多項(xiàng)選擇題(共30題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項(xiàng)。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項(xiàng)得0.5分)

　　1.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，公益性社會團(tuán)體，是指符合下列( 　)條件的基金會、慈善組織等社會團(tuán)體。

　　A.終止后的剩余財產(chǎn)不歸屬任何個人或者營利組織

　　B.捐贈者不以任何形式參與社會團(tuán)體財產(chǎn)的分配

　　C.全部資產(chǎn)及其增值為該法人所有

　　D.以發(fā)展公益事業(yè)為宗旨，以營利為目的

　　E.收益和營運(yùn)結(jié)余主要用于符合大眾所期望的事業(yè)

　　2.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列固定資產(chǎn)不得計提折舊在稅前扣除的有( 　)。

　　A.未投入使用的機(jī)器設(shè)備

　　B.以經(jīng)營租賃方式租入的生產(chǎn)線

　　C.以融資租賃方式租人的機(jī)床

　　D.與經(jīng)營活動無關(guān)的小汽車

　　E.已足額提取折舊但仍在使用的舊設(shè)備

　　3.下列關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)收入的處理，正確的有( 　)。

　　A.企業(yè)代有關(guān)部門、單位和企業(yè)收取的各種基金、費(fèi)用和附加等，應(yīng)按規(guī)定全部確認(rèn)為銷售收入

　　B.采取一次性全額收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)于實(shí)際收訖價款或取得索取價款憑據(jù)(權(quán)利)之日，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　C.采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其首付款應(yīng)于實(shí)際收到日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，余款在銀行按揭貸款辦理轉(zhuǎn)賬之日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　D.企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于捐贈、贊助、職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務(wù)、換取其他企事業(yè)單位和個人的非貨幣性資產(chǎn)等行為，應(yīng)視同銷售

　　E.企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品的計稅毛利率由各省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局按規(guī)定進(jìn)行確定

　　4.下列各項(xiàng)中，可以作為廣告費(fèi)稅前扣除限額計算依據(jù)的有( 　)。

　　A.代購代銷手續(xù)費(fèi)收入

　　B.特許權(quán)使用費(fèi)收入

　　C.固定資產(chǎn)出租收入

　　D.將自產(chǎn)價值100萬元的貨物用于捐贈

　　E.罰款凈收入

　　5.企業(yè)關(guān)聯(lián)債資比例超過標(biāo)準(zhǔn)比例的利息支出，如要在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，需證明關(guān)聯(lián)債權(quán)投資金額、利率等符合獨(dú)立交易原則。下列同期資料中由企業(yè)提供的有( 　)。

　　A.企業(yè)償債能力和舉債能力分析

　　B.企業(yè)集團(tuán)舉債能力及融資結(jié)構(gòu)情況分析

　　C.企業(yè)注冊資本等權(quán)益投資變動情況說明

　　D.關(guān)聯(lián)債權(quán)投資的性質(zhì)、目的及取得時的市場狀況

　　E.在關(guān)聯(lián)融資期間產(chǎn)生的銷售收入和對應(yīng)的銷售成本

　　6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)的說法中，說法正確的有( 　)。

　　A.居民企業(yè)一般在實(shí)際經(jīng)營管理地納稅

　　B.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)

　　C.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個或者兩個以上機(jī)構(gòu)、場所的，可以自行選擇納稅地點(diǎn)

　　D.居民企業(yè)登記注冊地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地納稅

　　E.居民企業(yè)可以在登記注冊地與實(shí)際經(jīng)營管理地中，任選一地納稅

　　7.下列關(guān)于稅前扣除的政策表述，正確的有( 　)。

　　A.企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營之前進(jìn)行籌辦活動期間發(fā)生籌辦費(fèi)用支出，不得計算為當(dāng)期的虧損，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在開始經(jīng)營之日的當(dāng)年一次性扣除

