第三節(jié)　工程造價的計價與控制

　　一、工程造價計價的基本原理和方法

　　(一)工程造價計價的基本原理

　　工程造價計價也叫工程估價，是對投資項目造價(或價格)的計算。

　　工程計價順序：

　　分部分項工程單價—單位工程總價—工程項目總價—建設(shè)項目總價(由小到大，逐步匯總)

　　(二)工程造價計價的方法

　　兩大方法：定額計價法&工程量清單計價法

　　1.工程建設(shè)定額計價法

　　(1)工程建設(shè)定額計價法，依據(jù)建設(shè)行政主管部門頒發(fā)的各種工程預(yù)算定額來計算工程造價。

　　基本特征：“價格=定額+費用+文件規(guī)定”

　　工程建設(shè)定額，是工程建設(shè)中單位質(zhì)量合格的產(chǎn)品上人工、材料、機械、資金消耗的規(guī)定額度。

　　(2)工程建設(shè)定額的分類

　　1)按定額反映的生產(chǎn)要素消耗內(nèi)容劃分——勞動消耗定額、機械消耗定額和材料消耗定額;

　　2)按定額編制的程序和用途劃分——施工定額、預(yù)算定額、概算定額、概算指標(biāo)和投資估算指標(biāo);

　　①施工定額，是以工序為對象，表示生產(chǎn)產(chǎn)品數(shù)量和生產(chǎn)要素消耗綜合關(guān)系編制的定額，是施工企業(yè)內(nèi)部使用的定額，由勞動定額、機械定額和材料定額組成。用于工程施工管理。(最重要，考核的最多)

　　②預(yù)算定額，是在編制施工圖預(yù)算階段，以工程中的分項工程或結(jié)構(gòu)構(gòu)件為對象編制的，計算工程造價和計算工程中的勞動，機械臺班，材料需要量的定額。是計價性定額。是調(diào)整工程預(yù)算和造價的基礎(chǔ)，也是編制施工組織設(shè)計，施工技術(shù)財務(wù)計劃的參考。

　�、鄹潘愣�額，以擴大分項工程或擴大結(jié)構(gòu)構(gòu)件作為對象編制的，計算和確定該工程項目的勞動、機械臺班、材料消耗量所用的定額。

　�、芨潘阒笜�(biāo)，是概算定額的擴大與合并，是以整個建筑物和構(gòu)筑物為對象，以更為擴大的計量單位編制的，包括勞動定額、機械臺班定額、材料定額三個部分，同時列出了各結(jié)構(gòu)分部的工程量及單位建筑工程的造價。

　�、萃顿Y估算指標(biāo)，在項目建議書和可行性研究階段編制投資估算、計算投資需要量時使用的定額。

　　(要求能掌握以上5個概念的區(qū)別)

　　3)按照工程的費用劃分——建筑工程定額、設(shè)備安裝工程定額、建筑安裝工程費用定額、工器具定額及工程建設(shè)其他費用定額;

　　4)按照專業(yè)性質(zhì)劃分——全國通用定額、行業(yè)通用定額和專業(yè)專用定額;

　　5)按照主編單位和管理權(quán)限劃分——全國統(tǒng)一定額、行業(yè)統(tǒng)一定額、地區(qū)統(tǒng)一定額、企業(yè)定額、補充定額。

　　(3)工程建設(shè)定額計價的基本方法與程序

　　①人工費

　　人工費=Σ(工日消耗量×日工資單價)

　　人工費=Σ(工程工日消耗量×日工資單價)

　�、诓牧腺M

　　材料費=Σ(材料消耗量×材料單價)

　�、凼┕�機具使用費=Σ(施工機械臺班消耗量×機械臺班單價)

　�、芷髽I(yè)管理費

　　以分部分項工程費為計算基礎(chǔ)

　　企業(yè)管理費費率(%)=生產(chǎn)工人年平均管理費/(年有效施工天數(shù)×人工單價)×人工費占分部分項工程費比例(%)

　�、堇麧�

　　根據(jù)企業(yè)自身需求并結(jié)合建筑市場實際自主確定，利潤在稅前建筑安裝工程費的比重，可按不低于5%且不高于7%的費率計算。

　�、抟�(guī)費

　　社會保險費和住房公積金=Σ(工程定額人工費×社會保險費和住房公積金費率)，即“五險一金”

　　⑦稅金

　　稅金=增值稅應(yīng)納稅額+城市維護建設(shè)稅+教育費附加和地方教育費附加=稅前工程造價×綜合稅率(%)

