稅務(wù)師考試《稅法二》習(xí)題及答案（6）

　　1、 稅率是稅收政策的核心要素，下列關(guān)于稅率的表述正確的有(　)。

　　A.定額稅率與課稅對象價(jià)值量大小成正比

　　B.在累進(jìn)稅率條件下，邊際稅率低于平均稅率

　　C.速算扣除數(shù)是為解決全額累進(jìn)稅率計(jì)算稅款復(fù)雜而引入的

　　D.超倍累進(jìn)稅率的計(jì)稅基數(shù)是絕對數(shù)時(shí)，超倍累進(jìn)稅率實(shí)際上是超額累進(jìn)稅率

　　E.相對于全額累進(jìn)稅率而言，超額累進(jìn)稅率的計(jì)算方法復(fù)雜，但累進(jìn)程度比較緩和

　　【正確答案】：DE【答案解析】：選項(xiàng)A，定額稅率與課稅對象的價(jià)值量脫離了聯(lián)系，不受課稅對象價(jià)值量變化的影響;選項(xiàng)B，在累進(jìn)稅率條件下，邊際稅率往往高于平均稅率;選項(xiàng)C，速算扣除數(shù)是為解決超額累進(jìn)稅率計(jì)算稅款復(fù)雜而引入的。

　　2、 下列選項(xiàng)屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的內(nèi)容的有( )。

　　A.書面通知納稅人的開戶行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

　　B.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款

　　C.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)

　　D.扣押、查封、依法拍賣或者變賣其相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)

　　E.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，對納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未扣繳的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行

　　【正確答案】：BDE【答案解析】：稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的內(nèi)容包括：書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款;扣押、查封、拍賣或者變賣相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn);稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，對納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未扣繳的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行。書面通知納稅人的開戶行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款;扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)，屬于稅收保全措施。

　　3、 根據(jù)《稅收征管法》規(guī)定，納稅人的權(quán)利包括()。

　　A.知情權(quán) B.納稅申報(bào)方式選擇權(quán)

　　C.按照規(guī)定安裝、適用稅控裝置的權(quán)利

　　D.申請延期繳納稅款權(quán) E.及時(shí)提供信息的權(quán)利

　　【正確答案】：ABD【答案解析】：按照規(guī)定安裝、適用稅控裝置和及時(shí)提供信息，屬于納稅人的義務(wù)，而不是權(quán)利。

　　4、 引起稅收法律關(guān)系消滅的原因包括(　)。

　　A.由于稅法的修訂或調(diào)整 B.納稅人履行納稅義務(wù)

　　C.納稅義務(wù)超過追征期限而消滅 D.納稅人的納稅義務(wù)被依法免除

　　E.因不可抗力造成的破壞

　　【正確答案】：BCD【答案解析】：稅收法律關(guān)系消滅的原因，主要有：納稅人履行納稅義務(wù)、納稅義務(wù)因超過期限而消滅、納稅義務(wù)的免除、某些稅法的廢止、納稅主體的消滅。由于稅法的修訂或調(diào)整和因不可抗力造成的破壞，引起稅收法律關(guān)系變更。

　　5、 下列有關(guān)稅務(wù)稽查的表述，正確的有()。

　　A.稅務(wù)稽查選案的主要內(nèi)容是確定稅務(wù)稽查的對象

　　B.稅務(wù)稽查執(zhí)行是稅務(wù)稽查程序的中間階段

　　C.隨機(jī)抽查屬于稅務(wù)稽查選案的一種具體形式

　　D.對未經(jīng)立案實(shí)施稽查的，如果稽查過程中發(fā)現(xiàn)已達(dá)立案標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)充立案

　　E.稅務(wù)稽查的基本程序包括選案、實(shí)施、審理、執(zhí)行

　　【正確答案】：ACDE【答案解析】：稅務(wù)稽查執(zhí)行是稅務(wù)稽查程序的最后一個(gè)階段。

　　6、 課稅對象構(gòu)成了稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素，主要因?yàn)? )。

