11. 下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除的是( )

A.單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地

B.未投入使用的機器設備

C.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)

D.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

答案：A, B, D

解析：ABD均為稅法規(guī)定不得提取折舊的固定資產(chǎn);C作為租出方，是資產(chǎn)的所有者，可提折舊。

12. 下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅工資、薪金支出范圍的有()。

A.為雇員支付集資分紅的支出

B.為雇員年終加薪的支出

C.按規(guī)定為雇員交納社會保險的支出

D.為雇員提供的勞動保護費支出

答案：A, C, D

解析：年終加薪屬于工資薪金性質的支出;A、C、D都不屬于企業(yè)工資薪金支出的范圍。

13. 下列項目中，符合關聯(lián)企業(yè)認定標準的有( )。

A.直接或間接地同為第三者擁有或控制

B.經(jīng)常發(fā)生購銷業(yè)務的企業(yè)和單位

C.在資金方面存在直接和間接的擁有或控制

D.在經(jīng)營方面存在直接或間接擁有或控制

答案：A, C, D

解析：在資金、經(jīng)營、購銷等方面，存在直接或間接的擁有或控制關系;直接或間接地同為第三者所擁有或控制;其他在利益上相關聯(lián)的關系等，均屬于關聯(lián)企業(yè)。本題中所謂經(jīng)常發(fā)生購銷業(yè)務的企業(yè)和單位，并不一定是關聯(lián)企業(yè)。

14.企業(yè)發(fā)生的下列保險費用，準予在企業(yè)所得稅稅前扣除的有()。

A.納稅人按規(guī)定上交勞動保險部門的職工養(yǎng)老保險和待業(yè)保險

B.納稅人參加財產(chǎn)保險、運輸保險，按照規(guī)定交納的保險費用

C.納稅人為其投資者向商業(yè)保險機構投保的人壽保險或財產(chǎn)保險

D.納稅人為其雇員個人向商業(yè)保險機構投保的人壽保險或財產(chǎn)保險

E.納稅人按國家規(guī)定為特殊工種職工按規(guī)定支付的法定人身安全保險費

【答案】ABE

【解析】納稅人為其投資者或雇員個人向商業(yè)保險機構投保的人壽保險或財產(chǎn)保險，以及在基本保障以外為雇員投保的補充保險，不得扣除。

15. 以下使用25%稅率的企業(yè)有( )。

A.在中國境內(nèi)的居民企業(yè)

B.在中國境內(nèi)設有機構場所，且所得與機構場所有關聯(lián)的非居民企業(yè)

C.在中國境內(nèi)設有機構場所，但所得與機構場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)

D.在中國境內(nèi)未設立機構場所的非居民企業(yè)

【答案】AB

16. 根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列關于收入確認的說法中，正確的有(　)。

A.銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時確認收入

B.銷售商品采取預收款方式的，在收到款項時確認收入

C.銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的，在收到代銷貨款時確認收入

D.為特定客戶開發(fā)軟件的收費，應根據(jù)開發(fā)的完工進度確認收入

【答案】AD

【解析】銷售商品采取預收款方式的，在發(fā)出商品時確認收入;銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認收入。

17. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列支出可以在計算應納稅所得額時扣除的有(　)。

A.企業(yè)為投資者支付的商業(yè)家庭財產(chǎn)保險費

B.企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關規(guī)定提取的用于環(huán)境保護的專項資金

C.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出

D.企業(yè)之間支付的管理費

【答案】BC

18. 在中國境內(nèi)未設立機構、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的下列所得，應按收入全額計算征收企業(yè)所得稅的有(　)

A.股息

B.轉讓財產(chǎn)所得

C.租金

D.特許權使用費

【答案】ACD

19. 下列屬于稅法中所說的在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的機構、場所范圍的是(　)

A.辦事機構

B.修理作業(yè)的場所

C.營業(yè)代理人

D.提供勞務的場所

【答案】ABCD

20. 下列減免稅說法正確的是( )。

A.國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計算應納稅額時減計收入

C.企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅所得額中抵免;當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結轉抵免。

D.小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

E.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額;當年不足抵扣的，不得結轉。

【答案】AD

【解析】企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計算應納稅所得額時減計收入。企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免;當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結轉抵免。創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額;當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。