　　B.運(yùn)輸工具稅前計提折舊的最低年限為4年

　　C.與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的家具最低折舊年限為3年

　　D.租人固定資產(chǎn)的改建支出可作為長期待攤費(fèi)用分期扣除

　　E.企業(yè)的固定資產(chǎn)改良支出，如果有關(guān)固定資產(chǎn)尚未提足折舊，可增加固定資產(chǎn)價值

　　8.下列原則中，可用于確定房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計稅成本對象的有( 　)。

　　A.可否銷售原則

　　B.分類歸集原則

　　C.定價差異原則

　　D.功能區(qū)分原則

　　E.收入配比原則

　　9.企業(yè)發(fā)生境外技術(shù)轉(zhuǎn)讓，在辦理減免稅備案手續(xù)時，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送的主要資料有( 　)。

　　A.技術(shù)出口合同副本

　　B.技術(shù)出口合同數(shù)據(jù)表

　　C.企業(yè)取得的外匯收入證明

　　D.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分?jǐn)偂⒂嬎愕南嚓P(guān)資料

　　E.省級以上商務(wù)部門出具的技術(shù)出口合同登記證書或技術(shù)出口許可證

　　10.下列費(fèi)用中，在計算個體工商戶個人所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的有( 　)。

　　A.攤位費(fèi)

　　B.工商管理費(fèi)

　　C.個體勞動者協(xié)會會費(fèi)

　　D.用于家庭的費(fèi)用支出

　　E.各種贊助的費(fèi)用支出

　　11.下列各項(xiàng)個人所得中，屬于稿酬所得征稅范圍的有( 　)。

　　A.兼職為出版社提供審稿勞務(wù)取得的所得

　　B.文學(xué)作品手稿原件公開拍賣所得

　　C.文學(xué)作品出版取得的所得

　　D.非報刊、雜志的專業(yè)作者在本單位的報刊、雜志上發(fā)表作品的所得

　　E.記者在自己報社的雜志上發(fā)表作品取得的所得

　　12.下列所得應(yīng)納人個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得繳納個人所得稅的有( 　)。

　　A.個人從事彩票代銷業(yè)務(wù)的所得

　　B.出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營取得的收入

　　C.經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，取得執(zhí)照行醫(yī)而取得的報酬

　　D.出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承租方式運(yùn)營，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營取得的收入

　　E.個體工商戶業(yè)主對外投資取得的所得

　　13.下列各項(xiàng)所得中，按照規(guī)定可以免征或暫免個人所得稅的有( 　)。

　　A.外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得

　　B.國家發(fā)行的金融債券利息所得

　　C.按國家統(tǒng)一規(guī)定領(lǐng)取的退休工資

　　D.外籍個人以現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼

　　E.保險賠款

　　14.下列稅務(wù)處理中，符合個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)征稅規(guī)定的有( 　)。

　　A.投資者的工資不得稅前扣除

　　B.企業(yè)計提的各種準(zhǔn)備金不得稅前扣除

　　C.分配給投資者的股息、紅利，允許稅前扣除

　　D.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可據(jù)實(shí)扣除

　　E.投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，企業(yè)的年度經(jīng)營虧損不可跨企業(yè)彌補(bǔ)

　　

15.某勵志小說，由一名主編以及三名副主編共同完成，共取得稿酬收入35000元。其中主編一人分得主編費(fèi)7000元，其余稿酬4人再平分。下列說法正確的有( 　)。

　　A.主編應(yīng)納的個人所得稅是1235元

　　B.主編應(yīng)納的個人所得稅是1568元

　　C.其余三位每人應(yīng)納的個人所得稅是492元

　　D.其余三位每人應(yīng)納的個人所得稅是784元’

　　E.共計應(yīng)納的個人所得稅是3920元

　　16.下列關(guān)于個人所得稅的說法中正確的有( 　)。

　　A.房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與子女不征收個人所得稅

　　B.房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與承擔(dān)直接撫養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人不征收個人所得稅

　　C.房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡，依法取得房屋產(chǎn)權(quán)的法定繼承人不征收個人所得稅

