參考答案

　　(1) :C

　　C

　　【解析】宣傳媒介的收費應在相關的廣告或商業(yè)行為出現(xiàn)于公眾面前時確認收入，廣告的制作費應根據(jù)制作廣告的完工進度確認收入，所以選項C錯誤。

　　(2) :C

　　【解析】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得逾期開發(fā)繳納的土地閑置費不得扣除。

　　(3) :C

　　C

　　【解析】同一種類應稅憑證。需頻繁貼花的，納稅人可根據(jù)實際情況自行決定是否采用按期匯總繳納印花稅的方式，匯總繳納的期限為一個月。采用按期匯總繳納方式的納稅人應事先告知主管稅務機關，繳納方式一經(jīng)選定，一年內(nèi)不改變

　　(4) :B

　　B

　　【解析】張某應繳納個人所得稅=(500000-430000+1600×12-3500×12)×20%-3750=5690(元)

　　(5) :B

　　B

　　【解析】評估價格由重置成本價乘以成新度折扣率后的價格確定。房地產(chǎn)評估價格一交易實例房地產(chǎn)價格×實物狀況因素修正X權益因素修正X區(qū)域因素修正X其他因素修正

　　舊房地產(chǎn)的價格-舊房地產(chǎn)重新建造的完全價值-建筑物折舊

　　(6) :D

　　D

　　【解析】選項A，出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的所得，按“工資、薪金所得”征 稅;選項B，個人因?qū)＠麢啾磺趾Λ@得的經(jīng)濟賠償所得，按“特許權使用費所得”征收個人所得稅;選項C，除個人獨資企業(yè)、合伙企，業(yè)以外的其他企業(yè)的個人投 資者以企業(yè)資本金為本人購買的汽車，按“利息、股息、紅利所得”征收個人所得稅。

　　(7) :B

　　B

　　【解析】選項A，業(yè)務招待費處理同企業(yè)所得稅，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰;C選項，超過的部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除;D選項，單臺價值在5萬元以下的，準予扣除。

　　(8) :A

　　A

　　【解析】年終一次性獎金應納個人所得稅的計算：

　　[48000-(3500-1500)]÷12=3833.33(元)，適用稅率10%，速算扣除數(shù)是l05元含稅的全年一次性獎金收入= [48000-105-(3500-1500)]÷(1-10%)=50994.44(元)50994.44÷12=4249.54(元)，適用稅率 10%，速算扣除數(shù)是l05元應納個人所得稅=50994.44X10%-l05=4994.44(元)

　　(9) :D

　　D

　　【解析】再銷售價格法：是指按照從關聯(lián)方購進商品再銷售給沒有關聯(lián)關系的交易方的價格，減除相同或者類似業(yè)務的銷售毛利進行定價的方法應納稅額=[500000-500000×(1-20%)]×25%=25000(元)

　　(10) :B

　　【解析】會計咨詢不屬于技術咨詢合同，所立合同不貼印花。