2018年稅務(wù)師考試《稅法二》練習(xí)及答案（14）

　　1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項關(guān)于所得來源地的確定，說法正確的有( )。

　　A.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定

　　B.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定

　　C.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

　　D.動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定

　　E.提供勞務(wù)所得，按照企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定

　　2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的相關(guān)規(guī)定，下列商品銷售方式收入確認(rèn)的處理，表述正確的有( )。

　　A.銷售商品以舊換新的，銷售商品應(yīng)當(dāng)按照銷售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入，回收的商品作為購進(jìn)商品處理

　　B.銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時確認(rèn)收入

　　C.采用售后回購方式銷售商品的，不考慮業(yè)務(wù)實質(zhì)，銷售的商品均按照售價確認(rèn)收入，回購的商品作為購進(jìn)商品處理

　　D.企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生當(dāng)期調(diào)整以前期間的損益

　　E.企業(yè)以買一贈一等方式組合銷售本企業(yè)商品的，應(yīng)將贈品部分視同捐贈，按照同期同類貨物的平均銷售價格確認(rèn)銷售收入

　　3.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于不征稅收入和免稅收入，說法正確的有( )。

　　A.非營利組織接受其他單位或者個人捐贈的收入屬于免稅收入

　　B.國債利息收入屬于免稅收入

　　C.企業(yè)按規(guī)定取得的出口退稅款屬于不征稅收入

　　D.財政性資金全部屬于不征稅收入

　　E.對企業(yè)依照法律、法規(guī)及國務(wù)院有關(guān)規(guī)定收取并上繳財政的政府性基金和行政事業(yè)性收費，準(zhǔn)予作為不征稅收入，于上繳財政的當(dāng)年在計算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中減除;未上繳財政的部分，不得從收入總額中減除

　　4.納稅人在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列扣除項目的處理正確的有( )。

　　A.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資、薪金總額2.5%的部分準(zhǔn)予扣除，超過部分不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除

　　B.企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費，準(zhǔn)予扣除

　　C.企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費準(zhǔn)予稅前扣除

　　D.對從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)，其從被投資企業(yè)所分配的股息、紅利以及股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，可以按照規(guī)定的比例計算業(yè)務(wù)招待費扣除限額

　　E.企業(yè)為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險費、補(bǔ)充醫(yī)療保險費，合計金額不超過職工工資總額10%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除;超過的部分，不予扣除

　　5.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有( )。

　　A.企業(yè)根據(jù)其工作性質(zhì)和特點，由企業(yè)統(tǒng)一制作并要求員工工作時統(tǒng)一著裝所發(fā)生的工作服飾費用，可以作為企業(yè)合理的支出給予稅前扣除

　　B.被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，投資企業(yè)可以將其確認(rèn)為投資損失

　　C.航空企業(yè)實際發(fā)生的飛行員養(yǎng)成費、飛行訓(xùn)練費、乘務(wù)訓(xùn)練費、空中保衛(wèi)員訓(xùn)練費等空勤訓(xùn)練費用，可以作為航空企業(yè)運輸成本在稅前扣除

　　D.企業(yè)當(dāng)年度實際發(fā)生的相關(guān)成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時，不得列入成本費用中扣除

　　E.投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資，其取得的資產(chǎn)中，相當(dāng)于初始出資的部分，應(yīng)確認(rèn)為投資收回;相當(dāng)于被投資企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積按減少實收資本比例計算的部分，應(yīng)確認(rèn)為股息所得;其余部分確認(rèn)為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

　　6.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于虧損彌補(bǔ)說法正確的有( )。

　　A.企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利

　　B.企業(yè)以前年度發(fā)生，按照當(dāng)時有關(guān)規(guī)定符合資產(chǎn)損失確認(rèn)條件的損失，在當(dāng)年因為各種原因未能扣除的，可以結(jié)轉(zhuǎn)在以后年度扣除

　　C.企業(yè)籌辦期間不計算為虧損年度

　　D.企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營之前進(jìn)行籌辦活動期間發(fā)生籌辦費用支出，不得計算為當(dāng)期的虧損，企業(yè)可以在開始經(jīng)營之日的當(dāng)年一次性扣除，也可以按照長期待攤費用的規(guī)定處理，但是一經(jīng)選定，不得改變

　　E.企業(yè)因以前年度資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳納的企業(yè)所得稅稅款，可以在審批確定年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中予以抵繳，抵繳不足的，可以在以后年度遞延抵繳

　　7.在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)予扣除。下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除的有( )。

　　A.未投入使用的機(jī)器設(shè)備

　　B.未投入使用的廠房

　　C.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

　　D.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

　　E.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

　　8.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失未能在當(dāng)年稅前扣除的，下列處理正確的有( )。

　　A.應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)說明并進(jìn)行清單申報扣除

　　B.屬于實際資產(chǎn)損失的，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項損失發(fā)生年度扣除，其追補(bǔ)確認(rèn)期限一般不得超過5年

　　C.屬于法定資產(chǎn)損失，應(yīng)在申報年度扣除，其追補(bǔ)確認(rèn)期限一般不得超過5年

　　D.因特殊原因形成的資產(chǎn)損失其追補(bǔ)確認(rèn)期限需要延長的，需要經(jīng)國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)

　　E.稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)以前年度納稅情況進(jìn)行檢查時調(diào)增的應(yīng)納稅所得額，凡企業(yè)以前年度發(fā)生虧損、且該虧損屬于《企業(yè)所得稅法》規(guī)定允許彌補(bǔ)的，應(yīng)允許調(diào)增的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)該虧損

　　9.根據(jù)企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法的相關(guān)規(guī)定，下列屬于企業(yè)應(yīng)當(dāng)清單申報的資產(chǎn)損失的有( )。

　　A.企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中，按照公允價格銷售存貨發(fā)生的損失

　　B.企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗

　　C.企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失

　　D.債務(wù)人經(jīng)營狀況惡化導(dǎo)致的應(yīng)收賬款損失

　　E.企業(yè)按照市場公平交易原則，通過證券交易場所買賣債券發(fā)生的損失