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      2017年稅務(wù)師《稅法二》檢測練習(xí)及答案(8)_第2頁

      來源:考試網(wǎng)  [2017年10月5日]  【

        參考答案:

        (1) :D,E

        DE

        【解析】耕地占用稅的征稅范圍,是納稅人為建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)而占用的國家所有和集體所有的耕地。(12) :A,C

        2AC

        【解析】年終一次性取得承租經(jīng)營所得的,自取得收入之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅;財(cái)產(chǎn)租賃所得、跨年度分期取得稿酬,按次計(jì)征。

        (3) :A,B,E

        ABE

        【解析】選項(xiàng)C,銷售商品采取預(yù)收款方式的,在發(fā)出商品時確認(rèn)收入;選項(xiàng)D,長期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費(fèi)在相關(guān)勞務(wù)活動發(fā)生時確認(rèn)收入。

        (4) :A,B,D

        ABD

        【解析】同一作品出版后,加印取得的稿酬應(yīng)合并為一次所得納稅;同一作品先在報(bào)刊上連載,然后再出版取得的稿酬所得應(yīng)當(dāng)分次納稅。

        (5) :A,D,E

        ADE

        【解析】選項(xiàng)B、c作為開發(fā)費(fèi)用,不得加計(jì)扣除。

        (6) :A,B,C

        ABC

        【解析】未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出不得稅前扣除;企業(yè)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得不得扣除。

        (7) :A

        BCDE

        【解析】 A選項(xiàng)應(yīng)該是前3年接受捐贈的收入中用于公益

        (8) :A,B,D

        ABD

        【解析】除稅法另有規(guī)定的外,稅前扣除=般應(yīng)遵循下列原則:權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、相關(guān)性原則、確定性原則、合理性原則。

        (9) :C,D,E

        CDE

        【解析】選項(xiàng)A錯誤,企業(yè)集團(tuán)或其成員企業(yè)統(tǒng)一向金融機(jī)構(gòu)借款分?jǐn)偧瘓F(tuán)內(nèi)部其他成員企業(yè)使用的,借入方凡能出具從金融機(jī)構(gòu)取得借款的證明文件, 可以在使用借款的企業(yè)間合理地分?jǐn)偫①M(fèi)用,使用借款的企業(yè)分?jǐn)偟暮侠砝?zhǔn)予在稅前扣除;選項(xiàng)B錯誤,對開發(fā)、建造的住宅、商業(yè)用房以及其他建筑物、附 著物、配套設(shè)施等開發(fā)產(chǎn)品,在未完工前采取預(yù)售方式銷售取得的預(yù)售收入,按照規(guī)定的預(yù)計(jì)利潤率分季(或月)計(jì)算出預(yù)計(jì)利潤額,計(jì)入利潤總額預(yù)繳,開發(fā)產(chǎn)品 完工、結(jié)算計(jì)稅成本后按照實(shí)際利潤再行調(diào)整。

        (10) :C,E

        CE

        【解析】企業(yè)未能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證,不能準(zhǔn)確計(jì)算該限售股原值的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一律按該限售股轉(zhuǎn)讓收入的l5%,核定為該限售股原值和合理稅費(fèi)。因股權(quán)分置改革造成原由個人出資而企業(yè)代持有的限售股,轉(zhuǎn)讓該限售股的收入應(yīng)作為企業(yè)應(yīng)稅收入計(jì)算納稅。

      1 2
      責(zé)編:jiaojiao95

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