參考答案：

　　1

　　[答案] AC

　　[解析] 非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。

　　2

　　[答案] ABD

　　[解析] 股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定;權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照被投資企業(yè)所在地確定。

　　3

　　[答案] BCDE

　　[解析] 選項(xiàng)A，屬于提供設(shè)備和其他有形資產(chǎn)的特許權(quán)費(fèi)，在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時(shí)確認(rèn)收入;屬于提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費(fèi)，在提供服務(wù)時(shí)確認(rèn)收入。

　　4

　　[答案] ACD

　　[解析] 企業(yè)應(yīng)納稅所得額稅前扣除項(xiàng)目應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，即企業(yè)費(fèi)用應(yīng)在發(fā)生的所屬期扣除，而不是在實(shí)際支付時(shí)確認(rèn)扣除;企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期收入。

　　5

　　[答案] AE

　　[解析] 業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除最高限額以“銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入”為計(jì)算依據(jù)，租金收入和特許權(quán)使用費(fèi)收入屬于銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入，選項(xiàng)AE正確;因債權(quán)人原因確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)的收入、接受捐贈(zèng)的收入均屬于“其他收入”，會(huì)計(jì)上計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”，選項(xiàng)BCD不正確。

　　6

　　[答案] ABC

　　[解析] 公益性社會(huì)團(tuán)體，是指同時(shí)符合下列條件的基金會(huì)、慈善組織等社會(huì)團(tuán)體：

　　(一)依法登記，具有法人資格;

　　(二)以發(fā)展公益事業(yè)為宗旨，且不以營(yíng)利為目的;

　　(三)全部資產(chǎn)及其增值為該法人所有;

　　(四)收益和營(yíng)運(yùn)結(jié)余主要用于符合該法人設(shè)立目的的事業(yè);

　　(五)終止后的剩余財(cái)產(chǎn)不歸屬任何個(gè)人或者營(yíng)利組織;

　　(六)不經(jīng)營(yíng)與其設(shè)立目的無(wú)關(guān)的業(yè)務(wù);

　　(七)有健全的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度;

　　(八)捐贈(zèng)者不以任何形式參與社會(huì)團(tuán)體財(cái)產(chǎn)的分配;

　　(九)國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)會(huì)同國(guó)務(wù)院民政部門(mén)等登記管理部門(mén)規(guī)定的其他條件。

　　7

　　[答案] AD

　　[解析] 選項(xiàng)BD，因?yàn)槎�事長(zhǎng)的夫人和關(guān)系客戶(hù)不屬于是企業(yè)的職工，為其繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)屬于是于本企業(yè)的收入沒(méi)有關(guān)系的支出，所以不得在稅前扣除;選項(xiàng)C，因?yàn)槠髽I(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除。

　　8

　　[答案] BCE

　　[解析] 企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資款項(xiàng)，均不得扣除。

　　9

　　[答案] AC

　　[解析] 財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金屬于不征稅收入;匯兌收益屬于征稅的收入。

　　10

　　[答案] ACD

　　[解析] 小型微利企業(yè)條件中，“從業(yè)人數(shù)”按企業(yè)全年平均從業(yè)人數(shù)計(jì)算，“資產(chǎn)總額”按企業(yè)年初和年末的資產(chǎn)總額平均計(jì)算。

　　符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：

　　(1)工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元;

　　(2)其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元。

　　11

　　[答案] AB

　　[解析] 企業(yè)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款;企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。

　　12

　　[答案] AD

　　[解析] 個(gè)人擔(dān)任董事職務(wù)取得董事費(fèi)收入，按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目納稅;城鎮(zhèn)事業(yè)單位和職工個(gè)人繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)未超過(guò)規(guī)定比例的部分不用繳納個(gè)人所得稅;個(gè)人取得攬儲(chǔ)獎(jiǎng)金按照“偶然所得”繳納個(gè)人所得稅。

　　13

　　[答案] ABE

　　[解析] 小說(shuō)出版后作者署名，譯者不署名說(shuō)明作者的所得屬于稿酬所得，而翻譯人員的所得屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，翻譯人員應(yīng)納的個(gè)人所得稅=(10000+150000×10%)×(1-20%)×20%=4000(元)。

