2016稅務(wù)師考試試題：稅法二試題

1、中國公民李某承包某企業(yè)，承包后未改變工商登記。2012年該企業(yè)稅后利潤200000元，按承包合同規(guī)定，李某對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，只能取得承包收入96000元，李某未在其他公司任職。2012年度李某應(yīng)繳納個人所得稅(　　)元。

A.4600

B.4140

C.10250

D.35950

【正確答案】B

2、2011年3月，某公司向一非居民企業(yè)支付利息26萬元、特許權(quán)使用費40萬元、財產(chǎn)價款120萬元(該財產(chǎn)的凈值為50萬元)，該公司應(yīng)扣繳企業(yè)所得稅(　　)萬元。

A.13.6

B.20.6

C.27.2

D.41.2

【正確答案】A

3、某企業(yè)2012年年初的企業(yè)原有房產(chǎn)原值4000萬元，6月底將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給某商場存放貨物，租期1年’每月租金收入1.5萬元。8月20曰對委托施工單位建設(shè)的生產(chǎn)車間辦理驗收手續(xù)，由在建工程轉(zhuǎn)入面定資產(chǎn)原值500萬元，一并轉(zhuǎn)入的還有基建時的茶爐房100萬元，也是計入固定資產(chǎn)管理。當(dāng)?shù)匾?guī)定房產(chǎn)稅計算余值的扣除比例為20%。該企業(yè)2012年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅是(　　)萬元。

A.40.12

B.38.52

C.40.44

D.39.48

【正確答案】C

4、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)債務(wù)重組確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額占當(dāng)年應(yīng)納稅所得額(　　)以上的，可以在5個納稅年度內(nèi)均勻計入各年度應(yīng)納稅所得額。

A.50%

B.60%

C.75%

D.85%

【正確答案】A

5、個人在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得應(yīng)稅所得的，個人所得稅自行申報的納稅地點是(　　)。

A.收入來源地

B.稅務(wù)局指定地點

C.納稅人戶籍所在地

D.納稅人選擇并固定一地

【正確答案】D

6、納稅人采用按期匯總納稅方式繳納印花稅，應(yīng)事先告知主管稅務(wù)機關(guān)，繳納方式一經(jīng)選定，(　　)年內(nèi)不得改變。

A.1

B.2

C.3

D.10

【正確答案】A

7、2012年政府有關(guān)部門批準(zhǔn)向某企業(yè)出讓土地一塊，該企業(yè)繳納土地出讓金100萬元、土地補償費10萬元、拆遷補償費12萬元，按當(dāng)?shù)匾?guī)定契稅稅率為3%。2012年該企業(yè)共計應(yīng)繳納的契稅為(　　)萬元。

A.16.1

B.3

C.18

D.3.66

【正確答案】D

8、劉某2012年取得特許權(quán)使用費收入兩次，分別為1600元、6500元。劉某兩次特許權(quán)使用費所得應(yīng)納的個人所得稅稅額為(　　)元。

A.1200

B.980

C.956

D.895

【正確答案】A

9、根據(jù)契稅現(xiàn)行政策的規(guī)定，下列表述不正確的是(.)。

A.不動產(chǎn)成交價格明顯低于市場價格且無正當(dāng)理由的，稅務(wù)機關(guān)可參照市場價格核定契稅的計稅依據(jù)

B.企業(yè)將一處房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給某事業(yè)單位用于辦公，因而此轉(zhuǎn)讓行為免征契稅

C.巳購公有住房經(jīng)補繳土地出讓金和其他出讓費用成為完全產(chǎn)權(quán)住房的，免征土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移的契稅

D.國有控股公司以部分資產(chǎn)投資組建新的公司’持股比例為80%，則新建的公司承受國有控股公司的土地時，免征契稅

【正確答案】D

10、根據(jù)車船稅法的規(guī)定，下列表述錯誤的是(　　)。

A.拖船按照發(fā)動機功率每2馬力折合凈噸位1噸計算征收車船稅

B.在機場、港n以及其他企業(yè)內(nèi)部場所行駛或者作業(yè)且依法不需要在車船登記管理部門登記的車船不繳納車船稅

C.車船稅按年申報繳納，具體申報納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定

D.按照規(guī)定繳納船舶噸稅的機動船舶，自車船稅法實施之日起5年內(nèi)免征車船稅

【正確答案】B