第三節(jié)　工程造價的計價與控制

　　一、工程造價計價的基本原理和方法

　　(一)工程造價計價的基本原理

　　工程造價計價也叫工程估價，是對投資項目造價(或價格)的計算。

　　工程計價的順序一般為：

　　分部分項工程單價—單位工程總價—工程項目總價—建設(shè)項目總價(由小到大，逐步匯總)

　　(二)工程造價計價的方法

　　兩大方法：定額計價法&工程量清單計價法

　　1.工程建設(shè)定額計價法

　　(1)工程建設(shè)定額計價法，依據(jù)建設(shè)行政主管部門頒發(fā)的各種工程預(yù)算定額來計算工程造價。

　　基本特征：“價格=定額+費用+文件規(guī)定”

　　工程建設(shè)定額，是工程建設(shè)中單位質(zhì)量合格的產(chǎn)品上人工、材料、機械、資金消耗的規(guī)定額度。

　　(2)工程建設(shè)定額的分類

　　1)按定額反映的生產(chǎn)要素消耗內(nèi)容劃分——勞動消耗定額、機械消耗定額和材料消耗定額;

　　2)按定額編制的程序和用途劃分——施工定額、預(yù)算定額、概算定額、概算指標(biāo)和投資估算;

　　施工定額，是以工序為對象，表示生產(chǎn)產(chǎn)品數(shù)量和生產(chǎn)要素消耗綜合關(guān)系編制的定額，是施工企業(yè)內(nèi)部使用的定額，由勞動定額、機械定額和材料定額組成。用于工程施工管理。(最重要，考核的最多)

　　預(yù)算定額，是在編制施工圖預(yù)算階段，以工程中的分項工程或結(jié)構(gòu)構(gòu)件為對象編制的，計算工程造價和計算工程中的勞動，機械臺班，材料需要量的定額。是計價性定額。是調(diào)整工程預(yù)算和造價的基礎(chǔ)，也是編制施工組織設(shè)計，施工技術(shù)財務(wù)計劃的參考。

　　概算定額，以擴大分項工程或擴大結(jié)構(gòu)構(gòu)件作為對象編制的，計算和確定該工程項目的勞動、機械臺班、材料消耗量所用的定額。

　　概算指標(biāo)，是概算定額的擴大與合并，是以整個建筑物和構(gòu)筑物為對象，以更為擴大的計量單位編制的，包括勞動定額、機械臺班定額、材料定額三個部分，同時列出了各結(jié)構(gòu)分部的工程量及單位建筑工程的造價。

　　投資估算指標(biāo)，在項目建議書和可行性研究階段編制投資估算、計算投資需要量時使用的定額。

　　(要求能掌握以上5個概念的區(qū)別)

　　3)按照工程的費用劃分——建筑工程定額、設(shè)備安裝工程定額、建筑安裝工程費用定額、工器具定額及工程建設(shè)其他費用定額;

　　4)按照專業(yè)性質(zhì)劃分——全國通用定額、行業(yè)通用定額和專業(yè)專用定額;

　　5)按照主編單位和管理權(quán)限劃分——全國統(tǒng)一定額、行業(yè)統(tǒng)一定額、地區(qū)統(tǒng)一定額、企業(yè)定額、補充定額。

　　(3)工程建設(shè)定額計價的基本方法與程序

　　1)人工費

　　人工費=Σ(工日消耗量×日工資單價)

　　人工費=Σ(工程工日消耗量×日工資單價)

　　2)材料費

　　材料費=Σ(材料消耗量×材料單價)

　　3)施工機具使用費

　　=Σ(施工機械臺班消耗量×機械臺班單價)

　　4)企業(yè)管理費

　　以分部分項工程費為計算基礎(chǔ)

　　企業(yè)管理費費率(%)=生產(chǎn)工人年平均管理費/(年有效施工天數(shù)×人工單價)×人工費占分部分項工程費比例(%)

　　5)利潤

　　根據(jù)企業(yè)自身需求并結(jié)合建筑市場實際自主確定，利潤在稅前建筑安裝工程費的比重，可按不低于5%且不高于7%的費率計算。

　　6)規(guī)費

　　社會保險費和住房公積金=Σ(工程定額人工費×社會保險費和住房公積金費率)

　　即“五險一金”

　　7)稅金

　　稅金=增值稅應(yīng)納稅額+城市維護建設(shè)稅+教育費附加和地方教育費附加=稅前工程造價×綜合稅率(%)

