wù)骨干參加。

　　(3)第三項(xiàng)工作安排存在不當(dāng)之處。

　　不當(dāng)之處：現(xiàn)場評價(jià)結(jié)論直接提交給了董事會(huì)。

　　理由：現(xiàn)場評價(jià)報(bào)告應(yīng)在由被審計(jì)單位相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，應(yīng)首先提交給企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)部門，內(nèi)部控制評價(jià)部門匯總評價(jià)結(jié)果、認(rèn)定內(nèi)部控制缺陷，綜合內(nèi)部控制工作整體情況，客觀、公正、完整地編制內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告，并報(bào)送企業(yè)經(jīng)理層、董事會(huì)，由董事會(huì)最終審定后對外披露或以其他形式加以合理利用。

　　(4)第四項(xiàng)工作安排存在不當(dāng)之處。

　　不當(dāng)之處：對于一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷，都及時(shí)向董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告。

　　理由：對于一般缺陷和重要缺陷，通常向企業(yè)經(jīng)理層報(bào)告，并視情況考慮是否需要向董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告;對于重大缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層報(bào)告。如果出現(xiàn)不適合向經(jīng)理層報(bào)告的情形，如存在與經(jīng)理層舞弊相關(guān)的內(nèi)部控制缺陷，或存在經(jīng)理層凌駕于內(nèi)部控制之上的情形等，應(yīng)當(dāng)直接向董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告。

　　【答案解析】

　　【該題針對“企業(yè)內(nèi)控控制評價(jià)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】