1、下列選項中，屬于劃分居民企業(yè)和非居民企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的是(　)。

　　A、注冊地、實際管理機(jī)構(gòu)所在地

　　B、注冊資金、從業(yè)人員人數(shù)

　　C、注冊地、注冊資金

　　D、管理機(jī)構(gòu)、從業(yè)人員人數(shù)

　　2、下列所得，可以減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅的是(　)。

　　A、符合條件的小型微利企業(yè)取得的所得

　　B、當(dāng)年未享受稅收優(yōu)惠的國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件生產(chǎn)企業(yè)取得的所得

　　C、國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)取得的所得

　　D、在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得

　　3、下列關(guān)于租金收入確認(rèn)實現(xiàn)的表述，正確的是(　)。

　　A、租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)

　　B、租金收入，按照承租人實付租金的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)

　　C、租金收入，按照租賃合同簽訂的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)

　　D、租金收入，按照實際發(fā)生租賃行為的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)

　　4、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法中正確的是(　)。

　　A、企業(yè)接受捐贈收入，按合同約定日期確認(rèn)收入

　　B、被投資企業(yè)將股權(quán)(票)溢價所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入

　　C、租賃合同規(guī)定的租賃期限跨年度的，且租金提前一次性支付的，出租人要一次性確認(rèn)收入

　　D、非營利組織接受其他單位或者個人捐贈的收入為免稅收入

　　5、下列關(guān)于企業(yè)所得稅特殊收入的確認(rèn)，說法不正確的是(　)。

　　A、以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)

　　B、企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備，持續(xù)時間超過12個月的，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實現(xiàn)

　　C、采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)，其收入額按照產(chǎn)品的公允價值確定

　　D、企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物用于在建工程，應(yīng)當(dāng)視同銷售處理

　　6、下列各項收入中免征企業(yè)所得稅的是(　)。

　　A、轉(zhuǎn)讓國債取得轉(zhuǎn)讓收入

　　B、非營利組織免稅收入孳生的銀行存款利息

　　C、國際金融組織向居民企業(yè)提供一般貨款的利息收入

　　D、應(yīng)用種植觀賞性作物并銷售取得的收入

　　7、某公司2017年實際支出的工資、薪金總額為200萬元(包括支付給季節(jié)工的工資10萬元)，實際扣除的三項經(jīng)費合計40萬元，其中福利費本期發(fā)生32萬元(包括支付給季節(jié)工的福利費1萬元)，撥繳的工會經(jīng)費5萬元，已經(jīng)取得工會撥繳款收據(jù)，實際發(fā)生職工教育經(jīng)費3萬元，該企業(yè)在計算2017年應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為(　)萬元。

　　A、0

　　B、7.75

　　C、5

　　D、35.50

　　8、高新技術(shù)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額(　)的部分，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

　　A、2.5%

　　B、2%

　　C、14%

　　D、8%

　　9、某飲料生產(chǎn)企業(yè)2017年取得全年產(chǎn)品銷售收入16700萬元，出租機(jī)器設(shè)備取得不含稅租金收入330萬元，接受一輛小汽車捐贈，不含稅市價20萬元，從聯(lián)營企業(yè)分回投資收益300萬元;當(dāng)年實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費100萬元。該企業(yè)當(dāng)年準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費金額是(　)萬元。

　　A、85

　　B、100

　　C、60

　　D、40

　　10、2017年度，甲企業(yè)實現(xiàn)銷售收入3000萬元，當(dāng)年發(fā)生廣告費400萬元，上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除廣告費60萬元。已知廣告費不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。甲企業(yè)在計算2017年度企業(yè)所得稅納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的廣告費金額為(　)萬元。

　　A、340

　　B、510

　　C、450

　　D、460