1、在中國境內無住所，但在一個納稅年度中在中國境內居住200天(無稅收協(xié)定)的普通人員，其來源于中國境內、境外的“工資薪金”所得，下列說法正確的是( )。

A.境內所得境內企業(yè)支付的部分不納稅

B.境內所得境外企業(yè)支付的部分納稅

C.境外所得境外企業(yè)支付的部分納稅

D.境外所得境內企業(yè)支付的部分納稅

【正確答案】B

2、個人取得下列所得應繳納個人所得稅的是( )。

A.個人購買福利彩票中獎8000元

B.職工領取的原提存的住房公積金30000元

C.個人轉讓曾自用5年但現(xiàn)閑置的住房，收入32萬元

D.被拆遷入按照國家規(guī)定取得的拆遷補償款14000元

【正確答案】C

3、下列情形中，屬于內部處置不確認收入計算所得稅的是( )。

A.將資產(chǎn)用于交際應酬

B.將資產(chǎn)在總分機構之間轉移

C.將資產(chǎn)用于市場推廣

D.將資產(chǎn)用于股息分配

【正確答案】B

4、某法人企業(yè)總機構在北京，上海、青島分設兩個二級分支機構，2011年上海分支機構收入、工資、資產(chǎn)、三項分別是80萬、30萬、50萬;青島分支機構收入、工資、資產(chǎn)、三項分別是70萬、40萬、60萬;2012年第一季度總機構匯總計算應納稅額160萬元，上海分支機構第一季度預繳稅款為( )萬元。

A.37.60

B.67.2

C.75.2

D.82.3

【正確答案】A

5、位于甲市的某企業(yè)2012年會計利潤總額為180萬元，當期將自產(chǎn)的一批圖書通過當?shù)氐娜嗣裾�府捐贈給西藏某希望小學，該批圖書公允價值30萬元，成本23萬元，企業(yè)已做正確的會計處理，增值稅稅率為13%，假設不存在其他調整事項，該企業(yè)2012年應納企業(yè)所得稅為( )萬元。

A.41.25

B.42.08

C.48.08

D.48.38

【正確答案】C

6、根據(jù)個人股票期權所得的征稅規(guī)定，員工接受實施股票期權計劃企業(yè)授予股票期權時( )。

A.除另有規(guī)定外，一般不作為應稅所得征稅

B.按照工資、薪金所得征稅

C.按照利息、股息、紅利所得征稅

D.按照財產(chǎn)轉讓所得征稅

【正確答案】A

7、李某2012年3月取得上一年的不含稅一次性獎金48000元;當月工資薪金所得1500元;從美國取得稿酬收入10000元，已按美國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅1150元，則李某當月應申報繳納個人所得稅( )元。

A.4994.44

B.5052.44

C.8235.29

D.8835.29

【正確答案】A

8、吳某是2012年被某中方單位派往外資企業(yè)的雇員，外資企業(yè)每月應向吳某支付工資6000元，按照吳某與中方派遣單位簽訂的合同，外資企業(yè)將應付吳某工資的10%上交給派遣單位，并提供有效憑證：此外吳某還在另一私營企業(yè)兼職，該私營企業(yè)每月向吳某支付報酬2000元。吳某2012年10月應繳納個人所得稅( )元。

A.235

B.345

C.325

D.530

【正確答案】C

9、中國公民李某承包某企業(yè)，承包后未改變工商登記。2012年該企業(yè)稅后利潤350000元，按承包合同規(guī)定，李某對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權，只能取得承包收人80000元。2012年度李某應繳納個人所得稅( )元。

A.2540

B.5480

C.7250

D.17130

【正確答案】A

10、根據(jù)企業(yè)所得稅的有關規(guī)定，以下關于納稅申報期限的說法中，正確的是( )。

A.按月或按季預繳的，應當自月份或者季度終了之日起30日內，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款

B.企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格，減除資產(chǎn)的計稅基礎、清算費用、相關稅費、可彌補以前年度虧損，加上債務清償損益后的余額，為清算所得

C.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應當自實際經(jīng)營終止之日起90日內，向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳

D.被清算企業(yè)的股東從被清算企業(yè)分得的資產(chǎn)應按原投資成本確定計稅基礎企業(yè)自年度終了之日起6個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款

【正確答案】B