二、多項(xiàng)選擇題

　　1.下列各項(xiàng)收入中，不屬于“工資、薪金所得”征稅范圍的有()。

　　A.退休人員再任職取得的收入

　　B.員工行權(quán)之前將股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓的轉(zhuǎn)讓凈收入

　　C.員工將行權(quán)之后將股票再轉(zhuǎn)讓，獲得的高于購買日公平市場(chǎng)價(jià)的差額

　　D.加班工資

　　E.限售股解禁后的所得

　　[答案]:CE

　　[解析]:員工將行權(quán)之后的股票再轉(zhuǎn)讓，獲得的高于購買日公平市場(chǎng)價(jià)的差額，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征免規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，故選項(xiàng)C不屬于工資、薪金所得稅目。限售股解禁后的所得是按財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得計(jì)稅的。

　　2.下列應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”稅目征收個(gè)人所得稅的收入項(xiàng)目有()。

　　A.編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)

　　B.作者將自己的文字作品手稿原件公開拍賣的所得

　　C.某雜志的編輯在該雜志上發(fā)表文章取得的所得

　　D.個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入

　　E.提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得

　　[答案]:ABD

　　[解析]:某雜志的編輯在該雜志上發(fā)表文章取得的所得按“工資、薪金”征收個(gè)人所得稅;提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得按“稿酬所得”征收個(gè)人所得稅。

　　3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅，表述正確的有()。

　　A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上，并且是唯一生活用房取得的所得免征個(gè)人所得稅

　　B.某股份公司職工因生活困難向企業(yè)借款，年終仍未償還，應(yīng)按“股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征

　　C.某合伙企業(yè)為個(gè)人投資者購買住房，應(yīng)按“個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅

　　D.企業(yè)年金的個(gè)人繳費(fèi)的部分，可以在個(gè)人當(dāng)月工資、薪金中計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)扣除

　　E.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)為股東的家人購買的住房，應(yīng)按“個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”征稅

　　[答案]:ACE

　　[解析]:選項(xiàng)B，企業(yè)其他人員向企業(yè)借款用于購買房屋及其他財(cái)產(chǎn)，將所有權(quán)登記為企業(yè)其他人員，且借款年度終了后未歸還借款的，按“工資、薪金項(xiàng)目”計(jì)征個(gè)人所得稅;選項(xiàng)D，企業(yè)年金的個(gè)人繳費(fèi)的部分，不得在個(gè)人當(dāng)月工資、薪金計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)扣除。

　　4.根據(jù)個(gè)人所得稅申報(bào)和繳納的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有()。

　　A.對(duì)于賬冊(cè)健全的個(gè)體工商戶，其生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納的稅款實(shí)行按年計(jì)算、分月預(yù)繳，由納稅人在次月15日內(nèi)申報(bào)預(yù)繳，年度終了后3個(gè)月匯算清繳，多退少補(bǔ)

　　B.工資、薪金所得的應(yīng)納稅額，按月計(jì)征的，由納稅人在次月的15日內(nèi)繳入國庫

　　C.個(gè)人在一年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，應(yīng)在取得每次所得后的15日內(nèi)預(yù)繳稅款，年度終了后4個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)

　　D.勞務(wù)報(bào)酬所得屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為，據(jù)以確定應(yīng)納稅所得額

　　E.個(gè)人所得稅扣繳手續(xù)費(fèi)由稅務(wù)機(jī)構(gòu)按所扣繳稅款付給5%的手續(xù)費(fèi)

　　[答案]:ABD

　　[解析]:個(gè)人在一年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，應(yīng)在取得每次所得后的15日內(nèi)預(yù)繳稅款，年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ);個(gè)人所得稅扣繳手續(xù)費(fèi)由稅務(wù)機(jī)構(gòu)按所扣繳稅款付給2%的手續(xù)費(fèi)(提示：印花稅手續(xù)費(fèi)是5%)。