　　稅前工程造價為人工費、材料費、施工機具使用費、企業(yè)管理費、利潤和規(guī)費之和，各費用項目均以不包含增值稅可抵扣進項稅額的價格計算。增值稅應(yīng)納稅額，根據(jù)納稅人是否屬于一般納稅人還是小規(guī)模納稅人計稅方法有所不同。建筑企業(yè)城市維護建設(shè)稅根據(jù)納稅人實際納稅地區(qū)的不同而不同。

　　下面以一般納稅人為例說明綜合稅率。

　　納稅地點在市區(qū)的企業(yè)

　　綜合稅率(%)=11%×(1+7%+3%+2%)=12.32%

　　納稅地點在縣城、鎮(zhèn)的企業(yè)

　　綜合稅率(%)=11%×(1+5%+3%+2%)=12.10%

　　納稅地點不在縣城、鎮(zhèn)的企業(yè)

　　綜合稅率(%)=11%×(1+1%+3%+2%)=11.66%

　　有關(guān)地區(qū)和部門可根據(jù)計價依據(jù)管理的實際情況，采取滿足增值稅下工程計價要求的其他調(diào)整方法。

　�、鄦挝还こ谈蓬A(yù)算造價=人工費+材料費+施工機具使用費+企業(yè)管理費+利潤+規(guī)費+稅金(七項之和)

　�、釂雾椆こ谈潘阍靸r=Σ單位工程概預(yù)算造價+設(shè)備、工器具購置費

　　⑩建設(shè)項目工程全部概算造價=Σ單項工程的概算造價+有關(guān)的其他費用+預(yù)備費

　　(從下往上匯總計算)

　　2.工程量清單計價法(注意與傳統(tǒng)的定額計價法區(qū)分)

　　(1)工程量清單——是擬建工程的分部分項工程項目、措施項目、其他項目、規(guī)費項目和稅金項目的名稱和相應(yīng)數(shù)量等的明細清單。純國有資金投資或國有資金投資為主的工程建設(shè)項目，必須采用工程量清單計價。

　　××高速鐵路站前工程工程量清單表

　　(2)工程量清單的內(nèi)容

　　工程量清單由分部分項工程量清單、措施項目清單、其他項目清單、規(guī)費項目清單、稅金項目清單組成，主要包括工程量清單說明和工程量清單表兩部分。

　　工程量清單說明，主要是招標(biāo)人解釋擬招標(biāo)工程的工程量清單的編制依據(jù)以及重要作用，明確清單中的工程量是招標(biāo)人估算的，是投標(biāo)報價的基礎(chǔ)。

　　工程清單表作為清單項目和工程數(shù)量的載體，是工程量清單的重要組成部分。

　　(3)工程量清單計價的基本方法與程序

　　工程量清單計價的基本過程：在統(tǒng)一的工程量計算規(guī)則的基礎(chǔ)上，根據(jù)施工圖紙計算出各清單項目的工程量，再根據(jù)工程造價信息和經(jīng)驗數(shù)據(jù)計算得到工程造價。

　　具體方法如下：

　　①分部分項工程費=Σ(分部分項工程量×綜合單價)

　�、诖胧╉椖抠M=Σ(措施項目工程量×綜合單價)

　　③其他項目費=暫列金額+暫估價+計日工+總承包服務(wù)費

　�、芤�(guī)費=工程排污費+社會保障費(五險)+住房公積金(一金)

　�、荻惤�=增值稅+城市建設(shè)維護稅+教育費附加+地方教育費附加(前五項都有各自的工程量清單表)

　�、迒挝还こ虉髢r=分部分項工程費+措施項目費+其他項目費+規(guī)費+稅金(前五項加總)

　　⑦單項工程報價=Σ單位工程報價

　�、嘟ㄔO(shè)項目總報價=Σ單項工程報價

　　(三)定額計價方式與工程量清單計價方式的差別

　　(1)體現(xiàn)我國建設(shè)市場發(fā)展過程的不同定價階段。(前者介于國家定價和指導(dǎo)價之間，后者是市場定價)

　　(2)主要計價依據(jù)及其性質(zhì)不同。(前者依據(jù)——定額資料，后者依據(jù)——“清單計價規(guī)范”)

　　(3)編制工程量的主體不同。(前者——招標(biāo)人和投標(biāo)人，后者——招標(biāo)人計算或委托咨詢機構(gòu)計算)

　　(4)單價與報價的組成不同。(前者——不完全單價，后者——完全單價)