　　稅前工程造價為人工費、材料費、施工機具使用費、企業(yè)管理費、利潤和規(guī)費之和，各費用項目均以不包含增值稅可抵扣進項稅額的價格計算。增值稅應(yīng)納稅額，根據(jù)納稅人是否屬于一般納稅人還是小規(guī)模納稅人計稅方法有所不同。建筑企業(yè)城市維護建設(shè)稅根據(jù)納稅人實際納稅地區(qū)的不同而不同。

　　下面以一般納稅人為例說明綜合稅率。

　�、偌{稅地點在市區(qū)的企業(yè)

　　綜合稅率(%)=11%×(1+7%+3%+2%)=12.32%

　　②納稅地點在縣城、鎮(zhèn)的企業(yè)

　　綜合稅率(%)=11%×(1+5%+3%+2%)=12.10%

　　③納稅地點不在縣城、鎮(zhèn)的企業(yè)

　　綜合稅率(%)=11%×(1+1%+3%+2%)=11.66%

　�、苡嘘P(guān)地區(qū)和部門可根據(jù)計價依據(jù)管理的實際情況，采取滿足增值稅下工程計價要求的其他調(diào)整方法。

　　8)單位工程概預(yù)算造價=人工費+材料費+施工機具使用費+企業(yè)管理費+利潤+規(guī)費+稅金(七項之和)

　　9)單項工程概算造價=Σ單位工程概預(yù)算造價+設(shè)備、工器具購置費

　　10)建設(shè)項目工程全部概算造價=Σ單項工程的概算造價+有關(guān)的其他費用+預(yù)備費

　　(從下往上匯總計算)

　　2.工程量清單計價法(注意與傳統(tǒng)的定額計價法區(qū)分)

　　(1)工程量清單——是擬建工程的分部分項工程項目、措施項目、其他項目、規(guī)費項目和稅金項目的名稱和相應(yīng)數(shù)量等的明細清單。純國有資金投資或國有資金投資為主的工程建設(shè)項目，必須采用工程量清單計價。

　　(2)工程量清單的內(nèi)容

　　工程量清單由分部分項工程量清單、措施項目清單、其他項目清單、規(guī)費項目清單、稅金項目清單組成，主要包括工程量清單說明和工程量清單表兩部分。

　　工程量清單說明，主要是招標(biāo)人解釋擬招標(biāo)工程的工程量清單的編制依據(jù)以及重要作用，明確清單中的工程量是招標(biāo)人估算的，是投標(biāo)報價的基礎(chǔ)。

　　工程清單表作為清單項目和工程數(shù)量的載體，是工程量清單的重要組成部分。

　　(3)工程量清單計價的基本方法與程序

　　工程量清單計價的基本過程：在統(tǒng)一的工程量計算規(guī)則的基礎(chǔ)上，根據(jù)施工圖紙計算出各個清單項目的工程量，再根據(jù)工程造價信息和經(jīng)驗數(shù)據(jù)計算得到工程造價。

　　具體方法如下：

　　1)分部分項工程費=Σ(分部分項工程量×綜合單價)

　　2)措施項目費=Σ(措施項目工程量×綜合單價)

　　3)其他項目費=暫列金額+暫估價+計日工+總承包服務(wù)費

　　4)規(guī)費=工程排污費+社會保障費+住房公積金

　　5)稅金=增值稅+城市建設(shè)維護稅+教育費附加+地方教育費附加

　　6)單位工程報價=分部分項工程費+措施項目費+其他項目費+規(guī)費+稅金(前五項加總)

　　7)單項工程報價=Σ單位工程報價

　　8)建設(shè)項目總報價=Σ單項工程報價

　　(三)定額計價方式與工程量清單計價方式的差別

　　(1)體現(xiàn)我國建設(shè)市場發(fā)展過程的不同定價階段。(前者介于國家定價和指導(dǎo)價之間，后者是市場定價)

　　(2)主要計價依據(jù)及其性質(zhì)不同。(前者的依據(jù)是定額資料，后者的依據(jù)是“清單計價規(guī)范”)

　　(3)編制工程量的主體不同。(前者是招標(biāo)人和投標(biāo)人，后者由招標(biāo)人計算或委托咨詢機構(gòu)計算)

