第十章　房地產(chǎn)稅收制度與政策

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、國(guó)家征稅必須通過法律形式，事先規(guī)定納稅人、課稅對(duì)象和課稅額度。這表明了稅收的(　　)特征。

　　A、強(qiáng)制性

　　B、確定性

　　C、無償性

　　D、有償性

　　2、(　　)決定稅收的課稅范圍，是區(qū)別征稅與不征稅的主要界限，也是區(qū)別不同稅種的主要標(biāo)志。

　　A、課稅主體

　　B、稅率

　　C、稅基

　　D、課稅對(duì)象

　　3、對(duì)特定的納稅人實(shí)行加成征稅，加二成等于加正稅的()。

　　A、10%

　　B、20%

　　C、30%

　　D、40%

　　4、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的納稅人，表述錯(cuò)誤的是(　　)。

　　A、凡是中國(guó)境內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個(gè)人都是房產(chǎn)稅的納稅人

　　B、產(chǎn)權(quán)屬于全民所有的，以經(jīng)營(yíng)管理的單位和個(gè)人為納稅人

　　C、產(chǎn)權(quán)出典的，以出典人為納稅人

　　D、產(chǎn)權(quán)所有人、承典人均不在房產(chǎn)所在地的，或者產(chǎn)權(quán)未確定以及租典糾紛未解決的，以房產(chǎn)代管人或者使用人為納稅人

　　5、房產(chǎn)稅的納稅期限為(　　)。

　　A、按月計(jì)征，分期繳納

　　B、按年計(jì)征，分期繳納

　　C、按年計(jì)征，一次繳納

　　D、按月計(jì)征，一次繳納

　　6、【2011年真題】某企業(yè)自用的地下商業(yè)用房，應(yīng)稅房屋原值為200萬元，則應(yīng)納房產(chǎn)稅的最低稅額為(　　)萬元。

　　A、1.44

　　B、1.68

　　C、1.92

　　D、2.16

　　7、自用的地下建筑，凡工業(yè)用途房產(chǎn)，以房屋原價(jià)的(　　)作為房產(chǎn)稅應(yīng)稅房產(chǎn)原值。

　　A、40%～50%

　　B、50%～60%

　　C、60%～70%

　　D、70%～80%

　　8、城鎮(zhèn)土地使用稅采用的稅率是(　　)。

　　A、四級(jí)超額累進(jìn)稅率

　　B、四級(jí)超額累退稅率

　　C、分類分級(jí)的幅度定額稅率

　　D、比例稅率

　　9、縣城的城鎮(zhèn)土地使用稅的年幅度稅額為每平方米(　　)元。(2008年試題)

　　A、0.4～8

　　B、0.4～12

　　C、0.6～12

　　D、0.9～18

　　10、耕地占用稅的計(jì)稅依據(jù)是(　　)，按照規(guī)定稅率一次性計(jì)算征收。

　　A、納稅人非實(shí)際占用的耕地面積

　　B、納稅人實(shí)際占用的耕地面積

　　C、納稅人實(shí)際占用的非耕地面積

　　D、納稅人實(shí)際占用的建設(shè)用地面積

　　11、經(jīng)濟(jì)特區(qū)，經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)、人均耕地特別少的地區(qū)，耕地占用稅適用稅額可以適當(dāng)提高，但最高不得超過規(guī)定稅額的(　　)。

　　A、50%

　　B、60%

　　C、70%

　　D、80%

　　12、納稅人必須在經(jīng)土地管理部門批準(zhǔn)占用耕地之日起(　　)日內(nèi)繳納耕地占用稅。

　　A、10

　　B、15

　　C、30

　　D、60

　　13、土地增值稅以(　　)為計(jì)稅依據(jù)。

　　A、納稅人繼承房地產(chǎn)所取得的土地增值額

　　B、納稅人出租房地產(chǎn)所取得的土地增值額

　　C、納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的土地增值額

　　D、納稅人贈(zèng)與房地產(chǎn)所取得的土地增值額

　　14、土地增值稅征收中，土地增值額為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減除規(guī)定(　　)金額后的余額。

　　A、增加項(xiàng)目

　　B、扣除項(xiàng)目

　　C、排除項(xiàng)目

　　D、剩余項(xiàng)目

　　15、【2011年真題】某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2010年房地產(chǎn)銷售收入為8000萬元，扣除項(xiàng)目金額為5000萬元，應(yīng)繳納的土地增值稅為(　　)萬元。