　　5.下列項(xiàng)目中，可免征個(gè)人所得稅的有()。

　　A.外籍個(gè)人按照合理標(biāo)準(zhǔn)取得的境外出差補(bǔ)貼

　　B.個(gè)人舉報(bào)犯罪行為獲得的獎(jiǎng)金

　　C.退休人員再任職取得的收入

　　D.個(gè)人購買體育彩票獲得中獎(jiǎng)收入5000元

　　E.大學(xué)教授業(yè)余時(shí)間外出授課

　　[答案]:ABD

　　[解析]:退休人員再任職取得的收入，按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅;個(gè)人購買體育彩票中獎(jiǎng)，中獎(jiǎng)收入在1萬元以下的，暫免稅;大學(xué)教授業(yè)余時(shí)間外出授課按照勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅。

　　6.下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍的有()。

　　A.轉(zhuǎn)讓地上建筑物產(chǎn)權(quán)

　　B.以房地產(chǎn)抵押貸款而房地產(chǎn)尚在抵押期間的

　　C.將房屋產(chǎn)權(quán)贈(zèng)與直系親屬的

　　D.以出地、出資雙方合作建房，建成后又轉(zhuǎn)讓給其中一方的

　　E.被兼并企業(yè)的房地產(chǎn)在企業(yè)兼并中轉(zhuǎn)讓到兼并方的

　　[答案]:ADE

　　[解析]:被兼并企業(yè)的房地產(chǎn)在企業(yè)兼并中轉(zhuǎn)讓到兼并方的，屬于土地增值稅的征稅范圍，但是暫免征收;以出地、出資雙方合作建房，建成后又轉(zhuǎn)讓給其中一方的，要繳納土地增值稅。

　　7.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于下列()項(xiàng)目，屬于視同銷售房地產(chǎn)，需要繳納土地增值稅。

　　A.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于換取其他單位的非貨幣性資產(chǎn)

　　B.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于職工福利

　　C.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于出租

　　D.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于對(duì)外投資

　　E.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于辦公自用

　　[答案]:ABD

　　[解析]:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的部分房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為企業(yè)自用或用于出租等商業(yè)用途時(shí)，產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅。

　　8.下列情形中()應(yīng)采取預(yù)征方法征收土地增值稅、后清算稅款的征稅辦法。

　　A.開發(fā)小區(qū)先行轉(zhuǎn)讓部分房地產(chǎn)的

　　B.預(yù)售商品房的

　　C.賒銷舊房地產(chǎn)的

　　D.合作建房分別出售的

　　E.建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售的

　　[答案]:AB

　　[解析]:納稅人在項(xiàng)目全部竣工結(jié)算前轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入，由于涉及成本核算或其他原因，無法據(jù)實(shí)計(jì)算土地增值稅的，可以預(yù)征土地增值稅，待該項(xiàng)目全部竣工，辦理結(jié)算后再進(jìn)行清算，多退少補(bǔ)。具體包括：1.納稅人進(jìn)行小區(qū)開發(fā)建設(shè)的，其中一部分房地產(chǎn)項(xiàng)目因先行開發(fā)并已轉(zhuǎn)讓出去;2.納稅人以預(yù)售方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的。

　　9.下列按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)計(jì)稅貼花的有()。

　　A.土地使用權(quán)出讓合同

　　B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

　　C.商品房銷售合同

　　D.發(fā)電廠與電網(wǎng)之間的購銷電合同

　　E.專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

　　[答案]:ABCE

　　[解析]:選項(xiàng)D，按購銷合同貼花。

　　10.下列項(xiàng)目中，可以減免印花稅的有()。

　　A.貼息貸款合同

　　B.國務(wù)院批準(zhǔn)改制中的上市公司國有股權(quán)無償轉(zhuǎn)讓的合同

　　C.經(jīng)濟(jì)適用房的購買人持有的購買合同

　　D.外國政府向我國企業(yè)提供優(yōu)惠貸款的合同

　　E.企業(yè)將其財(cái)產(chǎn)贈(zèng)送給學(xué)校的書據(jù)

　　[答案]:ABCE

　　[解析]:外國政府向我國政府及國家金融機(jī)構(gòu)提供優(yōu)惠貸款的合同免稅。