　　(5)適用階段不同。(前者——項目建設(shè)前期各階段對于建設(shè)投資的預(yù)測和估算，后者——合同價格形成和合同價格管理)

　　(6)合同價格的調(diào)整方式不同。(前者有變更簽證、定額解釋、政策性調(diào)整等多種調(diào)整方式，后者單價相對固定，減少了合同實施過程中的調(diào)整活口——閉口合同)

　　(7)是否區(qū)分施工實體性損耗和施工措施性損耗不同。(前者——區(qū)分施工實體性損耗和施工措施性損耗，后者——把施工措施與工程實體項目進行分離，有專門的措施項目清單)

　　二、工程造價控制的基本原理和方法

　　(一)工程造價控制的基本原理

　　全過程動態(tài)控制。首先，全過程控制，從建設(shè)項目可行性研究階段工程造價的預(yù)測開始，到工程實際造價的確定和經(jīng)濟評價為止整個建設(shè)期間的工程造價控制管理。

　　動態(tài)控制

　　一是工程造價受到建設(shè)周期影響，許多影響工程造價因素都是經(jīng)常發(fā)生變化的，使得工程造價在較長的建設(shè)期內(nèi)處于動態(tài)的變化之中，只有到實際竣工才能最終確定工程的實際造價;

　　二是在工程建設(shè)過程中，項目造價控制圍繞三大目標(biāo)：投資控制、質(zhì)量控制和進度控制，這些目標(biāo)是動態(tài)的，并且貫穿于項目實施的始終。

　　工程造價控制的主要方法

　　(1)可行性研究。

　　(2)限額設(shè)計。將上階段審定的投資額和工程量先分解到各專業(yè)，再分解到各單位工程和分部工程。各專業(yè)設(shè)計確�？偼顿Y額不被突破。

　　(3)價值工程。價值V=功能F/費用C

　　提高價值的方法有：

　　①功能提高，費用不變;

　�、诠δ懿蛔儯�費用降低;

　�、酃δ芴岣�，費用下降;

　　④功能提高大于費用提高;

　�、莨δ芟陆敌∮谫M用下降。

　　(4)招標(biāo)投標(biāo)。引入競爭機制，確保工程質(zhì)量，控制工期，降低造價。

　　(5)合同管理。工程項目管理的核心。

　　三、建設(shè)項目各階段(決策—設(shè)計—施工三階段)工程造價的計價與控制

　　(一)建設(shè)項目決策階段工程造價的計價與控制

　　1.建設(shè)項目決策

　　建設(shè)項目決策是選擇和投資行動方案的過程，是對擬建項目的必要性和可行性進行技術(shù)經(jīng)濟論證，對不同建設(shè)方案進行技術(shù)經(jīng)濟比較及做出判斷和決定的過程。

　　2.建設(shè)項目決策階段影響工程造價的主要因素

　　(1)項目合理規(guī)�！�—規(guī)模經(jīng)濟原理;

　　(2)建設(shè)地區(qū)及建設(shè)地點(廠址)——選址

　　選址影響工程造價的高低、建設(shè)工期的長短、建設(shè)質(zhì)量的好壞，還會影響到建成后的銷售和經(jīng)營狀況。(和第一章中的建設(shè)用地適宜性評價對應(yīng));

　　(3)技術(shù)方案;

　　(4)設(shè)備方案;

　　(5)工程方案;

　　(6)環(huán)境保護措施。

　　3.建設(shè)項目決策階段工程造價計價與控制方法

　　(1)可行性研究;

　　(2)建設(shè)項目投資估算與財務(wù)評價。

　　(二)建設(shè)項目設(shè)計階段工程造價的計價與控制

　　1.設(shè)計階段影響工程造價的因素

　　2.設(shè)計方案評價

　　(1)設(shè)計方案評價原則

　　1)經(jīng)濟合理性與技術(shù)先進性相結(jié)合的原則;

　　2)考慮項目全壽命費用的原則;

　　全壽命費用，是項目從投資開始，到項目產(chǎn)品不能再繼續(xù)利用為止所產(chǎn)生的一切費用。

　　建設(shè)過程的費用是工程造價，使用過程的是使用成本。

　　3)近期與遠期效益相結(jié)合的原則。

　　(2)設(shè)計方案評價指標(biāo)(多，但是沒有考點)

　　1)工業(yè)建設(shè)項目設(shè)計評價指標(biāo)

　�、倏偲矫嬖O(shè)計評價指標(biāo)

