7、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 收入額=經費支出總額÷(1-核定利潤率-營業(yè)稅稅率)=450÷(1-25%-5%)=642.86(萬元)

　　應繳納企業(yè)所得稅=收入額×核定利潤率×企業(yè)所得稅稅率=642.86×25%×25%=40.18(萬元)

　　【該題針對“外國企業(yè)常駐代表機構稅收管理”知識點進行考核】

　　8、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 該公司應扣繳企業(yè)所得稅=26×10%+40×10%+(120-50)×10%=13.6(萬元)

　　【該題針對“非居民企業(yè)應納稅額的計算”知識點進行考核】

　　9、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 由題意可知，本題業(yè)務符合特殊性稅務處理的條件。對于被收購企業(yè)的股東(甲企業(yè))取得收購企業(yè)股權的計稅基礎，以被收購股權的原有計稅基礎確定。所以股權支付的部分不確認所得和損失;對于非股權支付的部分，要按照規(guī)定確認所得和損失，依法計算繳納企業(yè)所得稅。

　　甲企業(yè)轉讓股權的應納稅所得額=7560-4500×12×7560÷(55440+7560)=1080(萬元)

　　甲企業(yè)轉讓股權應繳納企業(yè)所得稅=1080×25%=270(萬元)

　　【該題針對“企業(yè)重組的所得稅處理”知識點進行考核】

　　10、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 非居民企業(yè)拒絕代扣稅款的，扣繳義務人應當暫停支付相當于非居民企業(yè)應納稅款的款項，并在1日之內向其主管稅務機關報告，并報送書面情況說明。

　　【該題針對“非居民企業(yè)應納稅額的計算”知識點進行考核】