　　(4)單價與報價的組成不同。(前者是不完全單價，后者是完全單價)

　　(5)適用階段不同。(前者適應(yīng)于項目建設(shè)前期各階段對于建設(shè)投資的預(yù)測和估算，后者適用于合同價格形成和合同價格管理)

　　(6)合同價格的調(diào)整方式不同。(前者有變更簽證、定額解釋、政策性調(diào)整等多種調(diào)整方式，后者單價相對固定，減少了合同實施過程中的調(diào)整活口)

　　(7)是否區(qū)分施工實體性損耗和施工措施性損耗不同。(前者區(qū)分施工實體性損耗和施工措施性損耗，后者把施工措施與工程實體項目進行分離)

　　二、工程造價控制的基本原理和方法

　　(一)工程造價控制的基本原理

　　全過程動態(tài)控制。首先，全過程控制，即從建設(shè)項目可行性研究階段工程造價的預(yù)測開始，到工程實際造價的確定和經(jīng)濟評價為止整個建設(shè)期間的工程造價控制管理。

　　其次，動態(tài)控制，一是工程造價受到建設(shè)周期影響，許多影響工程造價因素都是經(jīng)常發(fā)生變化的，使得工程造價在較長的建設(shè)期內(nèi)處于動態(tài)的變化之中，只有到實際竣工才能最終確定工程的實際造價;二是在工程建設(shè)過程中，項目造價控制圍繞三大目標(biāo)：投資控制、質(zhì)量控制和進度控制，這些目標(biāo)是動態(tài)的，并且貫穿于項目實施的始終。

　　工程造價控制的主要方法

　　(1)可行性研究。

　　(2)限額設(shè)計。將上階段審定的投資額和工程量先分解到各專業(yè)，再分解到各單位工程和分部工程。各專業(yè)設(shè)計確�？偼顿Y額不被突破。

　　(3)價值工程。價值V=功能F/費用C

　　提高價值的方法有：

　　①功能提高，費用不變;

　�、诠δ懿蛔儯�費用降低;

　�、酃δ芴岣撸�費用下降;

　�、芄δ芴岣叽笥谫M用提高;

　�、莨δ芟陆敌∮谫M用下降。

　　三、建設(shè)項目各個階段(決策—設(shè)計—施工三階段)工程造價的計價與控制

　　(一)建設(shè)項目決策階段工程造價的計價與控制

　　1.建設(shè)項目決策

　　建設(shè)項目決策是選擇和投資行動方案的過程，是對擬建項目的必要性和可行性進行技術(shù)經(jīng)濟論證，對不同建設(shè)方案進行技術(shù)經(jīng)濟比較及做出判斷和決定的過程。

　　2.建設(shè)項目決策階段影響工程造價的主要因素

　　(1)項目合理規(guī)�！�—規(guī)模經(jīng)濟原理

　　(2)建設(shè)地區(qū)及建設(shè)地點(廠址)——選址

　　選址影響工程造價的高低、建設(shè)工期的長短、建設(shè)質(zhì)量的好壞，還會影響到建成后的銷售和經(jīng)營狀況。(和第一章中的建設(shè)用地適宜性評價對應(yīng))。

　　(3)技術(shù)方案

　　(4)設(shè)備方案

　　(5)工程方案

　　(6)環(huán)境保護措施

　　3.建設(shè)項目決策階段工程造價計價與控制方法

　　(1)可行性研究;

　　(2)建設(shè)項目投資估算與財務(wù)評價。

　　(二)建設(shè)項目設(shè)計階段工程造價的計價與控制

　　1.設(shè)計階段影響工程造價的因素

　　A總平面設(shè)計;

　　B建筑設(shè)計;

　　C工藝設(shè)計。

　　2.設(shè)計方案評價

　　(1)設(shè)計方案評價原則

　　1)經(jīng)濟合理性與技術(shù)先進性相結(jié)合的原則;

　　2)考慮項目全壽命費用的原則;

　　全壽命費用，是項目從投資開始，到項目產(chǎn)品不能再繼續(xù)利用為止所產(chǎn)生的一切費用。

　　建設(shè)過程的費用是工程造價，使用過程的是使用成本。

　　3)近期與遠期效益相結(jié)合的原則。

　　(2)設(shè)計方案評價指標(biāo)(多，但是沒有考點)

　　1)工業(yè)建設(shè)項目設(shè)計評價指標(biāo)