　　面積指標(biāo)：廠區(qū)占地面積、建筑物和構(gòu)筑物占地面積、永久性堆場占地面積，建筑占地面積、廠區(qū)道路占地面積，工程管網(wǎng)占地面積，綠化面積。

　　比率指標(biāo)：建筑密度、土地利用系數(shù)、綠化系數(shù)。

　　工程量指標(biāo)：場地平整土石方量、地上及地下管線工程量、防洪設(shè)施工程量等。

　　功能指標(biāo)：生產(chǎn)流程短便捷、流暢、連續(xù)程度;場內(nèi)運輸便捷程度;安全生產(chǎn)滿足程度等。

　　經(jīng)濟指標(biāo)：每噸貨物運輸費用、經(jīng)營費用等。

　�、诠に囋O(shè)計評價指標(biāo)：凈現(xiàn)值、凈年值、內(nèi)部收益率、差額內(nèi)部收益率、投資回收期等。

　�、劢ㄖ�設(shè)計評價指標(biāo)：單位面積造價，建筑物周長與建筑面積比、廠房展開面積、廠房有效面積與建筑面積比和工程全壽命成本。

　　2)民用建設(shè)項目設(shè)計評價指標(biāo)

　　住宅設(shè)計指標(biāo)：平面系數(shù)、建筑周長指標(biāo)、建筑體積指標(biāo)、平均每戶建筑面積、戶型比。

　　公共建筑面積指標(biāo)：占地面積、建筑面積、使用面積、輔助面積、有效面積、平面系數(shù)、建筑體積、單位指標(biāo)等。

　　居住小區(qū)設(shè)計：建筑毛密度，居住建筑凈密度、居住面積密度、居住建筑面積密度、人口毛密度、人口凈密度、綠化比率等。

　　(3)設(shè)計方案評價方法——靜態(tài)、動態(tài)評價指標(biāo)。

　　3.限額設(shè)計

　　限額設(shè)計就是按照設(shè)計任務(wù)書批準(zhǔn)的投資估算進行初步設(shè)計，按照初步設(shè)計概算造價進行施工圖設(shè)計，按照施工圖預(yù)算造價對施工圖設(shè)計各個專業(yè)設(shè)計文件做出決策。限額設(shè)計是建設(shè)項目投資控制的重要環(huán)節(jié)和關(guān)鍵措施。

　　(三)建設(shè)項目施工階段工程造價的計價與控制

　　1.工程變更

　　(1)工程變更概念——工程的實際施工情況與招標(biāo)投標(biāo)時的工程情況發(fā)生的變化。(招標(biāo)文件和實際的差異)

　　工程變更包括：工程量變更、工程項目變更、進度計劃的變更和施工條件的變更。

　　(2)工程變更的范圍和內(nèi)容

　　①取消合同中任何一項工作，但被取消的工作不能轉(zhuǎn)由發(fā)包人或其他人實施;

　�、诟淖兒贤�中任何一項工作的質(zhì)量或其他特性;

　�、鄹淖兒贤�工程的基線、標(biāo)高、位置或尺寸;

　�、芨淖兒贤�中任何一項工作的施工時間或改變已批準(zhǔn)的施工工藝或順序;

　�、轂橥瓿晒ぷ餍枰�施加的額外工作。

　　(3)工程變更程序

　　1)監(jiān)理人認為可能要發(fā)生變更情形(還未發(fā)生)。監(jiān)理人向承包人發(fā)出變更意向書，發(fā)包人同意，由監(jiān)理人發(fā)布變更指示;承包人認為難以實施的，應(yīng)該通知監(jiān)理人，說明原因并附詳細依據(jù)。監(jiān)理人與承包人、發(fā)包人協(xié)商后確定撤銷、改變或不改變原變更意向書。

　　2)監(jiān)理人認為發(fā)生了變更的情形(已經(jīng)發(fā)生)。監(jiān)理人向承包人發(fā)出變更指示。

　　3)承包人認為可能要發(fā)生變更的情形(還未發(fā)生)。

　　承包人向監(jiān)理人發(fā)出書面申請，監(jiān)理人與發(fā)包人研究，認為存在變更的，應(yīng)在收到承包人書面建議后的14天內(nèi)作出變更指示。不同意作為變更的，應(yīng)由監(jiān)理人書面答復(fù)承包人。

　　承包人應(yīng)在收到變更指示或變更意向書后的14天內(nèi)，向監(jiān)理人提交變更報價書。監(jiān)理人收到承包人變更報價書后的14天內(nèi)，根據(jù)變更估價原則，商定或確定變更價格。

