參考答案：

　　1.

　　[答案]：B

　　[解析]：選項A明顯錯誤，選項

　　C.D的表述均不如選項B的表述準(zhǔn)確。

　　[該題針對“房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)”知識點進(jìn)行考核]

　　2.

　　[答案]：B

　　[解析]：房產(chǎn)稅=(6500+700)×(1-20%)×1.2%=69.12(萬元)

　　[該題針對“房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計算”知識點進(jìn)行考核]

　　3.

　　[答案]：A

　　[解析]：從租計稅：72000/(3×12)×5×12%=1200(元);從價計稅：4000000×(1-30%)×1.2%×6/12+4000000×(1-30%)×1.2%×1/12=16800+2800=19600(元)。

　　合計應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=19600+1200=20800(元)。

　　[該題針對“房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計算”知識點進(jìn)行考核]

　　4.

　　[答案]：C

　　[解析]

　　(1)經(jīng)營自用房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅：

　　(4000-200)×(1-20%)×1.2%=36.48(萬元)

　　200×(1-20%)×1.2%÷12×6=0.96(萬元)

　　或4000×(1-20%)×1.2%-200×(1-20%)×1.2%×50%=37.44(萬元)

　　(2)出租房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅：

　　1.5×6×12%=1.08(萬元)

　　(3)在建工程轉(zhuǎn)入房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅：

　　(500+100)×(1-20%)×1.2%÷12×4=1.92(萬元)

　　(4)2010年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=36.48+0.96+1.08+1.92=40.44(萬元)

　　[該題針對“房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計算”知識點進(jìn)行考核]

　　5.

　　[答案]：C

　　[解析]：房產(chǎn)不在一地的納稅人，應(yīng)按房產(chǎn)的坐落地點分別向房產(chǎn)所在地的稅務(wù)機關(guān)繳納。

　　[該題針對“房產(chǎn)稅的申報和繳納”知識點進(jìn)行考核]

　　6.

　　[答案]：D

　　[解析]：車船稅采用定額稅率，即對征稅的車船規(guī)定單位固定稅額。

　　[該題針對“車船稅的稅率”知識點進(jìn)行考核]

　　7.

　　[答案]：A

　　[解析]：省、自治區(qū)、直轄市人民政府可以根據(jù)當(dāng)?shù)貙嶋H情況，對城市、農(nóng)村公共交通給予定期減免、免稅。

　　[該題針對“車船稅的減免稅優(yōu)惠”知識點進(jìn)行考核]

　　8.

　　[答案]：B

　　[解析]：養(yǎng)殖漁船屬于征稅范圍，但是享受免稅優(yōu)惠。車船稅的征收范圍為車輛和船舶，不包括火車、飛機。

　　[該題針對“車船稅的征稅范圍”知識點進(jìn)行考核]

　　9.

　　[答案]：A

　　[解析]：從事機動車交通事故責(zé)任強制保險業(yè)務(wù)的保險機構(gòu)為機動車車船稅的扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)依法代收代繳車船稅。車輛、船舶的所有人或者管理人為車船稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)照章繳納車船稅。

　　[該題針對“車船稅的申報和繳納”知識點進(jìn)行考核]

　　10.

　　[答案]：B

　　[解析]：載客汽車以輛為計稅標(biāo)準(zhǔn);船舶(包括拖船)以凈噸位為計稅標(biāo)準(zhǔn)。

　　[該題針對“車船稅的計稅依據(jù)”知識點進(jìn)行考核]

　　11.

　　[答案]：C

　　[解析]

　　(1)在農(nóng)業(yè)(農(nóng)業(yè)機械)部門登記為拖拉機的車輛，免征車船稅;

　　(2)卡車應(yīng)納稅額=6×60×10=3600(元);

　　(3)汽車掛車沒有優(yōu)惠的規(guī)定，應(yīng)納稅額=4.5×60×5=1350(元);

　　(4)載客汽車應(yīng)納稅額=10×420=4200(元);

　　該運輸公司應(yīng)納車船稅=3600+1350+4200=9150(元)

　　[該題針對“車船稅應(yīng)納稅額的計算”知識點進(jìn)行考核]

　　12.

　　[答案]：B

　　[解析]：凈噸位為400噸的機動船應(yīng)納車船稅

　　=400×15×4=24000(元)

　　凈噸位為28.5噸的小型機動船應(yīng)納車船稅

　　=28×15×4=1680(元)

　　凈噸位為10噸的非機動駁船應(yīng)納車船稅

　　=10×10×4×50%=200(元)

　　100馬力的拖船應(yīng)納車船稅

　　=100÷2×10×4×50%=1000(元)

　　應(yīng)納車船稅

　　=24000+1680+200+1000=26880(元)

　　[該題針對“車船稅應(yīng)納稅額的計算”知識點進(jìn)行考核]

　　13.