　　A、500

　　B、750

　　C、900

　　D、950

　　16、土地增值額未超過扣除項(xiàng)目金額50%的，土地增值稅應(yīng)納稅額的速算公式是(　　)。

　　A、應(yīng)納稅額=土地增值額×30%

　　B、應(yīng)納稅額=土地增值額×40%-扣除項(xiàng)目×5%

　　C、應(yīng)納稅額=土地增值額×50%-扣除項(xiàng)目×15%

　　D、應(yīng)納稅額=土地增值額×60%-扣除項(xiàng)目金額×35%

　　17、土地增值額超過扣除項(xiàng)目金額100%，未超過200%的，土地增值稅應(yīng)納稅額的速算公式是(　　)。

　　A、應(yīng)納稅額=土地增值額×30%

　　B、應(yīng)納稅額=土地增值額×40%-扣除項(xiàng)目×5%

　　C、應(yīng)納稅額=土地增值額×50%-扣除項(xiàng)目金額×15%

　　D、應(yīng)納稅額=土地增值額×60%-扣除項(xiàng)目金額×35%

　　18、通過劃撥方式取得建設(shè)用地使用權(quán)作為取地單位，在計(jì)算土地增值稅扣減項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)以(　　)作為取得建設(shè)用地使用權(quán)所支付的金額。(2012年真題)

　　A、使用土地期間投入的基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)

　　B、使用土地期間投入的公共配套設(shè)施費(fèi)

　　C、轉(zhuǎn)讓建設(shè)用地使用權(quán)時(shí)按規(guī)定補(bǔ)交的出讓金及有關(guān)費(fèi)用

　　D、取得建設(shè)用地使用權(quán)時(shí)支付的拆遷補(bǔ)償費(fèi)用和安置費(fèi)用

　　19、土地增值稅的納稅人應(yīng)于轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起(　　)日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。

　　A、7

　　B、10

　　C、15

　　D、30

　　20、契稅的稅率為(　　)，各地適用稅率，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府按照本地區(qū)的實(shí)際情況，在規(guī)定的幅度內(nèi)確定，并報(bào)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局備案。

　　A、1%～5%

　　B、2%～5%

　　C、3%～5%

　　D、3%～6%

　　21、減征、免征契稅政策中，城鎮(zhèn)職工，按規(guī)定第一次購買(　　)的，免征契稅。

　　A、私有住房

　　B、公有住房

　　C、商品住房

　　D、二手住房

　　22、自2010年10月1日起，對(duì)個(gè)人購買普通住房且該住房屬于家庭唯一住房的，()征收契稅。

　　A、減半

　　B、全額

　　C、不予

　　D、按1%

　　23、李某將其在某建制鎮(zhèn)的營(yíng)業(yè)用房以100萬元出售，應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅(　　)元。(2012年真題)

　　A、500

　　B、2500

　　C、3500

　　D、6000

　　24、某市房地產(chǎn)項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓收入3000萬元，其應(yīng)該繳納的兩稅一費(fèi)合計(jì)為(　　)萬元。

　　A、60

　　B、90

　　C、150

　　D、165

　　25、企業(yè)所得稅實(shí)行比例稅率，其稅率是(　　)。

　　A、10%

　　B、18%

　　C、25%

　　D、33%

　　26、印花稅的稅率采用(　　)兩種。

　　A、定額稅率和累進(jìn)稅率

　　B、比例稅率和定額稅率

　　C、累進(jìn)稅率和累退稅率

　　D、特殊稅率和一般稅率

　　27、自2011年1月28日起，對(duì)于個(gè)人購買住房不足(　　)年轉(zhuǎn)手交易的，統(tǒng)一按其銷售收入全額征稅。

　　A、1

　　B、2

　　C、5

　　D、7

　　28、2012年3月，李某購買一套普通住房，建筑面積為80㎡。單價(jià)為5000元/㎡，該住宅屬于李某家庭唯一的住房。李某應(yīng)繳納契稅(　　)元。(2012年真題)

　　A、4000

　　B、6000

　　C、12000

　　D、16000

　　29、某單位轉(zhuǎn)讓舊房作為公租房，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額的20%，其土地增值稅應(yīng)(　　)。

　　A、全額征收

　　B、征收一半

　　C、免征

　　D、征收70%

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、(　　)是稅收制度的主體。

　　A、稅收機(jī)關(guān)

　　B、稅收管理人員

　　C、稅收法律

　　D、稅收法規(guī)

