參考答案：

　　參考答案：

　　1、

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：應(yīng)納稅所得額=[(54600-7000)×(1-20%)] ÷68%=56000(元)

　　代扣代繳個(gè)人所得稅=56000×40%-7000=15400(元)

　　2、

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：該外籍個(gè)人境內(nèi)居住滿90天，不滿1年，應(yīng)當(dāng)就其境內(nèi)工作期間境內(nèi)所得包括境內(nèi)支付的部分和境外支付的部分都納稅。對(duì)在中國(guó)境內(nèi)、境外機(jī)構(gòu)同時(shí)擔(dān)任職務(wù)或僅在境外機(jī)構(gòu)任職的境內(nèi)無(wú)住所個(gè)人，計(jì)算其境內(nèi)工作期間時(shí)，對(duì)其入境、離境、往返或多次往返境內(nèi)外的當(dāng)日，均按半天計(jì)算為在華實(shí)際工作天數(shù)。

　　該外籍專家12月份合計(jì)應(yīng)納稅額=[(20000+30000-4800)×30%-2755]×19.5/31=6796.69(元)。

　　3、

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：對(duì)于雇員取得的這項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)，按照工資薪金所得繳納個(gè)人所得稅;對(duì)于非雇員取得的這項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)，按照勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅。

　　4、

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：企業(yè)年金的企業(yè)繳費(fèi)記入個(gè)人賬戶的部分，應(yīng)視為個(gè)人一個(gè)月的工資、薪金(不與正常工資、薪金合并)，不扣除任何費(fèi)用，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納個(gè)人所得稅款。

　　當(dāng)月應(yīng)納稅額=(4000+1000-2000)×15%-125+4000×10%×5%=345(元)

　　5、

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：3月6日、6月8日、6月14日和12月25日，均按半天計(jì)算在華實(shí)際工作天數(shù)。

　　中國(guó)境內(nèi)實(shí)際工作天數(shù)=25.5+30+31+24+31+31+30+31+30+24.5=288(天)。

　　6、

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：對(duì)于在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而在稅收協(xié)定規(guī)定的期間內(nèi)，在中國(guó)境內(nèi)連續(xù)或累計(jì)居住不超過(guò)183日的個(gè)人，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，應(yīng)僅就其實(shí)際在中國(guó)境內(nèi)工作期間由中國(guó)境內(nèi)企業(yè)或個(gè)人雇主支付或者由中國(guó)境內(nèi)機(jī)構(gòu)負(fù)擔(dān)的工資薪金所得申報(bào)納稅，由中國(guó)境外雇主支付并且不是由該雇主的中國(guó)境內(nèi)機(jī)構(gòu)負(fù)擔(dān)的工資薪金，免予申報(bào)繳納個(gè)人所得稅。外籍個(gè)人取得的探親費(fèi)免征個(gè)人所得稅。外籍個(gè)人應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=[(80000-4800)×35%-5505]×30000÷80000×24.5÷30=6374.59(元)

　　7、

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：不在企業(yè)任職，取得的董事費(fèi)收入按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個(gè)人所得稅;私營(yíng)企業(yè)投資者從其投資的企業(yè)借款不歸還，又不用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，按“利息、股息、紅利所得”繳納個(gè)人所得稅。

　　公益救濟(jì)性捐贈(zèng)扣除限額=80000×(1-20%)×30%=19200(元)，實(shí)際公益救濟(jì)性捐贈(zèng)額為20000元，捐贈(zèng)扣除限額19200元，所以稅前扣除捐贈(zèng)額為19200元。王某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=80000×(1-20%)×(1-30%)×30%-2000+30000×20%=17440(元)。

　　8、

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：應(yīng)納稅所得額=(35000-2000)×(1-20%)÷76%=34736.84(元)，代付的個(gè)人所得稅額=34736.84×30%-2000=8421.05(元)。

　　9、

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：向貧困地區(qū)的公益性捐贈(zèng)可以根據(jù)限額扣除，扣除限額=20000×(1-20%)×30%=4800(元)，實(shí)際捐贈(zèng)額5000元，稅前準(zhǔn)予扣除4800元。翻譯收入繳納的個(gè)人所得稅=[20000×(1-20%)-4800]×20%=2240(元)。

　　10、

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：兩人共同取得同一項(xiàng)目收入的，應(yīng)實(shí)行“先分、后扣、再稅”的辦法。合計(jì)應(yīng)納個(gè)人所得稅=17000×(1-20%)×20%×(1-30%)+(3000-800)×20%×(1-30%)=2212(元)。

　　11、

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額=24-70×[30÷(20+30+50)]=3(萬(wàn)元)

　　應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為=3×20%=0.6(萬(wàn)元)

　　12、

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：任職、受雇于報(bào)刊、雜志等單位的記者、編輯等專業(yè)人員，因在本單位的報(bào)刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得，屬于因任職、受雇而取得的所得，應(yīng)與其當(dāng)月工資收入合并，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。除上述專業(yè)人員以外，其他人員在本單位的報(bào)刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得，應(yīng)按“稿酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費(fèi)收入，應(yīng)按“稿酬所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。因?yàn)楸绢}目在本單位雜志上發(fā)表文章取得的所得，按照工資、薪金所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。取得的年終績(jī)效工資按照一次性獎(jiǎng)金的辦法計(jì)算征收個(gè)人所得稅。

　　10400÷12=866.67(元)，適用稅率3%、速算扣除數(shù)0。

　　應(yīng)納個(gè)人所得稅=(5200+1800-3500)×10%-105+10400×3%=557(元)

　　13、

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：一人有限公司繳納企業(yè)所得稅。不屬于個(gè)人所得稅的納稅人。

　　14、

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：我國(guó)個(gè)人所得稅采用的是分類所得稅制。

　　15、

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：企業(yè)當(dāng)月既有年終雙薪，又有全年一次獎(jiǎng)金，可以合并按照全年一次獎(jiǎng)金政策規(guī)定計(jì)算個(gè)人所得稅。應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(5000-3500)×3%+(8000+50000)×20%-555=11090(元)

　　16、

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：楊先生股票期權(quán)行權(quán)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=[80000×(8-3)÷8×30%-3375]×8=93000(元)。

　　17、

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：應(yīng)納個(gè)稅=(3000-800)×20%+4500×(1-20%)×20%=1160(元)

　　18、

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：對(duì)于賬冊(cè)健全的個(gè)體工商戶，其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納的稅款實(shí)行按年計(jì)算、分月預(yù)繳，由納稅人在次月15日內(nèi)申報(bào)預(yù)繳，年度終了后3個(gè)月匯算清繳，多退少補(bǔ)。對(duì)賬冊(cè)不健全的個(gè)體工商戶，其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得的應(yīng)納稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)《稅收征管法》自行確定征收方式。個(gè)人所得稅核定征收不僅適用于應(yīng)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定應(yīng)設(shè)置賬簿但未設(shè)置賬簿的企業(yè)，還適用于企業(yè)雖設(shè)置賬簿，但賬簿混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的，以及納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令期限申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的。2001年5月1日以后發(fā)生的應(yīng)稅行為，如扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上3倍以下的罰款。