1、2010年初A居民企業(yè)通過投資，擁有B上市公司15%股權(quán)。2011年3月，B公司增發(fā)普通股1000萬股，每股面值1元，發(fā)行價格2.5元，股款已全部收到并存入銀行。2011年6月B公司將股本溢價形成的資本公積金全部轉(zhuǎn)增股本，下列關(guān)于A居民企業(yè)相關(guān)投資業(yè)務(wù)的說明，正確的是(　)

　　A.A居民企業(yè)應(yīng)確認(rèn)股息收人225萬元

　　B.A居民企業(yè)應(yīng)確認(rèn)紅利收入225萬元

　　C.A居民企業(yè)應(yīng)增加該項(xiàng)投資的計(jì)稅基礎(chǔ)225萬元

　　D.A居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)時不得扣除轉(zhuǎn)增股本增加的225萬元

　　答案：D

　　2、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列確認(rèn)銷售收入實(shí)現(xiàn)的條件，錯誤的是()。

　　A.收入的金額能夠可靠地計(jì)量

　　B.相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)

　　C.已發(fā)生或?qū)�發(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算

　　D.銷售合同巳簽訂并將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方

　　答案：B

　　3、2011年某居民企業(yè)取得產(chǎn)品銷售收入6800萬元，直接扣除的成本及稅金共計(jì)5000萬元;3月投資100萬元購買B公司A股股票，12月份以120萬元轉(zhuǎn)讓，持股期間分紅2萬元;2011年取得國債利息收入5萬元，地方政府債券利息收入3萬元。2011年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　)萬元。(企業(yè)所得稅稅率為25%)

　　A.450

　　B.455

　　C.455.50

　　D.456.25

　　答案：C

　　4、符合條件的非營利組織取得下列收入，免征企業(yè)所得稅的是(　)。

　　A.從事營利活動取得的收入

　　B.因政府購買服務(wù)而取得的收入

　　C.不征稅收入孳生的銀行存款利息收入

　　D.按照縣級民政部門規(guī)定收取的會費(fèi)收入

　　答案：C

　　5、2011年某軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)放的合理工資總額200萬元;實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)用35萬元、工會經(jīng)費(fèi)3.5萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)8萬元(其中職工培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)4萬元);另為職工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險12萬元、補(bǔ)充醫(yī)療保險8萬元。2011年企業(yè)申報所得稅時就上述費(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)稅所得額(　)萬元。

　　A.7

　　B.9

　　C.12

　　D.22

　　答案：B

　　6、2011年1月1日某有限責(zé)任公司向銀行借款28OO萬元，期限1年;同時公司接受張某投資，約定張某于4月1日和7月1日各投入400萬元;張某僅于10月1日投入600萬元。同時銀行貸款年利率為7%。該公司2011年企業(yè)所得稅前可以扣除的利息費(fèi)用為(　)萬元。

　　A.171.5

　　B.178.5

　　C.175

　　D.196

　　答案：A

　　7、下列說法符合企業(yè)所得稅關(guān)于公益性捐贈支出相關(guān)規(guī)定的是(　)。

　　A.企業(yè)通過縣級人民政府捐贈住房作為廉租住房的，屬于稅法規(guī)定的公益性捐贈支出

　　B.被取消公益捐贈稅前扣除資格的公益性群眾團(tuán)體，5年內(nèi)不得重新申請扣除資格

　　C.捐蹭方無法提供捐贈的非貨幣性資產(chǎn)公允價值證明的，可按市場價格開具捐贈票據(jù)

　　D.公益性社會團(tuán)體前三年接受捐贈總收人用于公益事業(yè)比例低于80%的，應(yīng)取消捐贈稅前扣除資格

　　答案：A

　　8、2010年某商貿(mào)公司以經(jīng)營租賃方式租入臨街門面，租期10年。2011年3月公司對門面進(jìn)行了改建裝修，發(fā)生改建費(fèi)用20萬元。關(guān)于裝修費(fèi)用的稅務(wù)處理，下列說法正確的是(　)。

　　A.改建費(fèi)用應(yīng)作為長期待攤費(fèi)用處理

　　B.改建費(fèi)用應(yīng)從2011年1月進(jìn)行攤銷

　　C.改建費(fèi)用可以在發(fā)生當(dāng)期一次性稅前扣除

　　D.改建費(fèi)用應(yīng)在3年的期限內(nèi)攤銷

　　答案：A

　　9、下列關(guān)于資產(chǎn)損失稅前扣除管理的說法中，錯誤的是(　)。

　　A.企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗應(yīng)以清單申報的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報扣除

　　B.企業(yè)無法準(zhǔn)確判別是否屬于清單申報時，可以采取專項(xiàng)申報的方式申報扣除

　　C.企業(yè)申報資產(chǎn)損失稅前扣除過程不符合稅法要求并拒絕改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)不予受理

　　D.專項(xiàng)申報的資產(chǎn)損失不能在規(guī)定時限內(nèi)報送相關(guān)資料的，經(jīng)企業(yè)核實(shí)可以延期申報

　　答案：D

　　10、2011年8月甲企業(yè)以吸收方式合并乙企業(yè)，合并業(yè)務(wù)符合特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件。合并時乙企業(yè)凈資產(chǎn)賬面價值1100萬元，市場公允價值1300萬元，彌補(bǔ)期限內(nèi)的虧損70萬元，年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率為4.5%。2011年由甲企業(yè)彌補(bǔ)的乙企業(yè)的虧損額為(　)萬元。