　　E、稅收規(guī)章

　　2、按稅率和稅基的關(guān)系劃分，稅率主要有(　　)三類。

　　A、比例稅率

　　B、累進(jìn)稅率

　　C、累退稅率

　　D、定額稅率

　　E、非固定稅率

　　3、下列關(guān)于稅收的征管，表述正確的是(　　)。

　　A、稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅，依照法律的規(guī)定執(zhí)行

　　B、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)廣泛宣傳稅收法律、行政法規(guī)，普及納稅意識(shí)，有償?shù)貫榧{稅人提供納稅咨詢服務(wù)

　　C、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密

　　D、納稅人、扣繳義務(wù)人無權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密

　　E、納稅人依法享有申請(qǐng)減稅、免稅、退稅的權(quán)利

　　4、下列稅種中，采用比例稅率的有(　　)。(2012年真題)

　　A、契稅

　　B、房產(chǎn)稅

　　C、耕地占用稅

　　D、土地增值稅

　　E、城鎮(zhèn)土地使用稅

　　5、對(duì)具備房屋功能的地下建筑，征收房產(chǎn)稅的相關(guān)規(guī)定有(　　)。

　　A、自用的工業(yè)房產(chǎn)，以房屋原價(jià)的50%～60%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值

　　B、自用的工業(yè)房產(chǎn)，以房屋原價(jià)的50%～60%作為計(jì)稅稅基

　　C、商業(yè)用途地下建筑，以房屋原價(jià)的70%～80%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值

　　D、出租的地下建筑，按照出租地上房屋建筑的有關(guān)規(guī)定納稅

　　E、地下人防設(shè)施免稅

　　6、城鎮(zhèn)土地使用稅在(　　)征收。

　　A、城市

　　B、縣城

　　C、建制鎮(zhèn)

　　D、工礦區(qū)

　　E、農(nóng)村

　　7、根據(jù)國(guó)務(wù)院令第483號(hào)《國(guó)務(wù)院關(guān)于修改(中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例)的決定》，土地使用稅每平方米的年幅度稅額按城市大小分四個(gè)檔次，即(　　)。

　　A、大城市1.5～30元

　　B、大城市1.2～24元

　　C、中等城市1.2～24元

　　D、小城市0.9～18元

　　E、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)0、6～12元

　　8、下列關(guān)于耕地占用稅說法正確的是(　　)。

　　A、占用基本農(nóng)田的，適用稅額應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的當(dāng)?shù)剡m用稅額的基礎(chǔ)上提高50%

　　B、軍事設(shè)施占用耕地占用稅額減半

　　C、幼兒園占用耕地占用稅額減半

　　D、醫(yī)院占用耕地占用稅額減半

　　E、農(nóng)村居民占用耕地新建住宅、稅額減半征收

　　9、下列情形中，按照房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格計(jì)算征收土地增值稅的有(　　)。

　　A、納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售

　　B、因國(guó)家建設(shè)需要而被政府征用的房地產(chǎn)

　　C、提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的

　　D、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)格低于房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)，又無正當(dāng)理由的

　　E、隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)價(jià)格的

　　10、(　　)是契稅的征稅對(duì)象。

　　A、發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移變動(dòng)的土地

　　B、未發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移變動(dòng)的土地

　　C、發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移變動(dòng)的房屋

　　D、未發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移變動(dòng)的房屋

　　E、未發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移變動(dòng)的土地、房屋

　　11、下列屬于免征契稅范圍的包括(　　)。

　　A、事業(yè)單位承受土地、房屋用于教學(xué)的

　　B、社會(huì)團(tuán)體承受土地、房屋用于出租經(jīng)營(yíng)的

　　C、城鎮(zhèn)職工，多次購買公有住房的

　　D、因不可抗力失去住房而重新購買住房的

　　E、納稅人承受荒山、荒溝、荒灘、荒丘土0+-地使用權(quán)，用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的

