稅務(wù)師考試《稅法二》習(xí)題及答案（7）

　　1、下列各項(xiàng)中，關(guān)于企業(yè)所得稅所得來(lái)源的確定正確的是(　)。

　　A.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定

　　B.銷(xiāo)售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定

　　C.提供勞務(wù)所得，按照所得支付地確定

　　D.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定

　　2、以下項(xiàng)目中屬于是企業(yè)所得稅納稅人的是( )。

　　A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

　　B.合伙企業(yè)

　　C.一人有限責(zé)任公司

　　D.居民個(gè)人

　　3、按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列有關(guān)企業(yè)所得稅稅率說(shuō)法不正確的是( )。

　　A.居民企業(yè)適用稅率為25%

　　B.國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征稅

　　C.符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為20%

　　D.未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，取得中國(guó)境內(nèi)的所得適用稅率為15%

　　4、下列關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的利息支出稅前扣除的陳述，正確的是( )。

　　A.企業(yè)為建造開(kāi)發(fā)產(chǎn)品借入資金而發(fā)生的符合稅收規(guī)定的借款費(fèi)用，直接在稅前扣除

　　B.企業(yè)集團(tuán)或其成員企業(yè)統(tǒng)一向金融機(jī)構(gòu)借款分?jǐn)偧瘓F(tuán)內(nèi)部其他成員企業(yè)使用的，借入方凡能出具從金融機(jī)構(gòu)取得借款的證明文件，一律由集團(tuán)企業(yè)或借款企業(yè)在稅前扣除

　　C.企業(yè)為建造開(kāi)發(fā)產(chǎn)品借入資金而發(fā)生的符合稅收規(guī)定的借款費(fèi)用，可按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行歸集和分配，其中屬于財(cái)務(wù)費(fèi)用性質(zhì)的借款費(fèi)用，可直接在稅前扣除

　　D.企業(yè)集團(tuán)或其成員企業(yè)統(tǒng)一向金融機(jī)構(gòu)借款分?jǐn)偧瘓F(tuán)內(nèi)部其他成員企業(yè)使用的，借入方不能出具從金融機(jī)構(gòu)取得借款的證明文件，可以由使 用借款的企業(yè)間合理的分?jǐn)偫�息費(fèi)用，使用借款的企業(yè)分?jǐn)偟暮侠砝�息�?zhǔn)予在稅前扣除

　　5、某國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2009年虧損15萬(wàn)元，2010年度虧損10萬(wàn)元，2011 年度盈利125萬(wàn)元，根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)2011年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為(　)萬(wàn)元。

　　A.18.75

　　B.17.25

　　C.15

　　D.25

　　6、下列關(guān)于合伙企業(yè)的說(shuō)法不正確的是( )。

　　A.合伙企業(yè)以每一個(gè)合伙人為納稅義務(wù)人

　　B.合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個(gè)人所得稅

　　C.合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅

　　D.合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得采取“先稅后分”的原則

　　7、以下關(guān)于企業(yè)政策性搬遷的有關(guān)企業(yè)所得稅的說(shuō)法錯(cuò)誤的是( )。

　　A.企業(yè)從規(guī)劃搬遷當(dāng)年起的6年內(nèi)，其取得的搬遷收入或處置收入暫不計(jì)入企業(yè)所得稅當(dāng)年應(yīng)納稅所得額

　　B.企業(yè)利用政策性搬遷或處置收入購(gòu)置或改良固定資產(chǎn)，可以在按照現(xiàn)行稅收規(guī)定計(jì)算折舊或攤銷(xiāo)，并在企業(yè)所得稅稅前扣除

　　C.企業(yè)沒(méi)有重置或改良固定資產(chǎn)、技術(shù)改造或購(gòu)置其他固定資產(chǎn)的計(jì)劃或立項(xiàng)報(bào)告，應(yīng)將搬遷收入加上各類(lèi)拆遷固定資產(chǎn)的變賣(mài)收入、減除各類(lèi)拆遷固定資產(chǎn)的折余價(jià)值和處置費(fèi)用后的余額計(jì)入企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅

　　D.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)企業(yè)取得的政策性搬遷收入和原廠(chǎng)土地轉(zhuǎn)讓收入加強(qiáng)管理

　　8、下列關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理陳述，不正確的是()。

　　A.企業(yè)重組業(yè)務(wù)中，受讓企業(yè)支付的對(duì)價(jià)必須以股權(quán)為支付形式

　　B.稅法上企業(yè)重組，是指企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以外發(fā)生的法律結(jié)構(gòu)或經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)重大改變的交易，包括企業(yè)法律形式改變、債務(wù)重組、股權(quán)收購(gòu)、資產(chǎn)收購(gòu)、合并、分立等

　　C.企業(yè)債務(wù)重組，以非貨幣資產(chǎn)清償債務(wù)，應(yīng)當(dāng)分解為轉(zhuǎn)讓相關(guān)非貨幣性資產(chǎn)、按非貨幣性資產(chǎn)公允價(jià)值清償債務(wù)兩項(xiàng)業(yè)務(wù)，確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)的所得或損失

　　D.企業(yè)重組的稅務(wù)處理，區(qū)分不同條件，分別適用一般性稅務(wù)處理規(guī)定和特殊性稅務(wù)處理規(guī)定

　　9、按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)正確的是( )。

　　A.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　B.租金收入，按照承租人實(shí)際支付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　C.接受捐贈(zèng)收入，按照簽訂捐贈(zèng)合同的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　D.權(quán)益性投資收益，按照被投資方作利潤(rùn)分配賬務(wù)處理的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　10、下列選項(xiàng)中不屬于外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)支出的是( )。

　　A.在中國(guó)境外支付給工作人員的工資薪金

　　B.固定資產(chǎn)的采購(gòu)費(fèi)

　　C.設(shè)備租賃費(fèi)

　　D.以貨幣形式用于我國(guó)境內(nèi)的公益性質(zhì)的捐贈(zèng)