　　[答案]：A

　　[解析]：車輛自重噸位尾數(shù)在0.5噸以下者，按0.5噸計算;應(yīng)納車船稅=3×1.5×80×5/12=150(元)

　　[該題針對“車船稅應(yīng)納稅額的計算”知識點進(jìn)行考核]

　　14.

　　[答案]：B

　　[解析]：客貨兩用車應(yīng)納稅=3×30×3=270(元);小轎車應(yīng)納稅=2×420=840(元)。合計應(yīng)納車船稅=840+270=1110(元)

　　[該題針對“車船稅應(yīng)納稅額的計算”知識點進(jìn)行考核]

　　15.

　　[答案]：A

　　[解析]：應(yīng)納車船稅=4000×15×5+1600×5×4+3200/2×4×6×50%+200×10×3×50%=354200(元)

　　拖船和非機動駁船分別按船舶稅額的50%計算。

　　[該題針對“車船稅應(yīng)納稅額的計算”知識點進(jìn)行考核]

　　16.

　　[答案]：A

　　[解析]：契稅由財產(chǎn)承受人繳納;契稅屬于財產(chǎn)稅中的財產(chǎn)轉(zhuǎn)移稅;契稅是以轉(zhuǎn)移的土地和房屋為征稅對象。

　　[該題針對“契稅的概述”知識點進(jìn)行考核]

　　17.

　　[答案]：D

　　[解析]：無償劃撥方式取得土地使用權(quán)又轉(zhuǎn)讓的，由轉(zhuǎn)讓者按補繳的土地出讓費或土地收益補繳契稅;房屋買賣由買方繳納契稅。

　　[該題針對“契稅的征稅范圍”知識點進(jìn)行考核]

　　18.

　　[答案]：C

　　[解析]：企業(yè)分立中，對派生方、新設(shè)方承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的，不征契稅。

　　[該題針對“契稅的征稅范圍”知識點進(jìn)行考核]

　　19.

　　[答案]：A

　　[解析]：已購公有住房經(jīng)補繳土地出讓金和其他出讓費用成為完全產(chǎn)權(quán)住房的，免征土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移的契稅;事業(yè)單位承受土地、房屋用于辦公，免征契稅;債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地，房屋權(quán)屬的，免征契稅。

　　[該題針對“契稅綜合”知識點進(jìn)行考核]

　　20.

　　[答案]：B

　　[解析]：承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬單獨計價的，按照當(dāng)?shù)卮_定的適用稅率征收契稅;與房屋統(tǒng)一計價的，適用與房屋相同的契稅稅率。

　　[該題針對“契稅的稅率”知識點進(jìn)行考核]

　　21.

　　[答案]：A

　　[解析]：契稅的計稅依據(jù)是成交價格。如果成交價格不能獲得或者明顯不合理偏低，應(yīng)參照市場價格確定。

　　[該題針對“契稅的計稅依據(jù)”知識點進(jìn)行考核]

　　22.

　　[答案]：D

　　[解析]：房屋買賣的契稅計稅價格為房屋買賣合同的總價款，買賣裝修的房屋。裝修費用應(yīng)包括在內(nèi)。應(yīng)納契稅=(1500+802)×3%=69.06(萬元)

　　[該題針對“契稅應(yīng)納稅額的計算”知識點進(jìn)行考核]

　　23.

　　[答案]：C

　　[解析]：將價值60萬元的自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營企業(yè)，免納契稅。契稅是以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的不動產(chǎn)為征稅對象，以自有的房地產(chǎn)投入本人獨資經(jīng)營的企業(yè)，產(chǎn)權(quán)所有人和使用權(quán)使用人未發(fā)生變化，不需辦理房產(chǎn)變更手續(xù)，也不辦理契稅手續(xù)。土地使用權(quán)相交換的，其計稅依據(jù)是所交換的土地使用權(quán)、房屋的價格差額，應(yīng)由多付貨幣、實物、無形資產(chǎn)或者其他經(jīng)濟(jì)利益的一方繳納契稅。

　　甲某上述經(jīng)濟(jì)事項應(yīng)繳納契稅=200×4%+(200-160)×4%=9.6(萬元)

　　[該題針對“契稅應(yīng)納稅額的計算”知識點進(jìn)行考核]

　　24.

　　[答案]：B

　　[解析]：從2010年10月1日起，對個人購買90平方米及以下且家庭唯一住房的普通住房減按1%稅率征收契稅。

　　4×1%×10000=5440(元)

　　[該題針對“契稅應(yīng)納稅額的計算”知識點進(jìn)行考核]

　　25.

　　[答案]：A

　　[解析]：已購公有住房經(jīng)補繳土地出讓金和其他出讓費用成為完全產(chǎn)權(quán)住房的，免征土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移的契稅。

　　[該題針對“契稅應(yīng)納稅額的計算”知識點進(jìn)行考核]

　　26.

　　[答案]：B

　　[解析]：土地權(quán)屬不確定或權(quán)屬糾紛未解決的，以土地的實際使用人為納稅人。

　　[該題針對“城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人”知識點進(jìn)行考核]

　　27.

