稅務(wù)師考試《稅法二》習(xí)題及答案（18）

　　第1題 對于房地產(chǎn)開發(fā)公司，可以作為加計(jì)20%扣除的基數(shù)的是( )。

　　A 銷售費(fèi)用

　　B 與房地產(chǎn)開發(fā)相關(guān)的財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　C 建筑工程安裝費(fèi)

　　D 與房地產(chǎn)開發(fā)相關(guān)的管理費(fèi)用

　　正確答案：C

　　解析：對于從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人允許按取得土地使用權(quán)時(shí)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和加計(jì)20%扣除。不包括開發(fā)費(fèi)用。

　　第2題 某單位購買一塊土地的使用權(quán)，成交價(jià)格為1000萬元;接受捐贈的房屋一幢，該房屋的市場價(jià)格為200萬元;與另一單位交換房產(chǎn)，支付差價(jià)300萬元。當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3%。則該單位應(yīng)納的契稅為()。

　　A 30萬元

　　B 36萬元

　　C 39萬元

　　D 45萬元

　　正確答案：D

　　解析：(1000+200+300)×3%=45萬元，交換房產(chǎn)，應(yīng)該由支付差價(jià)一方繳納契稅。

　　第3題 某國有企業(yè)在其所在城市有房屋三棟，其中兩棟用于本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營，兩棟房產(chǎn)賬面原值共為400萬元(當(dāng)?shù)卣�府�?guī)定允許按房產(chǎn)原值一次扣除30%)，另外一棟房屋租給某私營企業(yè)，年租金收入20萬元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅( )。

　　A 4.8

　　B 5.76

　　C 5.4

　　D 3.78

　　正確答案：B

　　解析：應(yīng)納房產(chǎn)稅=400×(1-30%)×1.2%+20×12%=5.76萬元。

　　第4題 下列會涉及以成交價(jià)格為依據(jù)計(jì)算契稅的有()。

　　A 土地使用權(quán)贈與

　　B 土地使用權(quán)出讓

　　C 土地使用權(quán)出售

　　D 土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

　　正確答案：BCD

　　解析：土地使用權(quán)贈與，由征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售的市場價(jià)格核定計(jì)稅依據(jù)。

　　第5題 下列各項(xiàng)中，暫免征收房產(chǎn)稅的有( )。

　　A 房管部門按政府規(guī)定價(jià)格向居民出租的公有住房

　　B 房屋因?yàn)檫M(jìn)行為期4個(gè)月的大修而停用

　　C 企業(yè)向職工出租的單位自有住房

　　D 個(gè)人對外出租經(jīng)營的自有住房

　　正確答案：AC

　　解析：B應(yīng)該是房屋大修導(dǎo)致停用半年以上才可以免稅。

　　第6題 對于房地產(chǎn)開發(fā)公司，可以作為加計(jì)20%扣除的基數(shù)的是( )。

　　A 銷售費(fèi)用

　　B 與房地產(chǎn)開發(fā)相關(guān)的財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　C 建筑工程安裝費(fèi)

　　D 與房地產(chǎn)開發(fā)相關(guān)的管理費(fèi)用

　　正確答案：C

　　解析：對于從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人允許按取得土地使用權(quán)時(shí)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和加計(jì)20%扣除。不包括開發(fā)費(fèi)用。

　　第7題 對于軍隊(duì)空余房屋出租，應(yīng)該( )。

　　A 自2004年8月1日起免稅

　　B 自2006年1月1日至2008年12月31日免稅

　　C 自2004年1月1日至2010年12月31日免稅

　　D 從2001年1月1日起不再征收土地使用稅

　　正確答案：A

　　解析：其他幾項(xiàng)分別是國家直屬儲備糧、棉、糖、肉、鹽庫，國家天然林保護(hù)工程，坐落在城市、縣鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍以外的郵政部門的免稅規(guī)定。

　　第8題 按照土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述中正確的是( )。

　　A 城市的征稅范圍只包括市區(qū)，不包括郊區(qū)和農(nóng)村

　　B 土地使用稅的具體征稅范圍，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府劃定

　　C 城鎮(zhèn)土地使用稅所稱的“工礦區(qū)”，是指坐落在城鎮(zhèn)之外的工礦企業(yè)所在地

　　D 在我國境內(nèi)擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人，均應(yīng)繳納土地使用稅

　　正確答案：B

　　解析：城市的征稅范圍包括市區(qū)和郊區(qū);外商投資企業(yè)和外國企業(yè)，暫時(shí)不適用城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　第9題 稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的納稅資料審查的主要內(nèi)容有( )。

　　A 房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的類型

　　B 房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的形式

　　C 簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同的具體日期

　　D 房地產(chǎn)開發(fā)成本費(fèi)用的財(cái)務(wù)會計(jì)資料

　　E 與房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的稅金的完稅憑證

　　正確答案：ABCDE

　　解析：教材P239內(nèi)容。

　　第10題 納稅人申報(bào)的扣除項(xiàng)目金額不實(shí)時(shí)，其扣除項(xiàng)目金額可以按( )確定。

　　A 房產(chǎn)的評估價(jià)格

　　B 房產(chǎn)坐落地取得時(shí)的基準(zhǔn)地價(jià)或標(biāo)定地價(jià)

　　C 房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納的各種稅金

　　D 取得土地使用權(quán)時(shí)依國家規(guī)定繳納的費(fèi)用

　　正確答案：AB

　　解析：申報(bào)扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的，應(yīng)由評估出的重置成本價(jià)計(jì)算房產(chǎn)扣除項(xiàng)目金額，并由基準(zhǔn)地價(jià)或標(biāo)定地價(jià)來確定土地的扣除項(xiàng)目金額。