1. 按照個人所得稅法規(guī)定，對于納稅人臨時離境的，應視同在華居住，在計算居住天數(shù)時，不扣減其在華居住的天數(shù)。臨時離境是指(　　　)。

　　A.一次離境不超過30天

　　B.一次離境不超過90天

　　C.多次離境累計不超過30天

　　D.多次離境累計不超過90天

　　E.多次離境累計不超過183天

　　[答案]

　　A.D

　　[解析]本題考核個人所得稅居民納稅人和非居民納稅人的判斷標準。我國規(guī)定的居住時間標準是一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)是否住滿365日，即以居住滿1年為時間標準。在居住期間內(nèi)臨時離境的，即在一個納稅年度中一次離境不超過30日或者多次離境累計不超過90日的，不扣減日數(shù)，連續(xù)計算。因此本題的正確選項為

　　A.D。

　　2. 下列各項中，屬于個人所得稅居民納稅人的有(　　　)。

　　A.在中國境內(nèi)無住所，但一個納稅年度中在中國境內(nèi)居住滿1年的個人

　　B.在中國境內(nèi)無住所且不居住的個人

　　C.在中國境內(nèi)無住所，而在境內(nèi)居住超過6個月不滿1年的個人

　　D.在中國境內(nèi)有住所的個人

　　[答案]

　　A.D

　　[解析]本題考核個人所得稅居民納稅人的判斷。稅法規(guī)定，居民納稅人是在中國境內(nèi)有住所的個人，或者在中國境內(nèi)無住所，但居住時間滿1年的。因此本題的正確選項為

　　A.D。

　　3. 在確定所得來源地時，勞務(wù)活動地原則和所得支付地原則發(fā)生矛盾時，國際稅收協(xié)定范本確定的非居住國按勞務(wù)活動地原則征稅的時間標準為(　　　)日。

　　A.30

　　B.60

　　C.90

　　D.183

　　[答案]D

　　[解析]本題考核國際稅收協(xié)定范本確定的時間標準。正確選項為D，為183日。

　　4. 某人由一中方企業(yè)派往國內(nèi)一外商投資企業(yè)工作，派遣單位和雇傭單位2009年7月分別支付該人工資1000元和8000元，按派出單位與個人簽訂的協(xié)議，個人從外方取得的工資收入每月向派出單位交款3000元。該個人7月應繳納的個人所得稅為(　　　)元。

　　A.325

　　B.475

　　C.825

　　D.1025

　　[答案]B

　　[解析]本題考核個人所得稅的計算。個人取得的實際工資收入為1000+8000-3000=6000(元)，7月應納稅所得額為6000-2000=4000(元)，適用稅率為15%，速算扣除數(shù)為125元，因此7月應繳納的個人所得稅為4000×15%-125=475(元)。

　　5. 境內(nèi)某公司代其雇員(中國公民)繳納個人所得稅，2009年5月支付給王某的工資為5950元人民幣，則代繳的個人所得稅稅額為(　　　)元。

　　A.467.5

　　B.550

　　C.581.25

　　D.625

　　[答案]B

　　[解析]本題考核個人所得稅的計算。需要注意的是，本題公司支付給王某的工資為稅后收入，按稅率為15%計算王某的稅前收入為6500元，則公司代繳個人所得稅額為：(6500-2000)×15%-125=550(元)

　　6. 在計算個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得時，個體工商戶按規(guī)定所繳納的下列稅金可以扣除的有(　　　)。

　　A.增值稅

　　B.消費稅

　　C.教育費附加

　　D.印花稅

　　E.房產(chǎn)稅

　　[答案]BCD.E

　　[解析]本題考核個人所得稅的計算。稅法中規(guī)定個體工商戶允許扣除的稅金是指，個體工商戶按規(guī)定繳納的消費稅、營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅、土地使用稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅、耕地占用稅，以及教育費附加。因此本題的正確選項為BCD.E。

　　7. 在計算個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得時，不得在個人所得稅前扣除的項目有(　　　)。

　　A.經(jīng)營租賃費用

　　B.新產(chǎn)品開發(fā)費用

　　C.匯兌損失

　　D.投資者的家庭支出

　　E.各種贊助支出

　　[答案]D.E

　　[解析]本題考核個人所得稅計算中，個體工商戶稅前扣除項目。稅法規(guī)定，不得在所得稅前列支的項目包括：①資本性支出;②被沒收的財物、支付的罰款;③繳納的個人所得稅，以及各種稅收的滯納金、罰金和罰款;④各種贊助支出;⑤自然災害或者意外事故損失有賠償?shù)牟糠?⑥分配給投資者的股利;⑦用于個人和家庭的支出;⑧個體戶業(yè)主的工資支出;⑨與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的其他支出;⑩國家稅務(wù)總局規(guī)定不準扣除的其他支出。因此本題的正確選項為D.E。

　　8. 按照個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，計算個體戶的應納稅所得額時，下列各項可以直接扣除的是(　　　)。

　　A.固定資產(chǎn)盤虧凈損失

　　B.購置的價值為7萬元的測試儀器

　　C.個體戶業(yè)主的工資

　　D.分配給投資者的股利

　　[答案]A

　　[解析]本題考核個體戶計算應納稅所得額時允許扣除的項目。選項B為資本性支出，稅法規(guī)定，個體工商戶研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的開發(fā)費用，以及研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)而購置的單臺價值在5萬元以下的測試儀器和試驗性裝置的購置費，準予扣除。選項C個體戶業(yè)主的工資和選項D分配給投資者的股利，均屬于稅法規(guī)定不得抵扣的項目。因此本題的正確選項為A。

　　9. 對于實行查賬征收的個體工商戶，其生產(chǎn)、經(jīng)營所得或應納稅所得額是指每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用、稅金以及損失后的余額。下列支出項目中屬于損失范圍的有(　　　)。

　　A.固定資產(chǎn)盤虧、報廢、毀損的金額

　　B.支付賠償金、違約金的金額