　　[答案]：A

　　[解析]：選項B說的范圍過于寬泛，例如農(nóng)村集體所有土地的占有者不是城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人;城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是納稅人實際占用的土地面積，不僅是生產(chǎn)經(jīng)營活動的土地面積;市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，企業(yè)內(nèi)的廣場、道路、綠化等占用的土地不免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　[該題針對“城鎮(zhèn)土地使用稅綜合”知識點進(jìn)行考核]

　　28.

　　[答案]：A

　　[解析]：城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)。

　　[該題針對“城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)”知識點進(jìn)行考核]

　　29.

　　[答案]：B

　　[解析]：土地使用權(quán)由幾方共有的，由共有各方按照各自實際使用的土地面積占總面積的比例，分別計算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅;納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿一年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　甲企業(yè)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=8000×4÷5×4=25600(元)

　　乙企業(yè)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=8000×1÷5×4=6400(元)

　　[該題針對“城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額的計算”知識點進(jìn)行考核]

　　30.

　　[答案]：A

　　[解析]：土地使用權(quán)由幾方共有的，由共有各方按照各自實際使用的土地面積占總面積的比例，分別計算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。甲公司應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=5000×30%×5=7500(元)。

　　[該題針對“城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額的計算”知識點進(jìn)行考核]

　　31.

　　[答案]：D

　　[解析]：對企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地和企業(yè)舉辦的學(xué)校和醫(yī)院占地，可以免稅。免稅單位無償使用納稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　甲公司應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=(20000―3000―1500-800)×3=44100(元)

　　[該題針對“城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額的計算”知識點進(jìn)行考核]

　　32.

　　[答案]：D

　　[解析]：前三項免征城鎮(zhèn)土地使用稅，選項D應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　[該題針對“城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍”知識點進(jìn)行考核]

　　33.

　　[答案]：C

　　[解析]：納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　[該題針對“城鎮(zhèn)土地使用稅的申報和繳納”知識點進(jìn)行考核]

　　34.

　　[答案]：B

　　[解析]：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用的次月計征城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　[該題針對“城鎮(zhèn)土地使用稅的申報和繳納”知識點進(jìn)行考核]

　　35.

　　[答案]：B

　　[解析]：選項A，原則上應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅;選項C，直接從事種植、養(yǎng)殖、飼養(yǎng)的專業(yè)用地才免稅;選項D，企業(yè)關(guān)閉、撤銷后，其占地用于出租的，不免稅。企業(yè)關(guān)閉、撤銷后，其占地未作他用的，經(jīng)各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　[該題針對“城鎮(zhèn)土地使用稅的減免稅優(yōu)惠”知識點進(jìn)行考核]

　　36.

　　[答案]：C

　　[解析]：企業(yè)的醫(yī)院占地、武警部隊和公安機關(guān)的占地免稅;新征用非耕地自批準(zhǔn)征用的次月起繳納土地使用稅;廠區(qū)內(nèi)的綠化區(qū)要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=(30000-500-1000+3000)×5÷10000+5000×5×6÷12÷10000+2000×3÷10000=15.75+1.25+0.6=17.6(萬元)

　　[該題針對“城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額的計算”知識點進(jìn)行考核]

　　37.

　　[答案]：C

　　[解析]：自行開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用月份起免繳城鎮(zhèn)土地使用稅5～10年，開山填海整治的土地是指納稅人經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)自行填海整治的土地，不包括納稅人通過出讓、轉(zhuǎn)讓、劃撥等方式取得的已填海整治的土地;對位于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍內(nèi)的煤炭企業(yè)已取得土地使用權(quán)，未利用的塌陷地，自2006年9月1日起恢復(fù)征收城鎮(zhèn)土地使用稅;對由于國家實行天然林資源保護(hù)工程造成森工企業(yè)的土地閑置1年以上不用的，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　[該題針對“城鎮(zhèn)土地使用稅的減免稅優(yōu)惠”知識點進(jìn)行考核]

　　38.

　　[答案]：D

　　[解析]：占用林地、牧草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面以及漁業(yè)水域灘涂等其他農(nóng)用地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的，按規(guī)定征收耕地占用稅。該企業(yè)建造花園式廠房占地屬于從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)，應(yīng)繳納耕地占用稅=140×20=2800(萬元)。

　　[該題針對“耕地占用應(yīng)納稅額的計算”知識點進(jìn)行考核]

　　39.

　　[答案]：D

　　[解析]：耕地占用稅的征稅范圍，是納稅人為建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)而占用的國家所有和集體所有的耕地，包括在占用之前三年內(nèi)屬于耕地或農(nóng)用的土地。

　　[該題針對“耕地占用稅的征稅范圍”知識點進(jìn)行考核]

　　40.

　　[答案]：D

　　[解析]：獲準(zhǔn)占用耕地的單位或者個人應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門的通知之日起30日內(nèi)繳納耕地占用稅。

　　[該題針對“耕地占用稅的征收管理”知識點進(jìn)行考核]