　　12、城市維護(hù)建設(shè)稅是隨(　　)附征并專門用于城市維護(hù)建設(shè)的一種特別目的稅。

　　A、增值稅

　　B、財(cái)產(chǎn)稅

　　C、消費(fèi)稅

　　D、流轉(zhuǎn)稅

　　E、營(yíng)業(yè)稅

　　13、教育費(fèi)附加是隨(　　)附征專門用于教育的一種特別目的稅。

　　A、增值稅

　　B、消費(fèi)稅

　　C、營(yíng)業(yè)稅

　　D、城建稅

　　E、企業(yè)所得稅

　　14、印花稅征收中，對(duì)一些載有金額的憑證，如各類合同、資金賬簿等，采用比例稅率。稅率共分五檔：千分之一、(　　)。

　　A、萬分之五

　　B、萬分之三

　　C、萬分之零點(diǎn)五

　　D、萬分之零點(diǎn)三

　　E、萬分之零點(diǎn)一

　　15、享受優(yōu)惠政策的普通住房原則上同時(shí)具備的條件有(　　)。

　　A、住宅小區(qū)綠地率在30%以下

　　B、住宅小區(qū)建筑容積率在1.0以上

　　C、單套建筑面積在120平方米以下

　　D、實(shí)際成交價(jià)格低于同級(jí)別土地住房平均交易價(jià)格1.2倍以下

　　E、人均居住建筑面積在25平方米以下

　　16、下列表述正確的是(　　)。

　　A、單套建筑面積小于120㎡即可享受住房?jī)?yōu)惠政策

　　B、個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個(gè)人所得稅

　　C、廉租房建設(shè)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

　　D、對(duì)個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅

　　E、對(duì)個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

　　三、判斷題

　　1、稅收制度簡(jiǎn)稱稅制，是國(guó)家各項(xiàng)稅收法律、法規(guī)、規(guī)章和稅收管理體制等的總稱，是國(guó)家處理稅收分配關(guān)系的總規(guī)范。(　　)

　　對(duì)

　　錯(cuò)

　　2、在課稅對(duì)象和稅目不變的情況下，課稅額與稅率成反比�！　�(　　)

　　對(duì)

　　錯(cuò)

　　3、【2011年真題】加成征收只是針對(duì)特定的納稅人，附加是對(duì)所有納稅人加征。　(　　)

　　對(duì)

　　錯(cuò)

　　4、附加是國(guó)家附加的簡(jiǎn)稱，是中央政府在正稅之外附加征收的一部分稅款�！　�(　　)

　　對(duì)

　　錯(cuò)

　　5、對(duì)于出租的房產(chǎn)，房產(chǎn)稅按照房產(chǎn)租金收入計(jì)征，稅率為1.2%。(2012年真題)(　　)

　　對(duì)

　　錯(cuò)

　　6、對(duì)于非出租的房產(chǎn)，其房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值，稅率為1.2%。(　　)

　　對(duì)

　　錯(cuò)

　　7、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的商品房在出售前，對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)而言是一種產(chǎn)品，因而，對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，不征收房產(chǎn)稅。(　　)

　　對(duì)

　　錯(cuò)

　　8、具備房屋功能的地下建筑是指有屋面和維護(hù)結(jié)構(gòu)，能夠遮風(fēng)避雨，可供人們?cè)谄渲猩�產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、工作、學(xué)習(xí)、娛樂、居住或儲(chǔ)藏物資的場(chǎng)所。　　(　　)

　　對(duì)

　　錯(cuò)

　　9、【2011年真題】土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的土地，暫不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。　　　　　(　　)

　　對(duì)

　　錯(cuò)

　　10、征收土地使用稅，考慮到一些地區(qū)經(jīng)濟(jì)較為落后，需要適當(dāng)降低稅額以及一些經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)需要適當(dāng)提高稅額的情況，但降低額不得超過最低稅額的50%。　　(　　)

　　對(duì)

　　錯(cuò)

　　11、凡占用耕地建房或者從事其他農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人，都是耕地占用稅的納稅人。　(　　)

　　對(duì)

　　錯(cuò)

　　12、【2010年真題】土地增值稅的征稅范圍包括通過繼承、贈(zèng)與等方式無償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為。(　　)

　　對(duì)

　　錯(cuò)

　　13、土地增值稅的征稅范圍中，包括轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)以及通過繼承、贈(zèng)與等方式無償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為�！　�(　　)

　　對(duì)

　　錯(cuò)

　　14、土地增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算中，每級(jí)“增值額未超過扣除項(xiàng)目金額”的比例，均不包括本比例數(shù)�！　�(　　)

　　對(duì)

　　錯(cuò)

　　15、土地增值稅的納稅人應(yīng)于轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起14日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。(　　)

　　對(duì)

　　錯(cuò)

　　16、《契稅暫行條例》規(guī)定，在中華人民共和國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個(gè)人為契稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例的規(guī)定繳納契稅。

　　對(duì)

　　錯(cuò)

　　17、居民因房屋征收重新購置的住房，購房成交價(jià)與征收補(bǔ)償款等額部分免征契稅。(　　)(2012年真題)

　　對(duì)

