1.單位和個(gè)人發(fā)生下列行為，應(yīng)該繳納契稅的是(　 )。

　　A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

　　B.承受不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)

　　C.贈與不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)

　　D.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)

　　『正確答案』B

　　『答案解析』契稅是以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的不動(dòng)產(chǎn)為征稅對象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。

　　2.下列單位或個(gè)人的行為中，需要繳納契稅的有( )。

　　A.承受抵債房產(chǎn)的李某

　　B.將房屋贈送給非直系親屬的贈與人

　　C.買房拆料建新房的陳某

　　D.將房產(chǎn)投資給乙企業(yè)，已辦理過戶手續(xù)的甲企業(yè)

　　E.將房屋抵債的甲企業(yè)

　　『正確答案』AC

　　『答案解析』契稅是由承受房產(chǎn)的一方繳納。所以選項(xiàng)B、D、E不符合題意。

　　3.下列情形中，免征契稅的有( 　)。

　　A.軍事單位承受土地、房屋用于軍事設(shè)施

　　B.企業(yè)承受土地、房屋用于辦公

　　C.合伙企業(yè)將其名下的土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移回原合伙人名下

　　D.與金融租賃公司簽訂的售后回租合同期滿，承租人回購原土地、房屋權(quán)屬

　　E.國家機(jī)關(guān)承受土地、房屋用于辦公

　　『正確答案』ACDE

　　『答案解析』選項(xiàng)B，應(yīng)當(dāng)征收契稅。

　　4.下列項(xiàng)目免征契稅的有( )。

　　A.以獲獎(jiǎng)方式獲得的房屋

　　B.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房

　　C.企業(yè)獲得土地使用權(quán)而免繳的土地出讓金

　　D.因不可抗力原因失去住房而重新購買的住房

　　E.居民個(gè)人房屋被征收而選擇貨幣補(bǔ)償用于重新購置房屋，房價(jià)不超過貨幣補(bǔ)償?shù)?/P>

　　『正確答案』 BE

　　『答案解析』以獲獎(jiǎng)方式獲得的房屋，沒有免征契稅的規(guī)定;企業(yè)獲得土地使用權(quán)而免繳的土地出讓金，不得因減免土地出讓金，而減免契稅;因不可抗力原因失去住房而重新購買的住房，酌情準(zhǔn)予減征或免征，并不一定是免征。

　　5.有限責(zé)任公司變更為股份有限公司，原企業(yè)投資主體存續(xù)且在改制后的公司中持股比例超過一定比例，改制后的公司承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬免征契稅，這一比例是( )。

　　A.50%

　　B.75%

　　C.80%

　　D.85%

　　『正確答案』B

　　『答案解析』有限責(zé)任公司變更為股份有限公司，原企業(yè)投資主體存續(xù)且在改制后的公司中持股比例超過75%，改制后的公司承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬免征契稅。

　　5.下列關(guān)于資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)的契稅相關(guān)政策理解正確的有( )。

　　A.對承受縣級以上人民政府按規(guī)定進(jìn)行行政性調(diào)整、劃轉(zhuǎn)國有土地、房屋權(quán)屬的單位免征契稅

　　B.對承受國有資產(chǎn)管理部門按規(guī)定進(jìn)行行政性調(diào)整、劃轉(zhuǎn)國有土地、房屋權(quán)屬的單位免征契稅

　　C.母公司與其全資子公司之間土地、房屋權(quán)屬的劃轉(zhuǎn)免征契稅

　　D.同一公司所屬全資子公司之間土地、房屋權(quán)屬的劃轉(zhuǎn)免征契稅

　　E.同一自然人與其設(shè)立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、一人有限公司之間土地、房屋權(quán)屬的劃轉(zhuǎn)不免征契稅

　　『正確答案』 ABCD

　　『答案解析』對承受縣級以上人民政府或國有資產(chǎn)管理部門按規(guī)定進(jìn)行行政性調(diào)整、劃轉(zhuǎn)國有土地、房屋權(quán)屬的單位，免征契稅;同一投資主體內(nèi)部所屬企業(yè)之間土地、房屋權(quán)屬的劃轉(zhuǎn)，包括母公司與其全資子公司之間，同一公司所屬全資子公司之間，同一自然人與其設(shè)立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、一人有限公司之間土地、房屋權(quán)屬的劃轉(zhuǎn)免征契稅。

　　6.企業(yè)或事業(yè)單位改制重組的過程中，涉及的原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬免征契稅的有( )。

　　A.企業(yè)依法實(shí)施破產(chǎn)，債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)抵償債務(wù)的土地、房屋權(quán)屬

　　B.同一投資主體內(nèi)部所屬企業(yè)之間土地、房屋權(quán)屬的劃轉(zhuǎn)，包括母公司與其全資子公司之間土地、房屋權(quán)屬劃轉(zhuǎn)

　　C.公司依法分立成兩個(gè)或兩個(gè)以上與原公司投資主體相同的公司，分立后公司承受原公司土地、房屋權(quán)屬

　　D.經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)實(shí)施債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的企業(yè)，對債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)后新設(shè)立的公司承受原企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬

　　E.企業(yè)依法實(shí)施破產(chǎn)，非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬與原企業(yè)超過30%的職工簽訂服務(wù)合同不少于3年的

