1. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)所得稅稅率說(shuō)法不正確的是()。

　　A.企業(yè)所得稅稅率統(tǒng)一為25%

　　B.企業(yè)所得稅法實(shí)行比例稅率

　　C.現(xiàn)行企業(yè)所得稅的基本稅率為25%

　　D.在中國(guó)境外未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)可以使用企業(yè)所得稅的低稅率繳納所得稅

　　2. 在我國(guó)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)就下列()繳納企業(yè)所得稅。

　　A.來(lái)源與中國(guó)境內(nèi)的全部所得

　　B.來(lái)源與中國(guó)境外的全部所得

　　C.只就來(lái)源于境內(nèi)的所得納稅，境外的所得不納稅

　　D.來(lái)源于中國(guó)境外與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的所得

　　3. 某大型商業(yè)企業(yè)是一般納稅人，本月將外購(gòu)的筆記本電腦10臺(tái)，用于職工獎(jiǎng)勵(lì)，外購(gòu)價(jià)為每臺(tái)4200元(不含稅價(jià))，該商場(chǎng)對(duì)外含稅售價(jià)為每臺(tái)5500元，關(guān)于企業(yè)所得稅中收入的確認(rèn)，下列說(shuō)法正確的是()。

　　A.不確認(rèn)收入

　　B.應(yīng)按55000元確認(rèn)收入

　　C.以55000元作價(jià)稅分離后確認(rèn)收入

　　D.以42000元確定銷(xiāo)售收入

　　4. 某高新技術(shù)企業(yè)因擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模新建廠(chǎng)房，由于自有資金不足2008年1月1日向銀行借入長(zhǎng)期借款1筆，金額3000萬(wàn)元，貸款年利率是4.5%，2008 年4月1日該廠(chǎng)房開(kāi)始建設(shè)， 12月31日房屋竣工結(jié)算并交付使用，則2008年度該企業(yè)可以在稅前直接扣除的該項(xiàng)借款費(fèi)用是()萬(wàn)元。

　　A.36.65

　　B.35.45

　　C.32.75

　　D.33.75

　　5. 下列關(guān)于所得稅收入的確認(rèn)，說(shuō)法不正確的是()。

　　A.接受捐贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到的捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　B.特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　C.企業(yè)銷(xiāo)售收入的確認(rèn)，必須遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制，但可以不遵循實(shí)質(zhì)重于形式原則

　　D.企業(yè)發(fā)生的損失，減除責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠款后的余額，準(zhǔn)予在所得稅前扣除，但企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期收入

　　6. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列支出可以在所得稅前扣除的有()。

　　A.向投資者支付的股息

　　B.補(bǔ)繳的上一年所得稅稅款

　　C.稅收滯納金

　　D.企業(yè)依法提取的用于環(huán)境保護(hù)方面的專(zhuān)項(xiàng)資金

　　7. 下列各項(xiàng)中，既要調(diào)整納稅年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)，又要調(diào)整當(dāng)年應(yīng)納稅所得額的是()。

　　A.稅收滯納金、罰款

　　B.對(duì)外捐贈(zèng)的自產(chǎn)貨物

　　C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)時(shí)查出的沖減費(fèi)用的收入

　　D.將自產(chǎn)貨物用于在建工程

　　8. 某生產(chǎn)企業(yè)(居民企業(yè))為增值稅一般納稅人，2008年銷(xiāo)售產(chǎn)品取得不含稅銷(xiāo)售額5000萬(wàn)元，債券利息收入200萬(wàn)元(其中國(guó)債利息收入50萬(wàn)元)，發(fā)生管理費(fèi)用800萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用1400萬(wàn)元，該企業(yè)2008年度所得稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用為()萬(wàn)元。

　　A.80

　　B.48

　　C.25

　　D.26

　　9. 根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下說(shuō)法中錯(cuò)誤的是()。

　　A.國(guó)債利息收入，是不征稅收入

　　B.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，其收入額按產(chǎn)品的公允價(jià)值確定

　　C.銷(xiāo)售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入

　　D.銷(xiāo)售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入

　　10. 某位于經(jīng)濟(jì)特區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，2005年成立且當(dāng)年獲利，按當(dāng)時(shí)規(guī)定，適用企業(yè)所得稅稅率15%，獲利年度起享受兩免三減半的優(yōu)惠政策，假定2008年應(yīng)納稅所得額為150萬(wàn)元，則2008年應(yīng)納企業(yè)所得稅為()萬(wàn)元。