　　錯(cuò)

　　18、教育費(fèi)附加是隨增值稅、消費(fèi)稅和財(cái)產(chǎn)稅附征并專門用于教育的一種特別目的稅�！　�(　　)

　　對(duì)

　　錯(cuò)

　　19、個(gè)人轉(zhuǎn)讓家庭唯一生活用房取得的所得，免征個(gè)人所得稅。(　　)

　　對(duì)

　　錯(cuò)

　　20、依照現(xiàn)行政策個(gè)人購買住房不足5年轉(zhuǎn)手交易的，應(yīng)按銷售收入全額征稅�！�(　　)

　　對(duì)

　　錯(cuò)

　　21、從2008年3月1日起，對(duì)個(gè)人出租住房取得的收入，其應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅減半征收。(　　)

　　對(duì)

　　錯(cuò)

　　22、對(duì)公共租賃住房經(jīng)營(yíng)管理單位購買住房作為公共租賃住房的，免征營(yíng)業(yè)稅、房產(chǎn)稅。(　　)(2012年真題)

　　對(duì)

　　錯(cuò)

　　答案

　　1、【正確答案】B

　　【答案解析】固定性，也稱確定性。國(guó)家征稅必須通過法律形式，事先規(guī)定納稅人、課稅對(duì)象和課稅額度。

　　【該題針對(duì)“稅收制度概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　2、【正確答案】D

　　【答案解析】課稅對(duì)象決定稅收的課稅范圍，是區(qū)別征稅與不征稅的主要界限，也是區(qū)別不同稅種的主要標(biāo)志。

　　【該題針對(duì)“稅收制度概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　3、【正確答案】B

　　【答案解析】對(duì)特定的納稅人實(shí)行加成征稅，加二成等于加正稅的20%。

　　【該題針對(duì)“稅收制度概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　4、【正確答案】C

　　【答案解析】產(chǎn)權(quán)出典的，以承典人為納稅人。所以C選項(xiàng)不正確。

　　【該題針對(duì)“房產(chǎn)稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　5、【正確答案】B

　　【答案解析】房產(chǎn)稅按年計(jì)征，分期繳納。

　　【該題針對(duì)“房產(chǎn)稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　6、【正確答案】B

　　【答案解析】自用的地下建筑，工業(yè)用途，以房屋原價(jià)的50%-60%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值;商業(yè)和其它用途，以房屋原價(jià)的70%-80%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。

　　應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值×[1-30%]×1.2%=200×70%×1.2%=1.68。

　　【該題針對(duì)“房產(chǎn)稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　7、【正確答案】B

　　【答案解析】自用的地下建筑，工業(yè)用途房產(chǎn)，以房屋原價(jià)的50%～60%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。

　　【該題針對(duì)“房產(chǎn)稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　8、【正確答案】C

　　【答案解析】城鎮(zhèn)土地使用稅是采用分類分級(jí)的幅度定額稅率。

　　【該題針對(duì)“城鎮(zhèn)土地使用稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　9、【正確答案】C

　　【答案解析】縣城每平方米的年幅度稅額為0.6～12元。

　　【該題針對(duì)“城鎮(zhèn)土地使用稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　10、【正確答案】B

　　【答案解析】耕地占用稅以納稅人實(shí)際占用耕地面積為計(jì)稅依據(jù)，按照規(guī)定稅率一次性計(jì)算征收。

　　【該題針對(duì)“耕地占用稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　11、【正確答案】A

　　【答案解析】經(jīng)濟(jì)特區(qū)，經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)、人均耕地特別少的地區(qū)，適用稅額可以適當(dāng)提高，但最高不得超過規(guī)定稅額的50%。

　　【該題針對(duì)“耕地占用稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　12、【正確答案】C

　　【答案解析】納稅人必須在經(jīng)土地管理部門批準(zhǔn)占用耕地之日起30日內(nèi)繳納耕地占用稅。

　　【該題針對(duì)“耕地占用稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　13、【正確答案】C

　　【答案解析】土地增值稅以納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的土地增值額為計(jì)稅依據(jù)。

　　【該題針對(duì)“土地增值稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　14、【正確答案】B

　　【答案解析】土地增值額為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減除規(guī)定扣除項(xiàng)目金額后的余額。

　　【該題針對(duì)“土地增值稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　15、【正確答案】D

　　【答案解析】增值額=銷售收入-扣除項(xiàng)目=8000-5000=3000(萬元)

