四、綜合分析題。

　　1. 某特區(qū)中外合資生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認定為先進技術(shù)企業(yè)，屬增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，2005年1月開始經(jīng)營且當(dāng)年獲利，按當(dāng)時規(guī)定適用企業(yè)所得稅稅率15%，并享受兩免三減半的政策，即2005年～2006年免稅，2007年～2009年減半征稅。2008年相關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營資料如下：

　　(1)企業(yè)擁有房產(chǎn)原值1000萬元，2008年7月1日將其中的30%空余廠房出租給其他企業(yè)，當(dāng)年取得租金20萬元;2008年9月1日將其中10%按政府規(guī)定價格租給本企業(yè)職工居住，每月取得租金6萬元，其余房產(chǎn)自用;

　　(2)企業(yè)實際占地面積共計20000平方米，其中3000平方米為廠區(qū)外的綠化區(qū)，2500平方米為廠區(qū)以內(nèi)的綠化用地，企業(yè)創(chuàng)辦的學(xué)校和醫(yī)院共占地1500平方米，無償借出800平方米給部隊作訓(xùn)練場地;

　　(3) 全年實現(xiàn)不含稅銷售額6000萬元，同時取得送貨的運輸費收入46.8萬元;購進原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明購貨金額1410萬元、進項稅額239.7萬元;支付購貨的運輸費50萬元，保險費和裝卸費30萬元，取得運輸公司開具的普通發(fā)票;

　　(4) 應(yīng)扣除的銷售產(chǎn)品成本2499.04萬元;

　　(5)發(fā)生銷售費用1200萬元，其中：含廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費1000萬元;

　　(6)發(fā)生管理費用960萬元(不包括城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅)，其中：含業(yè)務(wù)招待費140萬元，新產(chǎn)品開發(fā)費用200萬元;

　　(7)發(fā)生財務(wù)費用320萬元，其中：4月1日向企業(yè)借款用于生產(chǎn)經(jīng)營，借款200萬元，借期兩年，當(dāng)年支付利息費用20萬元，同期銀行貸款的年利息率為5%;

　　(8)9月通過教育部門向農(nóng)村義務(wù)教育捐款168.3萬元，10月直接向某老年服務(wù)機構(gòu)捐款50萬元;

　　(9)年終盤點時發(fā)現(xiàn)當(dāng)年購進的原材料因管理不善發(fā)生損失，原材料賬面成本是10萬元。稅務(wù)機關(guān)認定可以作為損失列支;(不考慮運費損失額)

　　(10)已知成本費用中含雇傭殘疾人員支付的工資20萬元，城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米單位稅額3元;房產(chǎn)稅計算余值時的扣除比例為20%。

　　要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算有關(guān)納稅事項：

　　(1).結(jié)合本題，下列說法正確的是(　)。

　　A. 業(yè)務(wù)2中企業(yè)綠化用地全部免征城鎮(zhèn)土地使用稅

　　B.業(yè)務(wù)3中收取的運費要作為價外費用

　　C.業(yè)務(wù)6中新產(chǎn)品開發(fā)費用可以加計扣除

　　D.業(yè)務(wù)8中向老年服務(wù)機構(gòu)的捐贈在會計利潤的12%限額內(nèi)扣除

　　E.業(yè)務(wù)9中稅前準(zhǔn)予扣除的原材料的損失支出是10萬元

　　(2).該企業(yè)2008年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅合計為(　)萬元。

　　A.14.65

　　B.4.41

　　C.10.24

　　D.4.65

　　(3).該企業(yè)2008年應(yīng)繳納的流轉(zhuǎn)稅合計為(　)萬元。

　　A.787.5

　　B.763.8

　　C.865.05

　　D.866.25

　　(4).該企業(yè)2008年準(zhǔn)予扣除的銷售費用、管理費用、財務(wù)費用合計為(　)萬元。(不含加計扣除)

　　A.1862.53

　　B.1863.83

　　C.2159.72

　　D.2270.52

　　(5).該企業(yè)2008年稅前準(zhǔn)許扣除的營業(yè)外支出為(　)萬元。

　　A.104.20

　　B.115.9

　　C.105.22

　　D.180

　　(6).該企業(yè)2008年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為(　)萬元。

　　A.96.47

　　B.86.48

　　C.160.79

　　D.192.95

　　2. 莫妮卡女士2007年12月1日受其所在國任職單位委托來華任職于我國的某外商投資企業(yè)作業(yè)務(wù)的宣傳工作，2008年11月20日離華回國。2008年取得以下收入：

　　(1)境內(nèi)工作期間每月取得所在國任職單位支付的工資、薪金5000元，我國的外商投資企業(yè)支付的工資、薪金6000元，每月還取得我國企業(yè)支付的現(xiàn)金形式的住房補貼和伙食補貼2000元，取得合理的出差補貼和語言培訓(xùn)費用分別為300元和500元;

　　(2)2008年3月莫妮卡以拍賣方式花10萬元購入大華公司 “打包債權(quán)”20萬元，其中甲欠大華公司10萬元，乙欠大華公司6萬元，丙欠大華公司4萬元。2008年4月莫妮卡從乙債務(wù)人處追回款項5萬元。追回債權(quán)過程中發(fā)生有關(guān)稅費0.3萬元;

