多項(xiàng)選擇題

　　1、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人的說法，正確的有(　)。

　　A、土地使用稅的納稅人是擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人

　　B、土地使用稅的納稅人是擁有土地使用權(quán)的單位，不包括個(gè)人

　　C、土地使用權(quán)共有的，由共有各方劃分使用比例分別納稅

　　D、擁有土地使用權(quán)的納稅人不在土地所在地的，由代管人或?qū)嶋H使用人繳納

　　E、土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實(shí)際使用人納稅

　　2、下列土地符合免征城鎮(zhèn)土地使用稅的包括(　)。

　　A、國家機(jī)關(guān)自用的土地

　　B、由國家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的土地

　　C、宗教寺廟自用的土地

　　D、公園開展出租經(jīng)營用的土地

　　E、直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地

　　3、耕地占用稅實(shí)行定額稅率，具體分(　)四個(gè)檔次。

　　A、人均耕地在1畝以下(含1畝)的地區(qū)，10～50元/㎡

　　B、人均耕地在1～2畝(含2畝)的地區(qū)，8～40元/㎡

　　C、人均耕地在2～3畝(含3畝)的地區(qū)，6～30元/㎡

　　D、人均耕地在3畝以上的地區(qū)，6～30元/㎡

　　E、人均耕地在3畝以上的地區(qū)，5～25元/㎡

　　4、開發(fā)間接費(fèi)用包括(　)。

　　A、工資

　　B、職工福利費(fèi)

　　C、折舊費(fèi)

　　D、修建費(fèi)

　　E、綠化工程費(fèi)

　　5、轉(zhuǎn)移土地，房屋權(quán)屬是指下列行為(　)。

　　A、國有土地使用權(quán)出讓

　　B、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

　　C、房屋買賣

　　D、房屋贈(zèng)與

　　E、以土地、房屋權(quán)屬抵債

　　6、契稅的征稅對(duì)象有(　)。

　　A、發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移變動(dòng)的土地

　　B、未發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移變動(dòng)的土地

　　C、發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移變動(dòng)的房屋

　　D、未發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移變動(dòng)的房屋

　　E、未發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移變動(dòng)的土地、房屋

　　7、下列房地產(chǎn)行為中，應(yīng)當(dāng)繳納契稅的有(　)。

　　A、房屋贈(zèng)與

　　B、房屋作價(jià)入股

　　C、房屋交換

　　D、房屋抵押

　　E、房屋租賃

　　8、下列行為中，應(yīng)當(dāng)繳納契稅的有(　)。

　　A、房屋贈(zèng)與

　　B、房屋繼承

　　C、以土地、房屋權(quán)屬抵債

　　D、以土地、房屋權(quán)屬投資、入股

　　E、房地產(chǎn)抵押

　　9、按照陳某的遺囑，其擁有的多處房屋分別由下列承受人承受，其中，應(yīng)繳納契稅的有(　)。

　　A、陳某的兒子

　　B、陳某的經(jīng)紀(jì)人

　　C、陳某的繼母

　　D、陳某的女兒

　　E、護(hù)理陳某多年的保姆

　　10、下列關(guān)于繳納增值稅的表述中，正確的有(　)。

　　A、個(gè)人出租住房，應(yīng)按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額

　　B、2018年12月31日前，公共租賃住房經(jīng)營管理單位出租公共租賃住房按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額

　　C、個(gè)人銷售自建自用住房，免征增值稅

　　D、營業(yè)稅改征增值稅后，計(jì)征契稅的成交價(jià)格不含增值稅

　　E、一般納稅人銷售期2016年5月1日后自建的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

　　答案

　　多項(xiàng)選擇題

　　1、

　　【正確答案】 ACDE

　　【答案解析】 本題考查的是城鎮(zhèn)土地使用稅。土地使用稅的納稅人是擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人，所以選項(xiàng)B不正確。參見教材P237。

　　2、

　　【正確答案】 ABCE

　　【答案解析】 本題考查的是城鎮(zhèn)土地使用稅。公園自用的土地可免征城鎮(zhèn)土地使用稅。參見教材P238。

　　3、

　　【正確答案】 ABCE

　　【答案解析】 本題考查的是耕地占用稅。耕地占用稅實(shí)行定額稅率，具體分4個(gè)檔次：以縣為單位(下同)，人均耕地在1畝以下(含1畝)的地區(qū)，10～50元/㎡;人均耕地在1～2畝(含2畝)的地區(qū)，8～40元/㎡;人均耕地在2～3畝(含3畝)的地區(qū)，6～30元/㎡;人均耕地在3畝以上的地區(qū)，5～25元/㎡。參見教材P239～240。

　　4、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 本題考查的是土地增值稅-扣除項(xiàng)目。開發(fā)間接費(fèi)用，是指直接組織、管理開發(fā)項(xiàng)目發(fā)生的費(fèi)用，包括工資、職工福利費(fèi)、折舊費(fèi)、修建費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)房攤銷等。參見教材P243。

　　5、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 本題考查的是契稅。轉(zhuǎn)移土地，房屋權(quán)屬是指下列行為：(1)國有土地使用權(quán)出讓;(2)土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，包括出售、贈(zèng)與和交換;(3)房屋買賣;(4)房屋贈(zèng)與;(5)房屋交換。參見教材P246。

　　16、

　　【正確答案】 AC

　　【答案解析】 本題考查的是契稅。契稅的征稅對(duì)象是發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移變動(dòng)的土地、房屋。參見教材P246。

　　7、

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 本題考查的是納稅人�！镀醵悤盒袟l例》規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個(gè)人為契稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例的規(guī)定繳納契稅。(1)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬是指下列行為：1)國有土地使用權(quán)出讓;2)土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，包括出售、贈(zèng)與和交換;3)房屋買賣;4)房屋贈(zèng)與;5)房屋交換。(2)下列方式視同為轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，予以征稅：1)以土地、房屋權(quán)屬作價(jià)投資、入股;2)以土地、房屋權(quán)屬抵債;3)以獲獎(jiǎng)方式承受土地、房屋權(quán)屬;4)以預(yù)購方式或者預(yù)付集資建房款方式承受土地、房屋權(quán)屬。參見教材P246。

　　8、

　　【正確答案】 ACD

　　【答案解析】 本題考查的是契稅。對(duì)于《繼承法》規(guī)定的法定繼承人，包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母，繼承土地、房屋權(quán)屬，.不征收契稅。非法定繼承人根據(jù)遺囑承受死者生前的土地、房屋權(quán)屬，屬于贈(zèng)與行為，應(yīng)征收契稅。參見教材P247。

　　9、

　　【正確答案】 BE

　　【答案解析】 本題考查的是契稅。法定繼承人，不征收契稅，非法定繼承人根據(jù)遺囑承受房地產(chǎn)的，應(yīng)征收契稅。參見教材P247。

　　10、

　　【正確答案】 ACD

　　【答案解析】 本題考查的是營業(yè)稅改征增值稅。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，2018年12月31日前，公共租賃住房經(jīng)營管理單位出租公共租賃住房免征增值稅;選項(xiàng)E錯(cuò)誤，一般納稅人銷售其2016年5月1日后自建的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)適用一般計(jì)稅方法，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，按照5% 的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。參見教材P248～251。