　　D.房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與其表弟不征收個人所得稅

　　E.房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡，依法取得房屋產(chǎn)權(quán)的遺囑繼承人不征收個人所得稅

　　17.根據(jù)土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生下列成本、費(fèi)用可以扣除的有( 　)。

　　A.建設(shè)公共配套設(shè)施，建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的

　　B.建設(shè)公共配套設(shè)施，建成后無償轉(zhuǎn)交給政府、公共事業(yè)單位用于非營利性社會公共事業(yè)

　　C.建設(shè)公共配套設(shè)施，建成后有償轉(zhuǎn)讓的

　　D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)提的費(fèi)用

　　E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其發(fā)生的裝修費(fèi)

　　18.下列對法人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的納稅地點(diǎn)的說法正確的有( 　)。

　　A.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地一致的，可在辦理稅務(wù)登記的原管轄稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

　　B.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地一致的，可在受讓人機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

　　C.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地不一致的，則應(yīng)在辦理稅務(wù)登記的原管轄稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

　　D.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地不一致的，則應(yīng)在房地產(chǎn)坐落地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

　　E.納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落在兩個或兩個以上地區(qū)的，應(yīng)按房地產(chǎn)所在地分別申報納稅

　　19.下列關(guān)于印花稅征收管理規(guī)定的說法中，正確的有( 　)。

　　A.按期匯總繳納印花稅的期限最長不得超過3個月

　　B.凡多貼印花稅票者，不可申請退稅，但可申請下期抵扣

　　C.納稅人購買了印花稅票不等于履行了納稅義務(wù)，只有在將印花稅票貼在應(yīng)稅憑證上后，才算完成了納稅義務(wù)

　　D.印花稅一般實(shí)行就地納稅，但對于全國性商品物資訂貨會上所簽訂的合同應(yīng)納的印花稅，應(yīng)由納稅人回其所在地后及時辦理貼花完稅手續(xù)

　　E.已貼用的印花稅票揭下重用造成未繳或少繳印花稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任

　　20.下列關(guān)于印花稅貼花的說法，正確的有( 　)。

　　A.簽訂應(yīng)稅憑證后，于憑證生效之日起貼花

　　B.凡多貼印花稅票者，不得申請退稅或者抵扣

　　C.印花稅票應(yīng)貼在應(yīng)納稅憑證上，由納稅人注銷或畫銷

　　D.已經(jīng)貼花的憑證，凡修改后所載金額增加的部分，應(yīng)就增加的部分補(bǔ)貼印花

　　E.納稅人購買了印花稅票不等于履行了納稅義務(wù)，只有將印花稅票貼在應(yīng)稅憑證上才算完成納稅義務(wù)

　　21.對不同的借款形式，下列關(guān)于印花稅計稅方法的表述中，正確的有( 　)。

　　A.凡一項(xiàng)信貸業(yè)務(wù)既簽訂借款合同，又一次或分次填開借據(jù)的，應(yīng)以借款合同和借據(jù)所載金額分別計稅貼花

　　B.流動資金借款周轉(zhuǎn)性合同只以其規(guī)定的最高限額為計稅依據(jù)，在簽訂時貼花一次，在限額內(nèi)隨借隨還不簽訂新合同的，不再另貼印花

　　C.對借款方以財產(chǎn)作抵押，從貸款方取得一定數(shù)量抵押貸款的合同，應(yīng)按借款金額以及抵押金額分別貼花

　　D.借款合同由借款方與銀團(tuán)各方共同書立、各執(zhí)一份合同正本的，借款方與銀團(tuán)各方應(yīng)分別在所執(zhí)的合同正本上，按各自的借款金額計稅貼花