　　增值額/扣除項(xiàng)目=3000÷5000=60%

　　應(yīng)納稅額=土地增值額×40%-扣除項(xiàng)目×5%=3000×40%-5000×5%=950(萬元)

　　【該題針對(duì)“土地增值稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　16、【正確答案】A

　　【答案解析】土地增值額未超過扣除項(xiàng)目金額50%的，應(yīng)納稅額=土地增值額×30%。

　　【該題針對(duì)“土地增值稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　17、【正確答案】C

　　【答案解析】土地增值額超過扣除項(xiàng)目金額100%，未超過200%的，應(yīng)納稅額=土地增值額×50%-扣除項(xiàng)目×15%。

　　【該題針對(duì)“土地增值稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　18、【正確答案】C

　　【答案解析】土地增值稅的扣除項(xiàng)目?jī)?nèi)容中，取得土地使用權(quán)所支付的金額，是指納稅人為取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款和按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費(fèi)用。凡通過行政劃撥方式無償取得土地使用權(quán)的企業(yè)和單位，則以轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)時(shí)按規(guī)定補(bǔ)交的土地出讓金及有關(guān)費(fèi)用，作為取得土地使用權(quán)所支付的金額。

　　【該題針對(duì)“土地增值稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　19、【正確答案】A

　　【答案解析】土地增值稅的納稅人應(yīng)于轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。

　　【該題針對(duì)“土地增值稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　20、【正確答案】C

　　【答案解析】契稅的稅率為3%～5%，各地適用稅率，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府按照本地區(qū)的實(shí)際情況，在規(guī)定的幅度內(nèi)確定，并報(bào)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局備案。

　　【該題針對(duì)“契稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　21、【正確答案】B

　　【答案解析】減征、免征契稅政策中，城鎮(zhèn)職工，按規(guī)定第一次購買公有住房的，免征契稅。

　　【該題針對(duì)“契稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　22、【正確答案】A

　　【答案解析】自2010年10月1日起，對(duì)個(gè)人購買普通住房且該住房屬于家庭唯一住房的，減半征收契稅。

　　【該題針對(duì)“契稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　23、【正確答案】B

　　【答案解析】城市維護(hù)建設(shè)稅，納稅人在建制鎮(zhèn)的，稅率為5%，基數(shù)是營(yíng)業(yè)稅。100×5%×5%=2500元。

　　【該題針對(duì)“相關(guān)稅收”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　24、【正確答案】D

　　【答案解析】3000×5%×(1+7%+3%)=165。

　　【該題針對(duì)“相關(guān)稅收”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　25、【正確答案】C

　　【答案解析】企業(yè)所得稅的稅率為25%。

　　【該題針對(duì)“相關(guān)稅收”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　26、【正確答案】B

　　【答案解析】印花稅的稅率采用比例稅率和定額稅率兩種。

　　【該題針對(duì)“相關(guān)稅收”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　27、【正確答案】C

　　【答案解析】自2011年1月28日起，對(duì)于個(gè)人購買住房不足5年轉(zhuǎn)手交易的，統(tǒng)一按其銷售收入全額征稅。

　　【該題針對(duì)“有關(guān)房地產(chǎn)稅收的優(yōu)惠政策”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　28、【正確答案】A

　　【答案解析】自2010年10月1日起，對(duì)個(gè)人購買普通住房且該住房屬于家庭唯一住房的，減半征收契稅。對(duì)個(gè)人購買90㎡及以下普通住房，且該住房屬于家庭唯一住房的，減按1%稅率征收契稅。李某應(yīng)繳納契稅=5000元/m2×80m2×1%=4000元。

　　【該題針對(duì)“有關(guān)房地產(chǎn)稅收的優(yōu)惠政策”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　29、【正確答案】C

　　【答案解析】某單位轉(zhuǎn)讓舊房作為公租房，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額的20%，免征土地增值稅。

　　【該題針對(duì)“有關(guān)房地產(chǎn)稅收的優(yōu)惠政策”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　五、多項(xiàng)選擇題答案

　　1、【正確答案】CDE

　　【答案解析】稅收法律、法規(guī)及規(guī)章是稅收制度的主體。

　　【該題針對(duì)“稅收制度概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　2、【正確答案】ABD

　　【答案解析】按稅率和稅基的關(guān)系劃分，稅率主要有比例稅率、累進(jìn)稅率和定額稅率三類。

　　【該題針對(duì)“稅收制度概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　3、【正確答案】ACE

