1[.多選題]下列各項(xiàng)屬于企業(yè)所得稅的征收范圍的有()。

　　A.居民企業(yè)的境內(nèi)所得

　　B.居民企業(yè)的境外所得

　　C.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)的境內(nèi)所得

　　D.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)的境內(nèi)所得

　　E.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)的境外所得

　　[答案]ABCD

　　[解析]企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象包括：①居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅;②非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅;③非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。

　　2[.多選題]下列行為中，免征土地增值稅的情形有()。

　　A.聯(lián)營(yíng)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)

　　B.外商投資企業(yè)轉(zhuǎn)讓自用房地產(chǎn)

　　C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售

　　D.國(guó)家因建設(shè)需要依法征收房地產(chǎn)

　　E.某商場(chǎng)因?qū)嵤┏鞘幸?guī)劃、國(guó)家建設(shè)的需要自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)

　　[答案]DE

　　[解析]免征土地增值稅的情形有：①對(duì)建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售的，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅。②企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房房源且增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅。③因國(guó)家建設(shè)需要依法征收、收回的房地產(chǎn)免征土地增值稅。因城市實(shí)施規(guī)劃、國(guó)家建設(shè)的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，比照有關(guān)規(guī)定免征土地增值稅。④對(duì)個(gè)人銷售住房暫免征收增值稅。

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　　3[.多選題]稅收制度的構(gòu)成要素包括()等。

　　A.納稅人

　　B.稅率

　　C.納稅環(huán)節(jié)

　　D.附加征稅

　　E.征稅對(duì)象

　　[答案]ABCE

　　[解析]稅收制度構(gòu)成要素有納稅人、征稅對(duì)象、稅目、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、減稅免稅、法律責(zé)任。

　　4[.多選題]下列關(guān)于契稅的表述中，正確的有()。

　　A.契稅是在土地、房屋權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移時(shí)，對(duì)產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種稅

　　B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓(包括出售、贈(zèng)與和交換)，需繳納契稅

　　C.契稅的征稅對(duì)象是發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的土地、房屋

　　D.法定繼承人繼承土地、房屋權(quán)屬，不征收契稅

　　E.非法定繼承人根據(jù)遺囑承受死者生前的土地、房屋權(quán)屬，不需要繳納契稅

　　[答案]ABCD

　　[解析]E項(xiàng)，非法定繼承人根據(jù)遺囑承受死者生前的土地、房屋權(quán)屬，屬于贈(zèng)與行為，應(yīng)征收契稅。

　　5[.多選題]稅收的特征有()。

　　A.強(qiáng)制性

　　B.無(wú)償性

　　C.固定性

　　D.多樣性

　　E.不變性

　　[答案]ABC

　　[解析]稅收是國(guó)家為滿足社會(huì)公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，參與國(guó)民收入分配，強(qiáng)制地、無(wú)償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種方式。稅收與其他分配方式相比，具有的特征包括：①?gòu)?qiáng)制性;②無(wú)償性;③固定性。

　　6[.多選題]印花稅稅目包括()。

　　A.權(quán)利、許可證照

　　B.財(cái)產(chǎn)租賃合同

　　C.借款合同

　　D.營(yíng)業(yè)賬簿

　　E.抵押合同

　　[答案]ABCD

　　[解析]印花稅共有13個(gè)稅目，分別為：①購(gòu)銷合同;②加工承攬合同;③建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同;④建筑安裝工程承包合同;⑤財(cái)產(chǎn)租賃合同;⑥貨物運(yùn)輸合同;⑦倉(cāng)儲(chǔ)保管合同;⑧借款合同;⑨財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同;⑩技術(shù)合同;產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù);營(yíng)業(yè)帳簿;權(quán)利、許可證照，包括政府部門發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、專利證、土地使用證。

　　7[.多選題]下列行為中，需要繳納契稅的有()。

　　A.事業(yè)單位購(gòu)買辦公用房

　　B.因地震導(dǎo)致房屋滅失而重新購(gòu)房

　　C.個(gè)人購(gòu)買經(jīng)濟(jì)適用住房

　　D.奧運(yùn)冠軍接受政府獎(jiǎng)勵(lì)的房屋

　　E.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購(gòu)買公有住房

　　[答案]CD

　　[解析]A項(xiàng)，國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研和軍事設(shè)施的，免征契稅。B項(xiàng)，因不可抗力滅失住房而重新購(gòu)買住房的，酌情準(zhǔn)予減征或者免征契稅。C項(xiàng)，對(duì)個(gè)人購(gòu)買經(jīng)濟(jì)適用住房，在法定稅率基礎(chǔ)上減半征收契稅。D項(xiàng)，屬于房屋權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移的行為，應(yīng)繳納契稅。E項(xiàng)，城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購(gòu)買公有住房的，免征契稅。

　　8[.多選題]下列行為中，需要繳納契稅的有()。

　　A.事業(yè)單位購(gòu)買辦公用房

　　B.因地震導(dǎo)致房屋滅失而重新購(gòu)房

　　C.個(gè)人購(gòu)買經(jīng)濟(jì)適用住房

　　D.奧運(yùn)冠軍接受政府獎(jiǎng)勵(lì)的房屋

　　E.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購(gòu)買公有住房

　　[答案]CD

　　[解析]A項(xiàng)，國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研和軍事設(shè)施的，免征契稅。B項(xiàng)，因不可抗力滅失住房而重新購(gòu)買住房的，酌情準(zhǔn)予減征或者免征契稅。C項(xiàng)，對(duì)個(gè)人購(gòu)買經(jīng)濟(jì)適用住房，在法定稅率基礎(chǔ)上減半征收契稅。D項(xiàng)，屬于房屋權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移的行為，應(yīng)繳納契稅。E項(xiàng)，城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購(gòu)買公有住房的，免征契稅。

　　9[.多選題]下列情形中，免征契稅的有()。

　　A.私立學(xué)校受讓教學(xué)大樓

　　B.市醫(yī)院購(gòu)置住院部房產(chǎn)

　　C.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購(gòu)買公有住房

　　D.法定繼承人繼承房產(chǎn)

　　E.非法定繼承人根據(jù)遺囑接受遺贈(zèng)的房產(chǎn)

　　[答案]BCD

　　[解析]AB兩項(xiàng)，國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研和軍事設(shè)施的，免征契稅。私立學(xué)校并不在范圍內(nèi)。C項(xiàng)，城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購(gòu)買公有住房的，免征契稅。D項(xiàng)，法定繼承人(包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母)繼承土地、房屋權(quán)屬的，免征契稅。E項(xiàng)，非法定繼承人根據(jù)遺囑承受死者生前的土地、房屋權(quán)屬，屬于贈(zèng)與行為，應(yīng)征收契稅。

　　10[.多選題]耕地占用稅稅額全免的土地有()。

　　A.養(yǎng)老院占用耕地

　　B.學(xué)校占用耕地

　　C.寺廟占用耕地

　　D.軍事設(shè)施占用耕地

　　E.醫(yī)院占用耕地

　　[答案]ABDE

　　[解析]下列情形占用耕地，可以免征耕地占用稅：①軍事設(shè)施占用耕地;②學(xué)校、幼兒園、養(yǎng)老院、醫(yī)院占用耕地。