　　A.13.5

　　B.15

　　C.27

　　D.37.5

　　11. 某企業(yè)2008年度投資收益發(fā)生120萬(wàn)元，其中境內(nèi)投資企業(yè)分回收益80萬(wàn)元;國(guó)庫(kù)券轉(zhuǎn)讓收益15萬(wàn)元;境外投資企業(yè)分回收益25萬(wàn)元(被投資企業(yè)境外所得稅率20%)。境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得30萬(wàn)元，該企業(yè)2008年應(yīng)納所得稅額為()萬(wàn)元。

　　A.32.5

　　B.25.31

　　C.12.81

　　D.23.75

　　12. 下列關(guān)于資產(chǎn)的攤銷(xiāo)處理中，不正確的做法是()。

　　A.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的支出，準(zhǔn)予按成本扣除

　　B.無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)年限不得低于10年

　　C.自行開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)的費(fèi)用化支出，不得計(jì)算攤銷(xiāo)費(fèi)用

　　D.在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或清算時(shí)，外購(gòu)商譽(yù)的支出，準(zhǔn)予扣除

　　13. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，不得提取折舊的固定資產(chǎn)有()。

　　A.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)

　　B.未投入使用的房屋、建筑物

　　C.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)

　　D.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)

　　14. 北京某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)，在市區(qū)開(kāi)發(fā)某高檔住宅，2008年4月至6月期間取得預(yù)售收入600萬(wàn)元，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核定的利潤(rùn)率為20%，企業(yè)第二季度應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅為()萬(wàn)元。

　　A.30

　　B.37.5

　　C.37.25

　　D.45

　　15. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列對(duì)企業(yè)所得稅征收管理的說(shuō)法不正確的是()。

　　A.居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊(cè)地或?qū)嶋H管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)

　　B.企業(yè)在納稅年度內(nèi)虧損，年度終了后可以不向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

　　C.除國(guó)務(wù)院另有規(guī)定外，企業(yè)之間不得合并繳納企業(yè)所得稅

　　D.企業(yè)實(shí)行“統(tǒng)一計(jì)算、分級(jí)管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財(cái)政調(diào)庫(kù)”的企業(yè)所得稅征收管理辦法

　　16. 關(guān)聯(lián)方是指與企業(yè)有下列()關(guān)聯(lián)關(guān)系之一的企業(yè)、其他組織或者個(gè)人。

　　A.在資金方面存在直接或者間接的控制關(guān)系

　　B.直接或者間接地同為第三者控制

　　C.長(zhǎng)期合作的購(gòu)銷(xiāo)關(guān)系

　　D.選項(xiàng)

　　A.B均正確

　　17. 下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)，表述不正確的是()。

　　A.企業(yè)所得稅只能分季預(yù)繳

　　B.企業(yè)清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個(gè)納稅年度

　　C.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳

　　D.企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開(kāi)業(yè)，或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足十二個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅年度

　　18. 下列關(guān)于匯總納稅表述錯(cuò)誤的是()。

　　A.企業(yè)計(jì)算分期預(yù)繳的所得稅時(shí)，其實(shí)際利潤(rùn)額、應(yīng)納稅額及分?jǐn)傄蛩財(cái)?shù)額，均不包括其在中國(guó)境外設(shè)立的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)

　　B.新設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，設(shè)立當(dāng)年不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅

　　C.總分機(jī)構(gòu)分期預(yù)繳的企業(yè)所得稅，30%在各分支機(jī)構(gòu)之間進(jìn)行分?jǐn)偅?0%由總機(jī)構(gòu)預(yù)繳

　　D.分支機(jī)構(gòu)注銷(xiāo)后15日內(nèi)，總機(jī)構(gòu)應(yīng)將分支機(jī)構(gòu)注銷(xiāo)情況報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

　　19. 2008年1月1日甲公司向張某借款100000元，借款期限1年，年利率8%，當(dāng)年12月收到利息。從滬市交易所取得股息2000元。假定不考慮其他稅費(fèi)，張某2008年利息、股息收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。

　　A.1600

　　B.1800

　　C.2000

　　D.1400

　　20. 張某是我國(guó)居民，2008年張某的一篇小說(shuō)在美國(guó)發(fā)表，取得稿酬折合人民幣40000元，并按該國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅4500元，同年從美國(guó)取得股息收入折合人民幣2000元，按美國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅200元;當(dāng)年，張某將另一作品的手稿原件在英國(guó)公開(kāi)拍賣(mài)，取得拍賣(mài)收入50000元，在英國(guó)繳納個(gè)人所得稅7200元。2008年張某應(yīng)在我國(guó)補(bǔ)交個(gè)人所得稅()元。

　　A.0

　　B.180

　　C.800

　　D.980