　　E.對銀行及其他金融組織的融資租賃業(yè)務(wù)簽訂的融資租賃合同，應(yīng)按合同所載租金總額，按借款合同計稅

　　22.按照房產(chǎn)稅的規(guī)定，下列表述正確的有( 　)。

　　A.軍隊(duì)空余房產(chǎn)租賃收入，免征房產(chǎn)稅

　　B.房屋大修停工3個月以上的房產(chǎn)在大修期間免征房產(chǎn)稅

　　C.基建單位出資建造的施工期間使用的茶爐房，在施工期間免征房產(chǎn)稅

　　D.老年服務(wù)中心自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅

　　E.對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，一律不征房產(chǎn)稅

　　23.下列房產(chǎn)中，經(jīng)財政部批準(zhǔn)可以免征房產(chǎn)稅的有( 　)。

　　A.對停止使用的毀損不堪居住的房屋和危險房屋

　　B.對軍隊(duì)空余房產(chǎn)租賃收入

　　C.對郵政部門坐落在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的房產(chǎn)

　　D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房在出售前出租的

　　E.施工期間在基建工地為其服務(wù)的臨時性房產(chǎn)

　　24.依據(jù)車船稅的申報規(guī)定，下列表述正確的有( 　)。

　　A.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得車船所有權(quán)或管理權(quán)的當(dāng)月

　　B.對依法不需要購買機(jī)動車交通事故責(zé)任強(qiáng)制險的車輛，納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納車船稅

　　C.已辦理退稅的被盜車船失而復(fù)得的，納稅人應(yīng)當(dāng)從公安機(jī)關(guān)出具相關(guān)證明的當(dāng)月起計算繳納車船稅

　　D.納稅人在購買機(jī)動車交強(qiáng)險時繳納了車船稅的，不再向地方稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

　　E.已繳納車船稅的車船，在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過戶的，不另納稅，同時已經(jīng)繳納的車船稅可以申請退回

　　25.下列車船中，應(yīng)以“輛”作為車船稅計稅依據(jù)的有( 　)。

　　A.電車

　　B.摩托車

　　C.微型客車

　　D.客貨兩用車

　　E.三輪農(nóng)用運(yùn)輸汽車

　　26.根據(jù)契稅現(xiàn)行政策的規(guī)定，下列表述正確的有( 　)。

　　A.以競價方式出讓的，其契稅計稅依據(jù)，一般確定為競價的成交價格，土地出讓金、市政建設(shè)配套費(fèi)以及各種補(bǔ)償費(fèi)用應(yīng)包括在內(nèi)

　　B.先以劃撥方式取得土地使用權(quán)，后經(jīng)批準(zhǔn)改為出讓方式取得該土地使用權(quán)的，應(yīng)依法繳納契稅

　　C.以自有房產(chǎn)做股投入本人獨(dú)資經(jīng)營企業(yè)，由于產(chǎn)權(quán)發(fā)生了轉(zhuǎn)移，仍然應(yīng)該征收契稅

　　D.符合減免稅規(guī)定的納稅人，應(yīng)在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同生效的10日內(nèi)向土地、房屋所在地的征收機(jī)關(guān)提出減免申報

　　E.房屋買賣的契稅計稅價格為房屋買賣合同的價款，買賣裝修的房屋，裝修費(fèi)用不應(yīng)包括在內(nèi)

　　27.根據(jù)稅法的規(guī)定，下列項(xiàng)目免征契稅的有( 　)。

　　A.公共租賃住房經(jīng)營管理單位購買住房作為公共租賃住房

　　B.合伙企業(yè)的合伙人將其名下的房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移至合伙企業(yè)名下

　　C.企業(yè)獲得土地使用權(quán)而免繳的土地出讓金

　　D.因不可抗力原因失去住房而重新購買的住房

　　E.對拆遷居民因拆遷重新購置住房的，對購房成交價格中相當(dāng)于拆遷補(bǔ)償款的部分

　　28.按照城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，下列表述正確的有( 　)。

　　A.免稅單位無償使用納稅單位的土地應(yīng)征城鎮(zhèn)土地使用稅

　　B.免稅單位無償使用納稅單位的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

　　C.納稅單位無償使用免稅單位的土地不征城鎮(zhèn)土地使用稅

　　D.納稅單位有償使用免稅單位的土地，免稅單位按規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

　　E.納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位按規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

