1.居民個人的下列所得，不并入綜合所得計稅的是(　)

　　A.稿酬所得

　　B.勞務(wù)報酬所得

　　C.財產(chǎn)租賃所得

　　D.工資薪金所得

　　『正確答案』C

　　『答案解析』綜合所得包含工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得。

　　2.個人取得的下列報酬，應(yīng)按“稿酬所得”繳納個人所得稅的是(　)。

　　A.雜志社記者在本社刊物發(fā)表文章取得的報酬

　　B.演員在企業(yè)的廣告制作過程中提供形象取得的報酬

　　C.高校教授為某雜志社審稿取得的報酬

　　D.出版社的專業(yè)作者翻譯的小說由該出版社出版取得的報酬

　　『正確答案』D

　　『答案解析』選項A，應(yīng)按“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅;選項B、C，均應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”項目繳納個人所得稅。

　　3.個人下列公益救濟(jì)性捐贈，以其申報的應(yīng)納稅所得額30%為限額扣除的是(　)。

　　A.通過縣政府對貧困地區(qū)的捐贈

　　B.對中國教育發(fā)展基金會的捐贈

　　C.對公益性青少年活動場所的捐贈

　　D.對中國老齡事業(yè)發(fā)展基金會的捐贈

　　『正確答案』A

　　『答案解析』選項BCD，準(zhǔn)予在個人所得稅稅前100%(全額)扣除。個人將其所得通過中國境內(nèi)的社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)向教育和其他社會公益事業(yè)以及遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從應(yīng)納稅所得額中扣除，超過部分不得扣除。

　　4.下列工資、薪金所得免征個人所得稅的是(　)。

　　A.年終加薪

　　B.退休人員再任職收入

　　C.勞動分紅

　　D.外籍人員取得任職單位的非現(xiàn)金住房補貼

　　『正確答案』D

　　『答案解析』選項ABC，依照個人所得稅的規(guī)定，均需照常納稅。

　　5.個人取得的下列所得，免征個人所得稅的是(　)。

　　A.縣級人民政府頒發(fā)的教育方面的獎金

　　B.按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放的補貼、津貼

　　C.提前退休發(fā)放的一次性補貼

　　D.轉(zhuǎn)讓國債的所得

　　『正確答案』B

　　『答案解析』選項A，省級人民政府頒發(fā)的教育方面的獎金，免征個人所得稅，縣級人民政府頒發(fā)的不免個人所得稅;選項C，提前退休發(fā)放的一次性補貼，不屬于免稅的離退休工資收入，應(yīng)按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅;選項D，國債利息收入免征個人所得稅，轉(zhuǎn)讓國債的所得不免稅，要交個人所得稅。

　　6.計算個人所得稅綜合所得應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除的是(　)。

　　A.個人購買的互助型醫(yī)療保險支出

　　B.個人購買的稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險支出

　　C.個人繳付符合國家規(guī)定的企業(yè)年金支出

　　D.個人購買符合國家規(guī)定的商業(yè)健康保險支出

　　『正確答案』A

　　『答案解析』選項BCD，屬于依法確定的其他扣除，可以在計算個人所得稅綜合所得應(yīng)納稅所得額時扣除。其他扣除，包括個人繳付符合國家規(guī)定的企業(yè)年金、職業(yè)年金，個人購買符合國家規(guī)定的商業(yè)健康保險、稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險的支出，以及國務(wù)院規(guī)定可以扣除的其他項目。

　　7.非居民個人取得工資薪金所得的征收管理，下列說法正確的是(　)。

　　A.依據(jù)綜合所得稅率表，按月代扣代繳稅款

　　B.向扣繳義務(wù)人提供專項附加扣除信息的，可按扣除專項附加后的余額代扣稅款

　　C.扣繳義務(wù)人可將同期的工資薪金和股息紅利所得合并代扣代繳稅款

　　D.由扣繳義務(wù)人按月代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳

　　『正確答案』D

　　『答案解析』非居民個人取得工資、薪金所得，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳。

　　8.下列各項中，應(yīng)按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅的有(　)。

　　A.企業(yè)支付給營銷人員的年終獎

　　B.個體工商戶業(yè)主的工資

　　C.企業(yè)支付給在本企業(yè)任職董事長的董事費

　　D.電視劇制作單位支付給本單位編劇的劇本使用費

　　E.企業(yè)支付給職工的過節(jié)費

　　『正確答案』ACE

　　『答案解析』選項B，應(yīng)計入個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，按照“經(jīng)營所得”項目計征個人所得稅;選項D，按照“特許權(quán)使用費所得”項目征收個人所得稅。

　　9.下列各項中，適用5%—35%的超額累進(jìn)稅率計征個人所得稅的有(　)。

　　A.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得

　　B.個人獨資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得

　　C.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營所得

　　D.合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得

　　E.工資、薪金所得

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』選項E，適用3%—45%的七級超額累進(jìn)稅率。

　　10.下列關(guān)于專項附加扣除的說法，符合個人所得稅相關(guān)規(guī)定的有(　)。

　　A.住房貸款利息扣除的期限最長不得超過240個月

　　B.直轄市的住房租金支出的扣除標(biāo)準(zhǔn)是每月1500元

　　C.職業(yè)資格技術(shù)教育在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額標(biāo)準(zhǔn)扣除

　　D.同一學(xué)歷的繼續(xù)教育扣除期限不得超過36個月

　　E.贍養(yǎng)老人專項附加扣除的起始時間為被贍養(yǎng)人年滿60周歲的當(dāng)月

　　『正確答案』ABCE

　　『答案解析』選項D，同一學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個月。