2016稅務(wù)師考試試題：稅法二綜合分析題

　　綜合分析題(一)

　　中國公民李某為某話劇團(tuán)演員，2010年12月的收入情況如下：

　　(1)取得薪金收入6000元，第一季度獎金4000元。

　　(2)將自編劇本手稿原件公開拍賣取得10000元。

　　(3)當(dāng)月參加文藝演出收入12000元，通過當(dāng)?shù)亟逃�局向農(nóng)村義務(wù)教育捐款8000元。

　　(4)出版小說一部，取得稿酬5000元，當(dāng)月該小說再版又取得稿酬3000元。

　　(5)取得全年一次性獎金15000元。

　　(6)取得有獎發(fā)票獎金5000元。

　　要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。

　　1.根據(jù)本題要點(1)所提示的內(nèi)容，李某該項收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額為( )元。

　　A.1200 B.1125 C.1225 D.1500

　　【答案】C

　　【解析】雇員取得除“全年一次性獎金”以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進(jìn)獎、考勤獎等，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，計算繳納個人所得稅。工資、薪金所得應(yīng)繳納個人所得稅=(6000+4000-2000)×20%-375=1225(元)。

　　2.根據(jù)本題要點(2)所提示的內(nèi)容，李某該項收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額為( )元。

　　A.1200 B.1600 C.2000 D.2500

　　【答案】B

　　【解析】作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣(競價)取得的所得，屬于提供著作權(quán)的使用所得，故應(yīng)按“特許權(quán)使用費所得”項目征收個人所得稅。特許權(quán)使用費所得應(yīng)繳納個人所得稅=10000×(1-20%)×20%=1600(元)。

　　3.根據(jù)本題要點(3)所提示的內(nèi)容，李某該項收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額為( )元。

　　A.294 B.312 C.320 D.340

　　【答案】C

　　【解析】個人通過非營利的社會團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈，在計算繳納個人所得稅時，準(zhǔn)予在稅前的所得額中全額扣除。演出收入應(yīng)繳納個人所得稅=[12000×(1-20%)-8000]×20%=320(元)。

　　4.根據(jù)本題要點(4)所提示的內(nèi)容，李某該項收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額為( )元。

　　A.794 B.816 C.820 D.868

　　【答案】D

　　【解析】同一作品再版取得的所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得計征個人所得稅。稿酬所得應(yīng)繳納個人所得稅=5000×(1-20%)×20%×(1-30%)+(3000-800)×20%×(1-30%)=868(元)。

　　5. 根據(jù)本題要點(5)所提示的內(nèi)容，李某該項收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額為( )元。

　　A.1475 B.1681 C.1820 D.1868

　　【答案】A

　　【解析】15000÷12=1250(元)，適用稅率為10%，速算扣除數(shù)25，

　　全年一次獎金應(yīng)納稅額=15000×10%-25=1475(元)

　　6. 根據(jù)本題要點(6)所提示的內(nèi)容，李某該項收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額為( )元。

　　A.1000 B.1200 C.1500 D.0

　　【答案】A

　　【解析】李某取得有獎發(fā)票獎金應(yīng)繳納的個人所得稅為:5000×20%=1000(元)。