　　29.按照城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，對計稅依據(jù)表述正確的有( 　)。

　　A.房地產(chǎn)管理部門核發(fā)的土地使用證書確認(rèn)的土地面積

　　B.納稅人實(shí)際占用的建筑面積

　　C.尚未核發(fā)土地使用證書的納稅人據(jù)實(shí)申報的面積

　　D.尚未核發(fā)土地使用證書的按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的土地面積

　　E.納稅人實(shí)際占用的土地面積

　　30.下列關(guān)于耕地占用稅的說法中，正確的有( 　)。

　　A.納稅義務(wù)人是占用耕地建房或從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個人

　　B.“耕地”是指種植農(nóng)業(yè)作物的土地，包括菜地、園地，但不包括魚塘

　　C.耕地占用稅以納稅人占用耕地的面積為計稅依據(jù)

　　D.經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)、人均耕地特別少的地區(qū)，適用稅額可以適當(dāng)提高，但最多不得超過上述規(guī)定稅額的30%

　　E.經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地的，耕地占用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收到土地管理部門辦理占用農(nóng)用地手續(xù)通知的當(dāng)天

　　

多項(xiàng)選擇題

　　1.ABC

　　【解析】公益性社會團(tuán)體，是指同時符合下列條件的基金會、慈善組織等社會團(tuán)體：

　　(1)依法登記，具有法人資格;

　　(2)以發(fā)展公益事業(yè)為宗旨，且不以營利為目的;

　　(3)全部資產(chǎn)及其增值為該法人所有;

　　(4)收益和營運(yùn)結(jié)余主要用于符合該法人設(shè)立目的的事業(yè);

　　(5)終止后的剩余財產(chǎn)不歸屬任何個人或者營利組織;

　　(6)不經(jīng)營與其設(shè)立目的無關(guān)的業(yè)務(wù);

　　(7)有健全的財務(wù)會計制度;

　　(8)捐贈者不以任何形式參與社會團(tuán)體財產(chǎn)的分配;

　　(9)國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門會同國務(wù)院民政部門等登記管理部門規(guī)定的其他條件。

　　2.ABDE

　　【解析】稅法規(guī)定，下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除：(一)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn);(二)以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn);(三)以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn);(四)已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);(五)與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)。

　　上述選項(xiàng)A、B、D、E的情形，屬于稅法規(guī)定不得計提折舊稅前扣除的項(xiàng)目。對于選項(xiàng)C，融資租賃租入的機(jī)床，稅法允許計提折舊稅前扣除，所以，選項(xiàng)C不符合題意。

　　3.BCDE

　　【解析】企業(yè)代有關(guān)部門、單位和企業(yè)收取的各種基金、費(fèi)用和附加等，凡納人開發(fā)產(chǎn)品價內(nèi)或由企業(yè)開具發(fā)票的，應(yīng)按規(guī)定全部確認(rèn)為銷售收入。

　　4.ABCD

　　【解析】罰款凈收入計入營業(yè)外收入，不作為計算廣告費(fèi)扣除限額的基數(shù);貨物用于捐贈應(yīng)以公允價視同銷售，確認(rèn)收入，作為廣告費(fèi)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除基數(shù)。

　　45.ABCD

　　【解析】企業(yè)關(guān)聯(lián)債資比例超過標(biāo)準(zhǔn)比例的利息支出，如要在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，除遵照本辦法第三章規(guī)定外，還應(yīng)準(zhǔn)備、保存、并按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供以下同期資料，證明關(guān)聯(lián)債權(quán)投資金額、利率、期限、融資條件以及債資比例等均符合獨(dú)立交易原則：

　　(1)企業(yè)償債能力和舉債能力分析;

　　(2)企業(yè)集團(tuán)舉債能力及融資結(jié)構(gòu)情況分析;

　　(3)企業(yè)注冊資本等權(quán)益投資的變動情況說明;

　　(4)關(guān)聯(lián)債權(quán)投資的性質(zhì)、目的及取得時的市場狀況;