　　【答案解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)廣泛宣傳稅收法律、行政法規(guī)，普及納稅知識(shí)，無償?shù)貫榧{稅人提供納稅咨詢服務(wù)。納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密。所以BD選項(xiàng)不正確。

　　【該題針對(duì)“稅收制度概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　4、【正確答案】ABD

　　【答案解析】CE耕地占用稅實(shí)行定額稅率。

　　【該題針對(duì)“房產(chǎn)稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　5、【正確答案】AD

　　【答案解析】自用的地下建筑，工業(yè)用途房產(chǎn)，以房屋原價(jià)的50%～60%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。凡在房產(chǎn)稅征收范圍內(nèi)的具備房屋功能的地下建筑，包括與地上房屋相連的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防設(shè)施等，均應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)規(guī)定征收房產(chǎn)稅。

　　【該題針對(duì)“房產(chǎn)稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　6、【正確答案】ABCD

　　【答案解析】國(guó)家規(guī)定，城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的具體適用稅額幅度，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。

　　【該題針對(duì)“城鎮(zhèn)土地使用稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　7、【正確答案】ACDE

　　【答案解析】土地使用稅每平方米的年幅度稅額按城市大小分4個(gè)檔次：大城市1.5～30元;中等城市1.2～24元;小城市0.9～18元;縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)0.6～12元。

　　【該題針對(duì)“城鎮(zhèn)土地使用稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　8、【正確答案】AE

　　【答案解析】選項(xiàng)B、C、D免稅。

　　【該題針對(duì)“耕地占用稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　9、【正確答案】CDE

　　【答案解析】納稅人有下列情形之一者，按照房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格計(jì)算征收土地增值稅：隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)價(jià)格的;提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的;轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)格低于房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)，又無正當(dāng)理由的。

　　【該題針對(duì)“土地增值稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　10、【正確答案】AC

　　【答案解析】契稅的征稅對(duì)象是發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移變動(dòng)的土地、房屋。

　　【該題針對(duì)“契稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　11、【正確答案】ADE

　　【答案解析】社會(huì)團(tuán)體承受土地、房屋用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研和軍事設(shè)施的，免征契稅。城鎮(zhèn)職工，按規(guī)定第一次購買公有住房的，免征契稅。

　　【該題針對(duì)“契稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　12、【正確答案】ACE

　　【答案解析】城市維護(hù)建設(shè)稅(以下簡(jiǎn)稱城建稅)是隨增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅附征并專門用于城市維護(hù)建設(shè)的一種特別目的稅。

　　【該題針對(duì)“相關(guān)稅收”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　13、【正確答案】ABC

　　【答案解析】教育費(fèi)附加是隨增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅附征并專門用于教育的一種特別目的稅。

　　【該題針對(duì)“相關(guān)稅收”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　14、【正確答案】ABC

　　【答案解析】印花稅征收中，對(duì)一些載有金額的憑證，如各類合同、資金賬簿等，采用比例稅率。稅率共分5檔：1‰、0.5‰、0.3‰、0.1‰、0.05‰。

　　【該題針對(duì)“相關(guān)稅收”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　15、【正確答案】BCD

　　【答案解析】享受優(yōu)惠政策的普通住房標(biāo)準(zhǔn)：容積率在1以上，單套面積在120平方米以下，實(shí)際成交價(jià)格低于同級(jí)別土地住房平均交易價(jià)格1.2倍以下。

　　【該題針對(duì)“有關(guān)房地產(chǎn)稅收的優(yōu)惠政策”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　16、【正確答案】BCDE

　　【該題針對(duì)“有關(guān)房地產(chǎn)稅收的優(yōu)惠政策”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　判斷題答案

　　1、【正確答案】對(duì)

　　【答案解析】稅收制度簡(jiǎn)稱稅制，是國(guó)家各項(xiàng)稅收法律、法規(guī)、規(guī)章和稅收管理體制等的總稱，是國(guó)家處理稅收分配關(guān)系的總規(guī)范。

　　【該題針對(duì)“稅收制度概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　2、【正確答案】錯(cuò)

　　【答案解析】在課稅對(duì)象和稅目不變的情況下，課稅額與稅率成正比。

　　【該題針對(duì)“稅收制度概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　3、【正確答案】對(duì)

　　【該題針對(duì)“稅收制度概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　4、【正確答案】錯(cuò)

　　【答案解析】附加是地方附加的簡(jiǎn)稱，是地方政府在正稅之外附加征收的一部分稅款。

　　【該題針對(duì)“稅收制度概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　5、【正確答案】錯(cuò)