　　A.課稅對象反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度

　　B.課稅對象體現(xiàn)著各種稅的征稅范圍

　　C.課稅對象規(guī)定著計(jì)算各種應(yīng)征稅款的依據(jù)

　　D.其他要素的內(nèi)容一般都是以課稅對象為基礎(chǔ)確定的

　　E.課稅對象是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志

　　【正確答案】：BDE【答案解析】：課稅對象是構(gòu)成稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素，是因?yàn)椋赫n稅對象是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志，課稅對象體現(xiàn)著各種稅的征稅范圍，其他要素的內(nèi)容一般都是以課稅對象為基礎(chǔ)確定的。

　　7、 按照稅法的效力，可以將稅法分為稅收法律、稅收法規(guī)、稅務(wù)規(guī)章。下列屬于全國人大及其常委會(huì)制定的是(　)。

　　A.《人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施細(xì)則》　 B.《稅收征收管理法》

　　C.《稅務(wù)部門規(guī)章制定實(shí)施辦法》　　 D.《個(gè)人所得稅法》　　 E.《企業(yè)所得稅法》

　　【正確答案】：BDE【答案解析】：選項(xiàng)A是國務(wù)院制定的，選項(xiàng)C是國家稅務(wù)總局制定的。

　　8、 下列關(guān)于國際稅法的表述正確的有( )。

　　A.稅收管轄權(quán)不是在國際稅收形成后才出現(xiàn)的

　　B.目前國際上大量的稅收協(xié)定是多邊的，雙邊稅收協(xié)定相對較少

　　C.目前國際上最具影響力的兩個(gè)稅收協(xié)定范本是“聯(lián)合國范本”和“OECD范本”

　　D.國際稅法包括關(guān)稅互惠公約，但不包括國際稅收慣例

　　E.稅收管轄權(quán)具有明顯的獨(dú)立性和排他性

　　【正確答案】：ACE【答案解析】：國際稅收管轄權(quán)不是在國際稅收形成后出現(xiàn)的，而是在稅收產(chǎn)生的同時(shí)就存在了;目前國際上大量的稅收協(xié)定是雙邊的，多邊稅收協(xié)定相對較少;國際稅法包括政府間的雙邊或多邊稅收協(xié)定、關(guān)稅互惠條約、OECD范本、聯(lián)合國范本以及國際稅收慣例。

　　9、 稅收程序法的主要制度，包括(　)。

　　A.回避制度　　　　 B.表明身份制度 C.聽證制度　 D.時(shí)限制度

　　E.納稅人合法權(quán)益保障制度

　　【正確答案】：ABCD【答案解析】：稅收程序法的主要制度包括：表明身份制度、回避制度、職能分離制度、聽10、 與中國封建制度相適應(yīng)的稅法在不同朝代也發(fā)生著不同的變革，體現(xiàn)出時(shí)代特征。有關(guān)中國封建社會(huì)、半封建稅法變革，下列表述正確的有( )。

　　A.秦漢時(shí)期實(shí)行了“商鞅變法” B.東漢實(shí)行了“租庸調(diào)制”

　　C.唐朝中期實(shí)行了“兩稅法” D.明朝實(shí)行了“一條鞭法”

　　E.清朝建國初期新開征了海關(guān)稅

　　【正確答案】：CD

　　【答案解析】：春秋戰(zhàn)國時(shí)期實(shí)行了“商鞅變法”;唐朝初期實(shí)行了“租庸調(diào)制”;唐朝中期稅法最大的改革是實(shí)行“兩稅法”;明朝賦役制度的改革主要是實(shí)行著名的“一條鞭法”;在鴉片戰(zhàn)爭失敗，被迫“五口通商”后，新開征了海關(guān)稅，此時(shí)已經(jīng)是清朝末期。

