11. 下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除的有( )。

A.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)

B.未投入使用的房屋

C.未投入使用的機器設備

D.單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地

【答案】CD

【解析】以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)和未投入使用的房屋、建筑物都可以按規(guī)定計提折舊，在稅前扣除。

12. 除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，下列固定資產(chǎn)中，最低折舊年限為10年的有( )。

A.電子設備

B.機器

C.火車

D.家具

【答案】BC

【解析】選項A電子設備的最低折舊年限為3年;選項D家具的最低折舊年限為5年。

13. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人下列行為應視同銷售確認所得稅收入的有( )。

A.將產(chǎn)品用于利潤分配

B.將產(chǎn)品用于廣告

C.將產(chǎn)品用于在建工程

D.將產(chǎn)品用于贊助

【答案】ABD

【解析】企業(yè)將貨物、財產(chǎn)、勞務用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途時應當視同銷售確認所得稅收入;選項D資產(chǎn)所有權屬在形式和實質上均不發(fā)生改變，企業(yè)所得稅上不視同銷售。

14.下列各項中，屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的有( )。

A.薪炭林

B.產(chǎn)畜

C.經(jīng)濟林

D.待售的羊

【答案】ABC

【解析】生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，是指企業(yè)為生產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務或者出租等而持有的生物資產(chǎn)，包括經(jīng)濟林、薪炭林、產(chǎn)畜和役畜。待售的牲畜不屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)。

15. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列屬于由企業(yè)自行計算扣除的資產(chǎn)損失有( )。

A.固定資產(chǎn)盤虧損失

B.各項存貨發(fā)生的正常損耗

C.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失

D.按照有關規(guī)定通過證券交易場所買賣股票發(fā)生的損失

【答案】BCD

【解析】固定資產(chǎn)的盤虧損失屬于須經(jīng)稅務機關審批后才能扣除的資產(chǎn)損失

16. 企業(yè)取得的下列收入，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有( )。

A.國債利息收入

B.轉讓國庫券收入

C.金融債券的利息收入

D.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的股息、紅利等權益性投資收益

【答案】AD

【解析】選項BC不屬于免稅收入，需要按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。

17. 企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術進步等原因，確定需要加速折舊的，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，可以采用加速折舊的方法有( )。

A.年數(shù)總和法

B.年限平均法

C.雙倍余額遞減法

D.工作量法

【答案】AC

【解析】采取加速折舊方法的，可以采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法

18. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計算企業(yè)應納稅所得額時，下列支出可以加計扣除的有( )。

A.開發(fā)新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用

B. 安置殘疾人員所支付的工資

C.軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓費用

D.購置安全生產(chǎn)專用設備的投資額

【答案】AB

【解析】開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用和安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資，可以在計算應納稅所得額時加計扣除。

19. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人具有下列( )情形的，應核定征收企業(yè)所得稅。

A.雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的

B.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

C.申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的

D.發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的

【答案】ABCD

【解析】納稅人具有下列情形之一的，核定征收企業(yè)所得稅：(1)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的;(2)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬簿的;(3)擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的;(4)雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的;(5)發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的;(6)申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的。

20. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，對關聯(lián)企業(yè)所得不實的，可以按照下列(　)方法進行調整。

A.再銷售價格法

B.交易凈利潤法

C.可比非受控價格法

D.利潤加成法

E.利潤分割法

【答案】ABCE

【解析】稅法規(guī)定對關聯(lián)企業(yè)所得不實的，調整方法如下：可比非受控價格法;再銷售價格法;成本加成法;交易凈利潤法;利潤分割法;其他符合獨立交易原則的方法。