1.根據(jù)我國申請人“受益所有人”身份判定的安全港條款，下列從中國取得股息所得的申請人為“受益所有人”的有(　)。

　　A.締約對方居民且在締約對方上市的公司

　　B.締約對方政府

　　C.被締約對方個人直接持股90%的申請人

　　D.被締約對方非上市居民公司間接持股100%的申請人

　　E.締約對方居民個人

　　『正確答案』ABE

　　2.國際稅收產(chǎn)生的基礎是(　)。

　　A.跨境貿(mào)易和投資等活動的出現(xiàn)

　　B.不同國家之間稅收合作的需要

　　C.兩個和兩個以上國家都對跨境交易征稅的結果

　　D.國家間對商品服務、所得和財產(chǎn)課稅的制度差異

　　『正確答案』D

　　『答案解析』國家間對商品服務、所得、財產(chǎn)課稅的制度差異是國際稅收產(chǎn)生的基礎。

　　3.國際公認的常設機構利潤范圍的確定方法是(　)。

　　A.歸屬法

　　B.分配法

　　c.核定法

　　D.控股法

　　『正確答案』A

　　『答案解析』國際公認的常設機構利潤范圍的確定一般采用歸屬法和引力法。

　　4.跨國從事表演的藝術家，其所得來源地稅收管轄權判定標準是(　)。

　　A.停留時間標準

　　B.固定基地標準

　　C.所得支付者標準

　　D.演出活動所在地標準

　　『正確答案』D

　　『答案解析』對于跨國從事演出、表演或者參加比賽的演員、藝術家和運動員取得的所得，國際上通行的做法是均由活動所在國行使收入來源地管轄權征稅。

　　5.關于董事費來源地的判斷，國際通行的標準是(　)。

　　A.住所標準

　　B.停留時間標準

　　C.所得支付地標準

　　D.勞務發(fā)生地標準

　　『正確答案』C

　　『答案解析』國際上通行的做法是按照所得支付地標準確認支付董事費的公司所在國有權征稅。

　　6.下列關于來源地稅收管轄權的判定標準，可適用于非獨立個人勞務所得的是(　)。

　　A.所得支付者標準

　　B.勞務發(fā)生地標準

　　C.常設機構標準

　　D.固定基地標準

　　『正確答案』A

　　『答案解析』非獨立個人勞務所得來源地的確定，目前，國際上通常采用以下兩種標準：(1)停留期間標準;(2)所得支付者標準。

　　7.當跨國納稅人的國外經(jīng)營活動盈虧并存時，對納稅人有利的是(　)。

　　A.分項抵免限額

　　B.綜合抵免限額

　　C.分國分項抵免限額

　　D.分國抵免限額

　　『正確答案』D

　　『答案解析』當跨國納稅人的國外經(jīng)營活動盈虧并存時，分國抵免限額對納稅人有利，綜合抵免限額對居住國有利。

　　8.下列與境外所得稅相關的支出，能作為“可抵免境外所得稅稅額”的是(　)。

　　A.企業(yè)錯誤使用境外所得稅法不應繳納而實際繳納的稅額

　　B.己經(jīng)免征我國企業(yè)所得稅的境外所得負擔的境外所得稅

　　C.因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息、滯納金或罰款

　　D.企業(yè)來源于中國境外所得依照中國境外稅收法規(guī)計算而繳納稅額

　　『正確答案』D

　　『答案解析』選項ABC，均屬于不應作為可抵免境外所得稅稅額的情形。

　　9.在國際稅收中，自然人居民身份的判定標準有(　)。

　　A.住所標準

　　B.法律標準

　　C.停留時間標準

　　D.家庭所在地標準

　　E.經(jīng)濟活動中心標準

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』自然人居民身份的判定標準有：法律標準、住所標準和停留時間標準。

　　10.依據(jù)中國與新加坡簽定的稅收協(xié)定，貸款人分擔債務人公司風險的判定因素有(　)。

　　A.該貸款的償還次于其他貸款人的債權或股息的支付

　　B.所簽訂的貸款合同對償還日期作出明確的規(guī)定

　　C.利息的支付水平取決于公司的利潤

　　D.債務人支付給債權人高額利息

　　E.債權人將分享公司的任何利潤

　　『正確答案』ACE

　　『答案解析』對貸款人是否分擔企業(yè)風險的判定通�？煽紤]如下因素：

　　①該貸款大大超過企業(yè)資本中的其他投資形式，并與公司可變現(xiàn)資產(chǎn)嚴重不符。

　　②債權人將分享公司的任何利潤。

　�、墼撡J款的償還次于其他貸款人的債權或股息的支付。

　�、芾�息的支付水平取決于公司的利潤。

　　⑤所簽訂的貸款合同沒有對具體的償還日期作出明確的規(guī)定。

　　11.下列所得稅中，屬于《中新稅收協(xié)定》中的特許使用費所得的有(　)。

　　A.締約國一方居民向我國居民企業(yè)因?qū)＠�違規(guī)使用單獨收取的侵權賠償費

　　B.我國居民王某向締約國一方居民提供稅務咨詢服務取得的報酬

　　C.我國居民企業(yè)向締約國居民出口設備，在產(chǎn)品保證期內(nèi)提供售后服務取得的報酬

　　D.締約國一方居民向我國居民企業(yè)提供商業(yè)情報取得的所得

　　E.締約國一方居民向我國居民企業(yè)提供專有技術使用權而單獨收取的指導費

　　『正確答案』ADE

　　『答案解析』單純貨物貿(mào)易項下作為售后服務的報酬，產(chǎn)品保證期內(nèi)賣方為買方提供服務所取得的報酬，專門從事工程、管理、咨詢等專業(yè)服務的機構或個人提供的相關服務所取得的所得不是特許權使用費，應作為勞務活動所得適用協(xié)定第七條營業(yè)利潤條款的規(guī)定。