　　(4)工程變更估價原則

　　1)已標(biāo)價工程量清單中有適用于變更工作子目的，采用該子目的單價;——有現(xiàn)成的用現(xiàn)成的

　　2)已標(biāo)價工程量清單中無適用于變更工作子目的但有類似子目的，可在合適范圍內(nèi)參照類似子目的單價，由發(fā)、承包雙方商定或確定變更工作的單價;——沒有現(xiàn)成的用替代的

　　3)已標(biāo)價工程量清單中無適用或類似子目的單價，可按照成本加利潤的原則，由發(fā)、承包雙方商定或確定變更工作的單價;

　　4)因分部分項工程量清單漏項或非承包人原因的工程變更，引起措施項目發(fā)生變化，造成施工組織設(shè)計或施工方案變更的，原措施費中已有的措施項目，按原措施費的組價方法調(diào)整。

　　2.工程索賠

　　(1)工程索賠的概念

　　工程索賠是在工程承包合同履行中，當(dāng)事人一方由于另外一方未履行合同規(guī)定的義務(wù)或出現(xiàn)了由對方承擔(dān)的風(fēng)險而遭受損失時，向另一方提出索賠要求的行為。

　　工程索賠包括：①承包人向發(fā)包人的索賠和②發(fā)包人向承包人的索賠(索賠是雙向的)。

　　(2)工程索賠的原因

　�、佼�(dāng)事人違約;

　�、诓豢煽沽�(自然事件和社會事件)或不利的物質(zhì)條件;

　　③合同缺陷(合同文件規(guī)定不嚴(yán)謹、合同存在遺漏和錯誤);

　�、芎贤�變更(設(shè)計變更、施工方法變更、追加或取消某些工作，合同其他規(guī)定的變更);

　�、荼O(jiān)理人指令(變更材料、采取某項措施、加速施工速度，進行某項工作);

　　⑥其他第三方原因。

　　(3)工程索賠分類

　　按照索賠合同依據(jù)分為：合同中明示的索賠和合同中默示的索賠;

　　按照索賠的目的分為：工期索賠和費用索賠;

　　按照索賠事件的性質(zhì)分為：工程延誤索賠、工程變更索賠、工程加速索賠、意外事件索賠、合同被迫終止的索賠等。

　　(4)工程索賠的程序

　　①索賠的提出;承包人向發(fā)包人的索賠應(yīng)在索賠事件發(fā)生后，持證明索賠事件發(fā)生的有效證據(jù)，依據(jù)正當(dāng)?shù)乃髻r理由，在合同約定的時間內(nèi)，向發(fā)包人提交索賠通知。發(fā)包人在合同約定的時間內(nèi)對承包人提出的索賠進行答復(fù)和確認。

　　合同未作約定時，承包人確認引起索賠事件后28天(4周)內(nèi)，向發(fā)包人發(fā)出索賠通知，否則承包人無權(quán)獲得追加付款，竣工時間不得延長。(該做的事情在規(guī)定時間內(nèi)必須做，不能拖拉)

　　在承包人確認引起索賠事件后42天(6周)內(nèi)，承包人應(yīng)該提交索賠報告，連續(xù)性事件應(yīng)該每隔一個月提交進一步的中間索賠報告，說明累計索賠金額。在索賠事件產(chǎn)生影響結(jié)束后的28天內(nèi)，遞交最終索賠報告。

　�、诔邪�人索賠的處理程序。發(fā)包人收到報告后28天內(nèi)作出回應(yīng)，批準(zhǔn)或不批準(zhǔn)，并附具體意見。超過28天未做答復(fù)，視作索賠報告已認可。

　�、鄢邪�人提出索賠的期限。承包人接受竣工付款證書后，應(yīng)被認為已經(jīng)無權(quán)再提出合同工程接受證書頒發(fā)前所發(fā)生的任何索賠。承包人提交的最終結(jié)清申請單中，只限于提出工程接受證書頒發(fā)后的索賠。提出索賠的期限自接受最終結(jié)清證書時終止。

　　3.工程價款結(jié)算

　　(1)工程價款結(jié)算的方式

　　1)按月結(jié)算與支付;

　　2)分段結(jié)算與支付。

　　(2)工程價款結(jié)算的主要內(nèi)容

　　1)竣工結(jié)算;

　　2)分階段結(jié)算;

　　3)專業(yè)分包結(jié)算;

　　4)合同中止結(jié)算。

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