　　(5)關(guān)聯(lián)債權(quán)投資的貨幣種類、金額、利率、期限及融資條件;

　　(6)企業(yè)提供的抵押品情況及條件;

　　(7)擔(dān)保人狀況及擔(dān)保條件;

　　(8)同類同期貸款的利率情況及融資條件;

　　(9)可轉(zhuǎn)換公司債券的轉(zhuǎn)換條件;

　　(10)其他能夠證明符合獨(dú)立交易原則的資料。

　　6.BD

　　【解析】除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點(diǎn);但登記注冊地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個或者兩個以上機(jī)構(gòu)、場所的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可以選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場所匯總繳納企業(yè)所得稅。

　　7.DE

　　【解析】選項(xiàng)A錯誤，企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營之前進(jìn)行籌辦活動期間發(fā)生籌辦費(fèi)用支出，不得計算為當(dāng)期的虧損，企業(yè)可以在開始經(jīng)營之日的當(dāng)年一次性扣除，也可以按照稅法有關(guān)長期待攤費(fèi)用的處理規(guī)定處理，但一經(jīng)選定，不得改變;選項(xiàng)B錯誤，飛機(jī)、火車、輪船的折舊年限最低為10年;飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具，折舊年限不低于4年;選項(xiàng)C錯誤，與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的器具、工具、家具等折舊年限不低于5年。

　　8.ABCD

　　【解析】計稅成本對象的確定原則如下：(1)可否銷售原則;(2)分類歸集原則;(3)功能區(qū)分原則;(4)定價差異原則;(5)成本差異原則;(6)權(quán)益區(qū)分原則。

　　9.ABDE

　　【解析】企業(yè)向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案時應(yīng)報送以下資料：

　　(1)技術(shù)出口合同(副本);

　　(2)省級以上商務(wù)部門出具的技術(shù)出口合同登記證書或技術(shù)出口許可證;

　　(3)技術(shù)出口合同數(shù)據(jù)表;

　　(4)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分?jǐn)�、計算的相關(guān)資料;

　　(5)實(shí)際繳納相關(guān)稅費(fèi)的證明資料;

　　(6)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

　　10.ABC

　　【解析】個體工商戶按規(guī)定繳納的工商管理費(fèi)、個體勞動者協(xié)會會費(fèi)、攤位費(fèi)，按實(shí)際發(fā)生數(shù)扣除。用于家庭的費(fèi)用支出、各種贊助的費(fèi)用支出在計算個體工商戶個人所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除。

　　11.CD

　　【解析】選項(xiàng)A，屬于勞務(wù)報酬所得;選項(xiàng)B，對于作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣(競價)取得的所得，應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得項(xiàng)目征收個人所得稅;選項(xiàng)E，應(yīng)按工資薪金所得繳納個人所得稅。

　　12.ABC

　　【解析】出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承租方式運(yùn)營，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營取得的收入，按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅;個體工商戶業(yè)主對外投資取得的所得應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”繳納個人所得稅。

　　13.ABCE

　　【解析】外籍個人以非現(xiàn)金形式或者實(shí)報實(shí)銷形式取得的住房補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼、搬遷費(fèi)、洗衣費(fèi)暫免征收個人所得稅。

　　14.ABE

　　【解析】選項(xiàng)C，分配給投資者的股息、紅利，不允許稅前扣除;選項(xiàng)D，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照稅法規(guī)定的限額扣除，而不是據(jù)實(shí)扣除。

　　15.BDE

　　【解析】

　　(1)扣除主編費(fèi)后所得=35000-7000=28000(元)

　　(2)平均每人所得：28000÷4=7000(元)

　　(3)主編應(yīng)納個人所得稅稅額=(7000+7000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=1568(元)

　　(4)其余三人每人應(yīng)納個人所得稅稅額=7000×(1-20%)×20%×(1-30%)=784(元)

　　(5)共計應(yīng)納個人所得稅=1568+784×3=3920(元)