　　14

　　[答案] ACD

　　[解析] 稿酬就是指?jìng)�(gè)人因其作品以圖書(shū)，報(bào)刊形式出版，發(fā)表而取得的所得。一般就指首次發(fā)表。而且強(qiáng)調(diào)的是個(gè)人自己的作品。

　　勞務(wù)報(bào)酬主要是指接受別人的委托所從事的勞務(wù)，也是指接收別人的委托而從事的工作。

　　翻譯作品關(guān)鍵看是否署名，如果署名的則按照稿酬計(jì)稅，如果沒(méi)有署名的，則按照勞務(wù)報(bào)酬計(jì)稅。選項(xiàng)B出版的書(shū)上譯者是署名的，所以是稿酬。如果只是提供翻譯勞務(wù)而與是否出版無(wú)關(guān)，則是勞務(wù)報(bào)酬所得。

　　15

　　[答案] ACD

　　[解析] 出版社專(zhuān)業(yè)作者翻譯作品后，由本社以圖書(shū)形式出版而取得的收入按“稿酬所得”征收個(gè)人所得稅;提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得中，屬于稿酬所得的，不按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”征收個(gè)人所得稅。

　　16

　　[答案] BCDE

　　[解析] 個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)后，工商登記改變?yōu)閭�(gè)體工商戶(hù)的，不再征收企業(yè)所得稅，僅按“個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”繳納個(gè)人所得稅。

　　17

　　[答案] ABCE

　　[解析] 對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，不征收個(gè)人所得稅;按照國(guó)家有關(guān)城鎮(zhèn)房屋拆遷管理辦法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，被拆遷人取得的拆遷補(bǔ)償款免征個(gè)人所得稅;個(gè)人辦理代扣代繳手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)，暫免征收個(gè)人所得稅;對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利以及參加企業(yè)集資而取得的利息收入項(xiàng)目，征收個(gè)人所得稅;儲(chǔ)蓄存款的利息所得，從2008年10月9日起免征個(gè)人所得稅。

　　18

　　[答案] ABD

　　[解析] 個(gè)人在一年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得的，應(yīng)在取得每次所得后的7日內(nèi)預(yù)繳稅款，年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ);個(gè)人所得稅采取郵寄申報(bào)納稅的，以寄出地的郵戳日期為實(shí)際申報(bào)日期。

　　19

　　[答案] AB

　　[解析] 納稅人在項(xiàng)目全部竣工結(jié)算前轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入，由于涉及成本核算或其他原因，無(wú)法據(jù)實(shí)計(jì)算土地增值稅的，可以預(yù)征土地增值稅，待該項(xiàng)目全部竣工，辦理結(jié)算后再進(jìn)行清算，多退少補(bǔ)。具體包括：1.納稅人進(jìn)行小區(qū)開(kāi)發(fā)建設(shè)的，其中一部分房地產(chǎn)項(xiàng)目因先行開(kāi)發(fā)并已轉(zhuǎn)讓出去;2.納稅人以預(yù)售方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的。

　　20

　　[答案] BCDE

　　[解析] 房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的責(zé)任與義務(wù)有

　　(1)必須嚴(yán)格按稅法規(guī)定的辦法進(jìn)行應(yīng)納稅房地產(chǎn)的價(jià)格評(píng)估

　　(2)房地產(chǎn)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)要求從事房地產(chǎn)評(píng)估的機(jī)構(gòu)提供與房地產(chǎn)評(píng)估有關(guān)的評(píng)估資料，資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)無(wú)償提供，不得以任何借口予以拒絕。(3)在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，必須遵守職業(yè)道德，堅(jiān)持獨(dú)立、客觀、公正的原則，對(duì)評(píng)估結(jié)果的真實(shí)性、合法性負(fù)法律責(zé)任。