　　A.3.15

　　B.49.50

　　C.58.50

　　D.70.00

　　答案：C

　　11、2011年甲居民企業(yè)(經(jīng)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè))從境外取得應(yīng)納稅所得額100萬元，企業(yè)申報已在境外繳納的所得稅稅款為20萬元，因客觀原因無法進(jìn)行核實(shí)。后經(jīng)企業(yè)申請，稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)采用簡易方法計(jì)算境外所得稅抵免限額。該抵免限額為(　)萬元。

　　A.12.5

　　B.15

　　C.20

　　D.25

　　答案：A

　　12、某食品加工廠雇傭職工10人，資產(chǎn)總額200萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)對其2011年經(jīng)營業(yè)務(wù)進(jìn)行檢査時發(fā)現(xiàn)食品銷售收人為50萬元、轉(zhuǎn)讓國債收入4萬元、國債利息收入1萬元，但無法査實(shí)成本費(fèi)用，稅務(wù)機(jī)關(guān)采用核定辦法對其征收所得稅，應(yīng)稅所得率為15%。2011年該食品加工廠應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　)萬元。

　　A.1.5

　　B.1.62

　　C.1.88

　　D.2.03

　　答案：D

　　13、2006年股權(quán)分置改革時，張某個人出資購買甲公司限售股并由乙企業(yè)代為持有，乙企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為25%。2011年12月乙企業(yè)轉(zhuǎn)讓已解禁的限售股取得收入200萬元，無法提供原值憑證;相關(guān)款項(xiàng)已經(jīng)交付給張某。該轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)張某和乙企業(yè)合計(jì)應(yīng)繳納所得稅(　)萬元

　　A.O

　　B.7.5

　　C.42.5

　　D.50

　　答案：C

　　14、某外商投資企業(yè)成立于2007年7月，符合“兩免三減半”政策規(guī)定，2007—2009年經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損額分別為100萬元、300萬元、150萬元，2010年盈利400萬元，2011年盈利500萬元。2.011年該外商投資企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　)萬元。

　　A.42

　　B.52.5

　　C.75

　　D.87.5

　　答案：A

　　15、稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)實(shí)施轉(zhuǎn)讓定價納稅調(diào)整后，應(yīng)自企業(yè)被調(diào)整的最后年度的下一年度起5年內(nèi)實(shí)施跟蹤管理，在跟蹤管理期限內(nèi)，企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供跟蹤管理年度同期資料的期限為(　)

　　A.跟蹤年度次年的3月1日之前

　　B.跟蹤年度次年的5月31日之前

　　C.跟蹤年度次年的6月20日之前

　　D.跟蹤年度當(dāng)年的12月31日之前

　　答案：C

　　16、對個人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)是(　)。

　　A.交易行為發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)

　　B.個人股東戶籍所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)

　　C.股權(quán)變更企業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)

　　D.個人股東經(jīng)常居住地稅務(wù)機(jī)關(guān)

　　答案：C

　　17、下列各項(xiàng)，按“個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”稅目繳納個人所得稅的是(　)。

　　A.個人獨(dú)資企業(yè)的投資者以獨(dú)資企業(yè)資本金進(jìn)行個人消費(fèi)

　　B.股份制企業(yè)以盈余公積轉(zhuǎn)增股本，個人股東獲利部分

　　C.股份制企業(yè)的個人投資者以該企業(yè)的資本金進(jìn)行個人消費(fèi)

　　D.股份制企業(yè)的個人投資者從該企業(yè)借款，超過12個月仍未歸還的借款

　　答案：A

　　18、根據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定，個人再次轉(zhuǎn)讓所受讓股權(quán)的，股權(quán)轉(zhuǎn)讓成本為(　)。

　　A.前次轉(zhuǎn)讓的交易價格及買方負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi)

　　B.參照同類或者類似條件下股權(quán)轉(zhuǎn)讓的成本核定

　　C.按股權(quán)比例所對應(yīng)的資產(chǎn)份額核定的前次股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入

　　D.前次轉(zhuǎn)讓的交易價格及買方負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi)和賣方發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)

　　答案：A

　　19、下列關(guān)于年金的個人所得稅處理，正確的是(　)。

　　A.年金的個人繳費(fèi)部分，在個人當(dāng)月工資計(jì)算個人所得稅時允許扣除

　　B.年金的企業(yè)繳費(fèi)計(jì)人個人賬戶的部分，應(yīng)視為個人一個月的工資，不扣除任何費(fèi)用，按照適用稅率繳納個人所得稅.

　　C.按年繳納年金的企業(yè)繳納部分，在計(jì)稅時不得還原到所屬月份，應(yīng)按照全年一次性獎金的計(jì)稅方法繳納個人所得稅

　　D.對因年金設(shè)置條件導(dǎo)致的已經(jīng)計(jì)人個人賬戶的企業(yè)繳費(fèi)不能歸屬個人的部分，巳經(jīng)扣繳的個人所得稅不得退還

　　答案：B

　　20、根據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定，個人轉(zhuǎn)讓限售股時,以轉(zhuǎn)讓當(dāng)日該股份實(shí)際轉(zhuǎn)讓價格計(jì)箅轉(zhuǎn)讓收入的情形是(　)

　　A.個人用限售股接受要約收購

　　B.個人持有的限售股被司法扣劃

　　C.個人用限售股認(rèn)購或申購交易型開放式指數(shù)基金份額

　　D.個人通過證券交易所集中交易系統(tǒng)或大宗交易系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓限售股

　　答案：D