　�、倏偲矫嬖O(shè)計評價指標(biāo)

　　面積指標(biāo)：廠區(qū)占地面積、建筑物和構(gòu)筑物占地面積、永久性堆場占地面積，建筑占地面積、廠區(qū)道路占地面積，工程管網(wǎng)占地面積，綠化面積。

　　比率指標(biāo)：建筑密度、土地利用系數(shù)、綠化系數(shù)。

　　工程量指標(biāo)：場地平整土石方量、地上及地下管線工程量、防洪設(shè)施工程量等。

　　功能指標(biāo)：生產(chǎn)流程短便捷、流暢、連續(xù)程度;場內(nèi)運輸便捷程度;安全生產(chǎn)滿足程度等。

　　經(jīng)濟指標(biāo)：每噸貨物運輸費用、經(jīng)營費用等。

　　②工藝設(shè)計評價指標(biāo) ：凈現(xiàn)值、凈年值、內(nèi)部收益率、差額內(nèi)部收益率、投資回收期等。

　�、劢ㄖ�設(shè)計評價指標(biāo)：單位面積造價，建筑物周長與建筑面積比、廠房展開面積、廠房有效面積與建筑面積比和工程全壽命成本。

　　2)民用建設(shè)項目設(shè)計評價指標(biāo)

　　住宅設(shè)計指標(biāo)：平面系數(shù)、建筑周長指標(biāo)、建筑體積指標(biāo)、平均每戶建筑面積、戶型比。

　　公共建筑面積指標(biāo)：占地面積、建筑面積、使用面積、輔助面積、有效面積、平面系數(shù)、建筑體積、單位指標(biāo)等。

　　居住小區(qū)設(shè)計：建筑毛密度，居住建筑凈密度、居住面積密度、居住建筑面積密度、人口毛密度、人口凈密度、綠化比率等。

　　(3)設(shè)計方案評價方法——靜態(tài)、動態(tài)評價指標(biāo)。

　　3.限額設(shè)計

　　限額設(shè)計就是按照設(shè)計任務(wù)書批準的投資估算進行初步設(shè)計，按照初步設(shè)計概算造價進行施工圖設(shè)計，按照施工圖預(yù)算造價對施工圖設(shè)計各個專業(yè)設(shè)計文件做出決策。限額設(shè)計是建設(shè)項目投資控制的重要環(huán)節(jié)和關(guān)鍵措施。

　　(三)建設(shè)項目施工階段工程造價的計價與控制

　　1.工程變更

　　(1)工程變更概念——工程的實際施工情況與招標(biāo)投標(biāo)時的工程情況發(fā)生的變化。(招標(biāo)文件和實際的差異)

　　工程變更包括工程量變更、工程項目變更、進度計劃的變更和施工條件的變更等。

　　(2)工程變更的范圍和內(nèi)容

　　1)取消合同中任何一項工作，但被取消的工作不能轉(zhuǎn)由發(fā)包人或其他人實施;

　　2)改變合同中任何一項工作的質(zhì)量或其他特性;

　　3)改變合同工程的基線、標(biāo)高、位置或尺寸;

　　4)改變合同中任何一項工作的施工時間或改變已批準的施工工藝或順序;

　　5)為完成工作需要施加的額外工作。

　　(3)工程變更程序

　　1)監(jiān)理人認為可能要發(fā)生變更情形。監(jiān)理人向承包人發(fā)出變更意向書，發(fā)包人同意，由監(jiān)理人發(fā)布變更指示;承包人認為難以實施的，應(yīng)該通知監(jiān)理人，說明原因并附詳細依據(jù)。監(jiān)理人與承包人、發(fā)包人協(xié)商后確定撤銷、改變或不改變原變更意向書。

　　2)監(jiān)理人認為發(fā)生了變更的情形。監(jiān)理人向承包人發(fā)出變更指示。

　　3)承包人認為可能要發(fā)生變更的情形。承包人向監(jiān)理人發(fā)出書面申請，監(jiān)理人與發(fā)包人研究，認為存在變更的，應(yīng)在收到承包人書面建議后的14天內(nèi)作出變更指示。不同意作為變更的，應(yīng)由監(jiān)理人書面答復(fù)承包人。

　　承包人應(yīng)在收到變更指示或變更意向書后的14天內(nèi)，向監(jiān)理人提交變更報價書。監(jiān)理人收到承包人變更報價書后的14天內(nèi)，根據(jù)變更估價原則，商定或確定變更價格。