　　11、 稅收執(zhí)法通常是指一切執(zhí)行法律和適用法律的活動(dòng)。稅收執(zhí)法的特征主要有(　)。

　　A.具有單方意志性　　B.具有被動(dòng)性 C.具有裁量性

　　D.具有效力先定性 E.是有責(zé)行政行為

　　【正確答案】：ACDE【答案解析】：稅收執(zhí)法的特征包括：具有單方意志性和法律強(qiáng)制力、是具體行政行為、具有裁量性、主動(dòng)性和效力先定性。

　　12、 下列關(guān)于稅法的運(yùn)行說法正確的有( )。

　　A.掌握稅收司法概念的核心在于：誰能夠行使國家司法權(quán)處理涉稅案件

　　B.司法審查對具體行政行為的審查，僅局限于合法性審查

　　C.非行政執(zhí)法行為或者稅務(wù)機(jī)關(guān)的人事任免均屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍

　　D.稅收法規(guī)的效力低于憲法、稅收法律和稅務(wù)規(guī)章

　　E.在我國稅法體系中，稅收法律實(shí)施細(xì)則和絕大多數(shù)稅種，都是以稅務(wù)規(guī)章的形式出現(xiàn)的

　　【正確答案】：AB【答案解析】：非行政執(zhí)法行為或者稅務(wù)機(jī)關(guān)的人事任免等內(nèi)容均不屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍;稅收法規(guī)的效力低于憲法、稅收法律，而高于稅務(wù)規(guī)章;在我國稅法體系中，稅收法律實(shí)施細(xì)則和絕大多數(shù)稅種，都是以稅收行政法規(guī)的形式出現(xiàn)的。

　　13、 稅收執(zhí)法合法性作為稅收執(zhí)法基本原則之一，其具體要求表現(xiàn)在(　)。

　　A.執(zhí)法主體法定

　　B.執(zhí)法內(nèi)容合法 C.執(zhí)法程序合法D.執(zhí)法手段合法 E.執(zhí)法根據(jù)合法

　　【正確答案】：ABCE【答案解析】：稅收執(zhí)法合法性原則的具體要求：執(zhí)法主體法定、執(zhí)法內(nèi)容合法、執(zhí)法程序合法、執(zhí)法根據(jù)合法。

　　14、 下列屬于國際稅法基本原則的有(　)。

　　A.國家稅收主權(quán)原則 B.避免國際重復(fù)征稅原則 C.國際稅收分配公平原則 D.國際稅收中性原則 E.加強(qiáng)國際稅收合作，防止國際避稅和逃稅

　　【正確答案】：ACD【答案解析】：國際稅法基本原則包括：國家稅收主權(quán)原則;國際稅收分配公平原則;國際稅收中性原則。

　　15、 關(guān)于稅收司法的說法，正確的有(　)。

　　A.保障納稅人的合法權(quán)益是稅收行政司法制度的重要內(nèi)容

　　B.對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服，屬于稅收行政訴訟具體的受案范圍

　　C.掌握稅收司法概念的核心在于誰能夠行使國家司法權(quán)處理涉稅案件

　　D.稅收司法中立性是司法權(quán)的生命

　　E.掌握稅收司法概念的關(guān)鍵點(diǎn)在于公安機(jī)關(guān)和人民檢察院能否行使國家司法權(quán)力

　　【正確答案】：ABCE【答案解析】：選項(xiàng)D，獨(dú)立性是司法權(quán)的生命。

　　16、 下列選項(xiàng)中，屬于稅收規(guī)范性文件特征的有( )。

　　A.屬于非立法行為的行為規(guī)范 B.適用主體的非特定性

　　C.具有效力先定性 D.不具有可訴性 E.向后發(fā)生效力

　　【正確答案】：ABDE

　　【答案解析】：稅收規(guī)范性文件的特征可概括為：屬于非立法行為的行為規(guī)范;適用主體的非特定性;不具有可訴性和具有向后發(fā)生效力的特征。