　　(3)莫妮卡于2008年5月28日到6月4日為境內(nèi)某大廈設(shè)計一個規(guī)劃圖，協(xié)議規(guī)定按完工進度分3次付款，5月份分別支付10000元、15000元，6月份支付3500元;7月份為另一家國內(nèi)企業(yè)提供裝潢獲得收入3000元，除個人所得稅外不考慮其它稅費;

　　(4)2008年1月份莫妮卡購入某境內(nèi)企業(yè)債券2000份，每份買入價15元，支付相關(guān)稅費共計200元。6月份將買入的債券賣出50%，每份賣出價18元，支付賣出債券的稅費共計150元;

　　(5)2008年9月份莫妮卡從任職的我國外資企業(yè)取得股息所得10000元;

　　(6)2008年10月莫妮卡翻譯某知名作家的小說，當(dāng)月出版并署名，取得稿酬40000元，當(dāng)即通過非營利社會團體捐贈給貧困山區(qū)20000元。

　　要求：按下列順序回答問題：

　　(1).該外籍人員11月份工資薪金所得應(yīng)繳納的個人所得稅為(　)元。

　　A.355

　　B.1265

　　C.822.25

　　D.843.33

　　(2).該外籍人員處置債權(quán)取得所得應(yīng)納個人所得稅為(　)元。

　　A.3400

　　B.400

　　C.9400

　　D.1000

　　(3).該外籍人員勞務(wù)報酬所得應(yīng)納的個人所得稅為(　)元。

　　A.4840

　　B.5280

　　C.5560

　　D.800

　　(4).該外籍人員轉(zhuǎn)讓債券應(yīng)繳納的個人所得稅為(　)元。

　　A.520

　　B.530

　　C.540

　　D.550

　　(5).該外籍人員股息所得應(yīng)繳納的個人所得稅為(　)元。

　　A.0

　　B.500

　　C.1000

　　D.2000

　　(6).該外籍人員稿酬所得在我國應(yīng)繳納的個人所得稅為(　)元。

　　A.3136

　　B.4480

　　C.2880

　　D.1440

　　3. 王某在A市興辦個人獨資企業(yè)2008年的經(jīng)營情況如下：

　　(1)主營業(yè)務(wù)收入110萬元;

　　(2)營業(yè)成本40萬元;

　　(3)營業(yè)稅金及附加6.05萬元;

　　(4)銷售費用15萬元，其中廣告費6.20萬元、業(yè)務(wù)宣傳費1.90萬元;

　　(5)管理費用14萬元，其中業(yè)務(wù)招待費2萬元，計提壞賬準(zhǔn)備0.36萬元(應(yīng)收賬款期末余額100萬元)，工資總額9.48萬元(其中投資者工資0.96萬元，6名從業(yè)人員工資8.52萬元)，企業(yè)按照工資總額9.48萬元和稅法規(guī)定比例計提并實際發(fā)生的工會經(jīng)費、職工福利費和職工教育經(jīng)費合計1.75萬元。

　　(6)營業(yè)外支出5萬元，全部為以個人獨資企業(yè)的名義通過當(dāng)?shù)亟逃�局向希望小學(xué)捐贈款項;

　　(7)財務(wù)費用2.80萬元，其中從某企業(yè)借款20萬元資金周轉(zhuǎn)，期限1年，償付利息2.60萬元，銀行同期貸款利率為10%;

　　(8)王某將其自有的小轎車在自己使用的同時，經(jīng)常提供給企業(yè)使用，2008年共發(fā)生修理費、養(yǎng)路費等費用合計5.6萬元，無法劃分企業(yè)使用和王某自用比例。

　　(9)個人獨資企業(yè)2007年虧損3.9萬元。

　　(10)王某2008年10月將位于市區(qū)的2003年2月購買的一套個人非普通住房出售，買價20萬元(含相關(guān)稅費)，售價32萬元，出售時支付有關(guān)費用0.1萬元，簽訂了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，依法繳納了營業(yè)稅、城建稅及教育費附加和印花稅。

　　(11)王某個人當(dāng)年購買股票取得上市公司股息10萬元。

　　要求：根據(jù)所給資料，回答下列問題：

　　(1).該個人獨資企業(yè)允許稅前扣除的銷售費用為(　)萬元。

　　A.16.5

　　B.15

　　C.6.9

　　D.8.1

　　(2).該個人獨資企業(yè)允許稅前扣除的工資和三項經(jīng)費為(　)萬元。

　　A.12.46

　　B.13.45

　　C.10.1

　　D.12.1

　　(3).該個人獨資企業(yè)允許稅前扣除的捐贈為(　)萬元。

　　A.13.46

　　B.12.17

　　C.17.96

　　D.5

　　(4).該個人獨資企業(yè)應(yīng)繳納的個人所得稅為(　)萬元。

　　A.7.58

　　B.7.89

　　C.8.16

　　D.6.23

　　(5).王某出售住房時應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城建稅、教育費附加以及印花稅為(　)萬元。

　　A.0.74

　　B.0.86

　　C.0.68

　　D.0.58

　　(6).王某2008年應(yīng)繳納個人所得稅合計為(　)萬元。

　　A.14.53

　　B.11.13

　　C.13.42

　　D.11.49