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』企業(yè)依照有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定實(shí)施破產(chǎn)，債權(quán)人(包括破產(chǎn)企業(yè)職工)承受破產(chǎn)企業(yè)抵償債務(wù)的土地、房屋權(quán)屬，免征契稅;對非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，凡按照《人民共和國勞動(dòng)法》等國家有關(guān)法律法規(guī)政策妥善安置原企業(yè)全部職工，與原企業(yè)全部職工簽訂服務(wù)年限不少于三年的勞動(dòng)用工合同的，對其承受所購企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，免征契稅;與原企業(yè)超過30%的職工簽訂服務(wù)年限不少于三年的勞動(dòng)用工合同的，減半征收契稅。

　　7.某公司2019年1月以1 200萬元(不含增值稅)購入一幢舊寫字樓作為辦公用房，該寫字樓原值2 000萬元，已計(jì)提折舊800萬元。當(dāng)?shù)剡m用契稅稅率3%，該公司購入寫字樓應(yīng)繳納契稅( )萬元。

　　A.60

　　B.36

　　C.30

　　D.24

　　『正確答案』B

　　『答案解析』應(yīng)繳納的契稅=1 200×3%=36(萬元)。

　　8.先以劃撥方式取得土地使用權(quán)的，后經(jīng)批準(zhǔn)改為出讓方式取得該土地使用權(quán)的，其契稅的計(jì)稅依據(jù)為( )。

　　A.補(bǔ)繳的其他出讓費(fèi)用

　　B.土地的評估價(jià)格

　　C.補(bǔ)繳的土地出讓金

　　D.土地的重置成本

　　E.土地基準(zhǔn)地價(jià)

　　『正確答案』 AC

　　『答案解析』補(bǔ)繳契稅的計(jì)稅依據(jù)是補(bǔ)繳的土地出讓金和其他出讓費(fèi)用。

　　9.關(guān)于契稅的計(jì)稅依據(jù)，下列說法正確的是( )。

　　A.以協(xié)議方式出讓土地使用權(quán)的，以成交價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)

　　B.土地使用權(quán)相互交換的，以交換的土地使用權(quán)的價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)

　　C.以競價(jià)方式出讓土地使用權(quán)的，以不包括各種補(bǔ)償費(fèi)用的競價(jià)成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

　　D.已購公有住房經(jīng)補(bǔ)繳土地出讓金擁有完全產(chǎn)權(quán)的，以補(bǔ)繳的土地出讓金為計(jì)稅依據(jù)

　　『正確答案』 A

　　『答案解析』選項(xiàng)B，土地使用權(quán)相交換的，其計(jì)稅依據(jù)是所交換的土地使用權(quán)、房屋的價(jià)格差額;選項(xiàng)C，以競價(jià)方式出讓的，其契稅計(jì)稅價(jià)格一般應(yīng)確定為競價(jià)的成交價(jià)格，土地出讓金、市政建設(shè)配套費(fèi)以及各種補(bǔ)償費(fèi)用應(yīng)包括在內(nèi);選項(xiàng)D，已購公有住房補(bǔ)繳土地出讓金和其他出讓費(fèi)用成為完全產(chǎn)權(quán)住房的，免征土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移的契稅。

　　10. 2019年10月，李某以500萬元存款及價(jià)值800萬元的房產(chǎn)投資設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè);當(dāng)年李某朋友張某移居國外，將其境內(nèi)價(jià)值80萬元的房產(chǎn)贈送給李某，當(dāng)?shù)仄醵惖亩惵蕿?%。李某應(yīng)繳納的契稅為( )萬元。

　　A.0

　　B.2.4

　　C.41.4

　　D.42

　　『正確答案』 B

　　『答案解析』以自有房產(chǎn)作股投入本人獨(dú)資經(jīng)營企業(yè)，免納契稅。受贈房產(chǎn)，承受房產(chǎn)的李某為契稅納稅人。應(yīng)納契稅=80×3%=2.4(萬元)

　　11.甲某是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)業(yè)主，2019年1月將價(jià)值60萬元的自有房產(chǎn)投入本人獨(dú)資企業(yè)作為經(jīng)營場所;3月以200萬元的價(jià)格購入一處房產(chǎn);6月將價(jià)值200萬元的自有倉庫與另一企業(yè)價(jià)值160萬元的倉庫互換，甲某收取差價(jià)40萬元。甲某以上交易應(yīng)繳納契稅( )萬元(契稅稅率為4%)。

　　A.8

　　B.8.4

　　C.9.6

　　D.16

　　『正確答案』 A

　　『答案解析』以自有房產(chǎn)作股投入本人獨(dú)資經(jīng)營的企業(yè)，免納契稅;房屋交換，其價(jià)值不相等的，按超出部分由支付差價(jià)方繳納契稅。應(yīng)繳納契稅=200×4%=8(萬元)。

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　　12.下列說法中，符合契稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是(　 )。

　　A.納稅人接收土地、房屋的當(dāng)天

　　B.納稅人支付土地、房屋款項(xiàng)的當(dāng)天

　　C.納稅人辦理土地、房屋權(quán)屬證書的當(dāng)天

　　D.納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天

　　『正確答案』D

　　『答案解析』契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天。

　　13.契稅的納稅申報(bào)期限是( )。

　　A.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或合同性質(zhì)憑證的5日內(nèi)

　　B.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或合同性質(zhì)憑證的7日內(nèi)

　　C.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或合同性質(zhì)憑證之日起10日內(nèi)

　　D.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或合同性質(zhì)憑證之日起30日內(nèi)

　　『正確答案』C

　　『答案解析』契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天;納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并在契稅征收機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款。