　　16.ABCE

　　【解析】房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與表弟征收個人所得稅。

　　17.ABCE

　　【解析】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預(yù)提費(fèi)用，除另有規(guī)定外，不得扣除。

　　18.ADE

　　【解析】納稅人是法人的，轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地一致的，應(yīng)在辦理稅務(wù)登記的原管轄稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅;如果不一致的，則應(yīng)在房地產(chǎn)坐落地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅;納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落在兩個或兩個以上地區(qū)的，應(yīng)按房地產(chǎn)所在地分別申報納稅。

　　19.DE

　　【解析】按期匯總繳納印花稅的期限最長不得超過1個月;凡多貼印花稅票者，不得申請退稅或者抵扣;納稅人購買了印花稅票不等于履行了納稅義務(wù)，只有在將印花稅票貼在應(yīng)稅憑證上并即行注銷后，才完成納稅義務(wù)。

　　20.BCD

　　【解析】選項(xiàng)A，印花稅應(yīng)當(dāng)在書立或領(lǐng)受時貼花，而不是于憑證生效之日起貼花;選項(xiàng)E，就納稅人來說，購買了印花稅票，不等于履行了納稅義務(wù)。因此，納稅人將印花稅票粘貼在應(yīng)稅憑證后，應(yīng)即行注銷。

　　21.BDE

　　【解析】凡一項(xiàng)信貸業(yè)務(wù)既簽訂借款合同，又一次或分次填開借據(jù)的，只以借款合同所載金額計稅貼花;對借款方以財產(chǎn)作抵押，從貸款方取得一定數(shù)量抵押貸款的合同，應(yīng)按借款合同貼花，在借款方無力償還借款而將財產(chǎn)轉(zhuǎn)移給貸款方時，應(yīng)再就雙方書立的產(chǎn)權(quán)書據(jù)，按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的有關(guān)規(guī)定計稅貼花。

　　22.ACD

　　【解析】B選項(xiàng)錯誤，納稅人因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的，房屋大修期間免征房產(chǎn)稅;E選項(xiàng)錯誤，對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造商品房，在出售前不征收房產(chǎn)稅，但在出售之前已使用或出租、出借的，應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。

　　23.ABE

　　【解析】選項(xiàng)C、D需要征收房產(chǎn)稅。

　　24.ABCD

　　【解析】已繳納車船稅的車船，在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過戶的，不另納稅，也不退稅。

　　25.ABC

　　【解析】客貨兩用車和三輪農(nóng)用運(yùn)輸汽車按整備質(zhì)量每噸作為計稅依據(jù)。

　　26.ABD

　　【解析】以自有房產(chǎn)做股投入本人獨(dú)資經(jīng)營企業(yè)，由于產(chǎn)權(quán)所有人和土地使用權(quán)人未變化，因此免納契稅;房屋買賣的契稅計稅價格為房屋買賣合同的總價款，買賣裝修的房屋，裝修費(fèi)用應(yīng)包括在內(nèi)。

　　27.ABE

　　【解析】企業(yè)獲得土地使用權(quán)而免繳的土地出讓金，不得因減免土地出讓金，而減免契稅;因不可抗力原因失去住房而重新購買的住房，酌情準(zhǔn)予減征或免征，并不一定是免征。

　　28.BDE

　　【解析】納稅單位有償使用免稅單位的土地，免稅單位按規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，因?yàn)槊舛悊挝坏耐恋赜猛景l(fā)生了變化，不符合免稅條件;納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位要征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　29.ACE

　　【解析】納稅人實(shí)際占用的土地面積，以房地產(chǎn)管理部門核發(fā)的土地使用證書確認(rèn)的土地面積為準(zhǔn);尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)由納稅人據(jù)實(shí)申報土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證后再作調(diào)整。

　　30.ACE

　　【解析】占用魚塘及其他農(nóng)用土地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)，也視同占用耕地，必須依法征收耕地占用稅;經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)、人均耕地特別少的地區(qū)，適用稅額可以適當(dāng)提高，但最多不得超過上述規(guī)定稅額的50%。