第三節(jié)　會計電算化崗位及其權限設置的基本要求

　　一、電算化會計崗位的劃分及職責

　　1.電算主管職能：(多選)

　　(1)負責電算化系統(tǒng)的日常管理工作，監(jiān)督并保證電算化系統(tǒng)的正常運行，達到合法、安全、可靠、可審計的要求。在系統(tǒng)發(fā)生故障時，應及時組織有關人員盡快恢復系統(tǒng)的正常運行。

　　(2)協(xié)調電算化系統(tǒng)各類人員之間的工作關系，制定崗位責任與經濟責任的考核制度，負責對電算化系統(tǒng)各類人員的工作質量進行考評，以及提出任免意見。

　　(3)負責計算機輸出賬表、憑證的數據正確性和及時性檢查工作。

　　(4)建立電算化系統(tǒng)資源(硬件資源和軟件資源)的調用、修改和更新的審批制度并監(jiān)督執(zhí)行。

　　(5)完善企業(yè)現有的管理制度，充分發(fā)揮電算化優(yōu)勢，提出單位會計工作的改進意見。

　　2.軟件操作：負責輸入記帳憑證和原始憑證等會計數據，輸出記帳憑證、會計帳簿、報表和進行部分會計數據處理工作，要求具備會計軟件操作知識，達到會計電算化初級知識培訓的水平;

　　3.審核記帳：負責對輸入計算機的會計數據(記帳憑證和原始憑證等)進行審核，操作會計軟件登記機內帳簿，對打印輸出的帳簿、報表進行確認;此崗要求具備會計和計算機知識，達到會計電算化初級知識培訓的水平，可由主管會計兼任。

　　4.電算維護：負責保證計算機硬件、軟件的正常運行，管理機內會計數據;此崗要求具備計算機和會計知識，經過會計電算化中級知識培訓;

　　5.電算審查：負責監(jiān)督計算機及會計軟件系統(tǒng)的運行，防止利用計算機進行舞弊;要求具備會計和計算機知識，達到會計電算化中級知識培訓的水平，此崗可由會計稽核人員兼任;

　　二、設置原則

　　總原則 ：內部牽制、單位工作需要。

　　1. 基本會計崗位和電算化會計崗位，可在符合內部控制原則的前提下交叉設置;

　　2. 基本會計崗位與手工會計崗位相對應，必須由持有會計證的人員擔任，可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人，但應當符合內部控制制度的要求。

　　3. 軟件操作崗位與審核記賬、電算維護、電算審查崗位為不相容崗位。(兩審一維 判斷)

　　軟件開發(fā)人員不能進行軟件操作;

　　電算維護人員不能對會計數據進行操作。

　　出納和記賬審核不應是同一個;

　　4. 較小單位電算化崗位的設立，可由會計主管兼任電算主管和審核記賬崗位，由會計人員擔任操作員和電算維護員，還應單獨設置出納員崗位。

　　三、權限設置

　　會計電算化崗位及其權限設置一般在系統(tǒng)初始化時完成，平時根據人員的變動可進行相應調整。

　　電算主管負責定義各操作人員的權限。(用友admin)

　　具體操作人員只有修改自己口令的權限，無權更改自己和他人的操作權限。

　　四、中小企業(yè)實行會計電算化的崗位設置

　　1.對于中小企業(yè)可以一人兼任多崗

　　2.一人多崗要滿足不相容職務分離的要求

　　【例題·多選題】下列屬于電算維護人員的職責有(　)。

　　A.定期檢查軟件、硬件的運行情況

　　B.負責軟件的安裝和調試工作

　　C.對系統(tǒng)進行功能完善、欠缺和改善

　　D.負責會計數據的錄入

　　【答案】AB

　　【解析】電算維護人員不涉及具體業(yè)務操作。C項屬于電算主管的職責范圍，選項D屬于審核記賬的職責。