　　【答案解析】出租房產(chǎn)，按房產(chǎn)租金收入的12%計(jì)征。

　　【該題針對(duì)“房產(chǎn)稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　6、【正確答案】錯(cuò)

　　【答案解析】對(duì)于非出租的房產(chǎn)，以房產(chǎn)原值一次減除10%～30%后的余值為計(jì)稅依據(jù)。

　　【該題針對(duì)“房產(chǎn)稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　7、【正確答案】對(duì)

　　【答案解析】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的商品房在出售前，對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)而言是一種產(chǎn)品，因而，對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，不征收房產(chǎn)稅。

　　【該題針對(duì)“房產(chǎn)稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　8、【正確答案】對(duì)

　　【答案解析】具備房屋功能的地下建筑是指有屋面和維護(hù)結(jié)構(gòu)，能夠遮風(fēng)避雨，可供人們?cè)谄渲猩�產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、工作、學(xué)習(xí)、娛樂、居住或儲(chǔ)藏物資的場(chǎng)所。

　　【該題針對(duì)“房產(chǎn)稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　9、【正確答案】錯(cuò)

　　【答案解析】土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實(shí)際使用人繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　【該題針對(duì)“城鎮(zhèn)土地使用稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　10、【正確答案】錯(cuò)

　　【答案解析】考慮到一些地區(qū)經(jīng)濟(jì)較為落后，需要適當(dāng)降低稅額以及一些經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)需要適當(dāng)提高稅額的情況，但降低額不得超過最低稅額的30%。

　　【該題針對(duì)“城鎮(zhèn)土地使用稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　11、【正確答案】錯(cuò)

　　【答案解析】凡占用耕地建房或者從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人，都是耕地占用稅的納稅人。

　　【該題針對(duì)“耕地占用稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　12、【正確答案】錯(cuò)

　　【答案解析】土地增值稅是對(duì)有償轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其他附著物的單位和個(gè)人征收的稅，不包括通過繼承、贈(zèng)與等方式無償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為。

　　【該題針對(duì)“土地增值稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　13、【正確答案】錯(cuò)

　　【答案解析】土地增值稅的征稅范圍中，不包括通過繼承、贈(zèng)與等方式無償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為。

　　【該題針對(duì)“土地增值稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　14、【正確答案】錯(cuò)

　　【答案解析】土地增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算中，每級(jí)“增值額未超過扣除項(xiàng)目金額”的比例均包括本比例數(shù)。

　　【該題針對(duì)“土地增值稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　15、【正確答案】錯(cuò)

　　【答案解析】土地增值稅的納稅人應(yīng)于轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。

　　【該題針對(duì)“土地增值稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　16、【正確答案】對(duì)

　　【答案解析】《契稅暫行條例》規(guī)定，在中華人民共和國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個(gè)人為契稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例的規(guī)定繳納契稅。

　　【該題針對(duì)“契稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　17、【正確答案】錯(cuò)

　　【答案解析】對(duì)拆遷居民因拆遷重新購置住房的，對(duì)購房成交價(jià)中相當(dāng)于拆遷補(bǔ)償款的部分免征契稅，成交價(jià)格超過拆遷補(bǔ)償款的，對(duì)超過部分征收契稅。

　　【該題針對(duì)“契稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　18、【正確答案】錯(cuò)

　　【答案解析】教育費(fèi)附加是隨增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅附征并專門用于教育的一種特別目的稅。

　　【該題針對(duì)“相關(guān)稅收”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　19、【正確答案】錯(cuò)

　　【答案解析】個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個(gè)人所得稅。

　　【該題針對(duì)“相關(guān)稅收”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　20、【正確答案】對(duì)

　　【答案解析】自2011年1月28日起，個(gè)人購買住房不足5年轉(zhuǎn)手交易的，應(yīng)按銷售收入全額征稅。

　　【該題針對(duì)“有關(guān)房地產(chǎn)稅收的優(yōu)惠政策”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　21、【正確答案】錯(cuò)

　　【答案解析】從2008年3月1日起，對(duì)個(gè)人出租住房取得的收入，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。

　　【該題針對(duì)“有關(guān)房地產(chǎn)稅收的優(yōu)惠政策”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　22、【正確答案】錯(cuò)

　　【答案解析】對(duì)公共租賃住房經(jīng)營(yíng)管理單位購買住房作為公共租賃住房的，免征契稅、印花稅。

　　【該題針對(duì)“有關(guān)房地產(chǎn)稅收的優(yōu)惠政策”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】