　　21

　　[答案] CD

　　[解析] 企業(yè)與主管部門(mén)簽訂的租賃承包經(jīng)營(yíng)合同，不屬于財(cái)產(chǎn)租賃合同，不征印花稅;電網(wǎng)與用戶(hù)之間簽訂的供用電合同不征印花稅。

　　22

　　[答案] BC

　　[解析] 對(duì)多貼花的憑證，不可以申請(qǐng)退稅或者抵扣;財(cái)產(chǎn)租賃合同應(yīng)納稅額未超過(guò)1角的，免征印花稅。

　　23

　　[答案] BCDE

　　[解析] 對(duì)行使國(guó)家行政管理職能的中國(guó)人民銀行總行(含國(guó)家外匯管理局)所屬分支機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。

　　24

　　[答案] BC

　　[解析] 房產(chǎn)稅的納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定;自2008年3月1日起，對(duì)企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織按市場(chǎng)價(jià)格向個(gè)人出租用于居住的住房，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅;應(yīng)稅房產(chǎn)大修停用半年以上的，在大修期間可免征房產(chǎn)稅。

　　25

　　[答案] ACD

　　[解析] 《車(chē)船稅暫行條例》及細(xì)則所涉及的核定載客人數(shù)、自重、凈噸位、馬力等計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)，以車(chē)船管理部門(mén)核發(fā)的車(chē)船登記證書(shū)或者行駛證書(shū)相應(yīng)項(xiàng)目所載數(shù)額為準(zhǔn)。納稅人未按照規(guī)定到車(chē)船管理部門(mén)辦理登記手續(xù)的，上述計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)以車(chē)船出廠合格證明或者進(jìn)口憑證相應(yīng)項(xiàng)目所載數(shù)額為準(zhǔn);不能提供車(chē)船出廠合格證明或者進(jìn)口憑證的，由主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)車(chē)船自身狀況并參照同類(lèi)車(chē)船核定。

　　26

　　[答案] CDE

　　[解析] 人民共和國(guó)車(chē)船稅暫行條例規(guī)定，下列車(chē)船免征車(chē)船稅：

　　(1)非機(jī)動(dòng)車(chē)船(不包括非機(jī)動(dòng)駁船);

　　(2)拖拉機(jī);

　　(3)捕撈、養(yǎng)殖漁船;

　　(4)軍隊(duì)、武警專(zhuān)用的車(chē)船;

　　(5)警用車(chē)船;

　　(6)按照有關(guān)規(guī)定已經(jīng)繳納船舶噸稅的船舶;

　　(7)依照我國(guó)有關(guān)法律和我國(guó)締結(jié)或者參加的國(guó)際條約的規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館和國(guó)際組織駐華機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員的車(chē)船。

　　省級(jí)人民政府可以根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況，對(duì)城市、農(nóng)村公共交通車(chē)船給予定期減稅、免稅。

　　27

　　[答案] ABD

　　[解析] 土地使用權(quán)交換的，按照房屋的交換的差額計(jì)征契稅;房屋的買(mǎi)賣(mài)過(guò)程中，契稅的計(jì)稅依據(jù)是總價(jià)款，包括房屋的裝修費(fèi)。

　　28

　　[答案] ABCE

　　[解析] 企業(yè)破產(chǎn)清算期間，對(duì)債權(quán)人(包括破產(chǎn)企業(yè)職工)承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的，免征契稅，對(duì)非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的，征收契稅;等價(jià)交換房產(chǎn)不用繳納契稅。

　　29

　　[答案] ACD

　　[解析] 由于農(nóng)村不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍，農(nóng)村居民不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人;土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實(shí)際使用人納稅。

　　30

　　[答案] BCDE

　　[解析] 從事熱力生產(chǎn)但不直接向居民供熱的企業(yè)用地，不免征城鎮(zhèn)土地使用稅;石油地質(zhì)勘探、鉆井、井下作業(yè)、油田地面工程等施工臨時(shí)用地、林業(yè)系統(tǒng)的森林公園、自然保護(hù)區(qū)、鹽礦的礦井用地、防火、防爆、防毒等安全防范用地，均免征城鎮(zhèn)土地使用稅。