　　(4)工程變更估價原則

　　1)已標(biāo)價工程量清單中有適用于變更工作子目的，采用該子目的單價;

　　2)已標(biāo)價工程量清單中無適用于變更工作子目的但有類似子目的，可在合適范圍內(nèi)參照類似子目的單價，由發(fā)、承包雙方商定或確定變更工作的單價;

　　3)已標(biāo)價工程量清單中無適用或類似子目的單價，可按照成本加利潤的原則，由發(fā)、承包雙方商定或確定變更工作的單價;

　　4)因分部分項工程量清單漏項或非承包人原因的工程變更，引起措施項目發(fā)生變化，造成施工組織設(shè)計或施工方案變更的，原措施費中已有的措施項目，按原措施費的組價方法調(diào)整。

　　2.工程索賠

　　(1)工程索賠的概念

　　工程索賠是在工程承包合同履行中，當(dāng)事人一方由于另外一方未履行合同所規(guī)定的義務(wù)或出現(xiàn)了由對方承擔(dān)的風(fēng)險而遭受損失時，向另一方提出索賠要求的行為。

　　工程索賠包括承包人向發(fā)包人的索賠和發(fā)包人向承包人的索賠(雙向)。

　　(2)工程索賠的原因

　�、佼�(dāng)事人違約;

　�、诓豢煽沽�(自然事件和社會事件)或不利的物質(zhì)條件;

　�、酆贤�缺陷(合同文件規(guī)定不嚴謹、合同存在遺漏和錯誤);

　�、芎贤�變更(設(shè)計變更、施工方法變更、追加或取消某些工作，合同其他規(guī)定的變更);

　�、荼O(jiān)理人指令(變更材料、采取某項措施、加速施工速度，進行某項工作);

　�、奁渌�第三方原因。

　　(3)工程索賠分類

　　按照索賠合同依據(jù)分為：合同中明示的索賠和合同中默示的索賠;

　　按照索賠的目的分為：工期索賠和費用索賠;

　　按照索賠事件的性質(zhì)分為：工程延誤索賠、工程變更索賠、工程加速索賠、意外事件索賠、合同被迫終止的索賠等。

　　(4)工程索賠的程序

　�、偎髻r的提出;承包人向發(fā)包人的索賠應(yīng)在索賠事件發(fā)生后，持證明索賠事件發(fā)生的有效證據(jù)，依據(jù)正當(dāng)?shù)乃髻r理由，在合同約定的時間內(nèi)，向發(fā)包人提交索賠通知。發(fā)包人在合同約定的時間內(nèi)對承包人提出的索賠進行答復(fù)和確認。

　　合同未作約定時，承包人確認引起索賠事件后28天(4周)內(nèi)，向發(fā)包人發(fā)出索賠通知，否則承包人無權(quán)獲得追加付款，竣工時間不得延長。(該做的事情在規(guī)定時間內(nèi)必須做，不能拖拉)

　　在承包人確認引起索賠事件后42天(6周)內(nèi)，承包人應(yīng)該提交索賠報告，連續(xù)性事件應(yīng)該每隔一個月提交進一步的中間索賠報告，說明累計索賠金額。在索賠事件產(chǎn)生影響結(jié)束后的28天內(nèi)，遞交最終索賠報告。

　�、诔邪�人索賠的處理程序。發(fā)包人收到報告后28天內(nèi)作出回應(yīng)，批準或不批準，并附具體意見。超過28天未做答復(fù)，視作索賠報告已認可。

　�、鄢邪�人提出索賠的期限。承包人接受竣工付款證書后，應(yīng)被認為已經(jīng)無權(quán)再提出合同工程接受證書頒發(fā)前所發(fā)生的任何索賠。承包人提交的最終結(jié)清申請單中，只限于提出工程接受證書頒發(fā)后的索賠。提出索賠的期限自接受最終結(jié)清證書時終止。

　　3.工程價款結(jié)算

　　(1)工程價款結(jié)算的方式

　　1)按月結(jié)算與支付;

　　2)分段結(jié)算與支付。

　　(2)工程價款結(jié)算的主要內(nèi)容

　　01　竣工結(jié)算;

　　02　分階段結(jié)算;

　　03　專業(yè)分包結(jié)算;

　　04　合同中止結(jié)算。

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