21、甲某2011年3月以300萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)入A公司一處房屋作為辦公場(chǎng)所，為節(jié)省運(yùn)輸費(fèi)用，甲某將自有價(jià)值200萬(wàn)元的倉(cāng)庫(kù)與另一企業(yè)價(jià)值160萬(wàn)元的倉(cāng)庫(kù)互換，由該企業(yè)向甲某支付差價(jià)40萬(wàn)。甲某上述經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)應(yīng)繳納契稅(　　)萬(wàn)元。(適用稅率為4%)

　　A.20

　　B.12

　　C.13.6

　　D.18.4

　　【正確答案】B

　　22、A公司于2012年12月31日將其全部資產(chǎn)和負(fù)債轉(zhuǎn)讓給B公司，凈資產(chǎn)公允價(jià)值1000萬(wàn)元，合并后A公司解散。為進(jìn)行該項(xiàng)企業(yè)合并，B公司向A公司股東發(fā)行了1000萬(wàn)股本公司普通股(每股面值1元)作為對(duì)價(jià)。假定2011年年末國(guó)家發(fā)行的最長(zhǎng)期限的國(guó)債利息為7%。A公司2011年虧損100萬(wàn)元，則B公司2012年可以彌補(bǔ)A公司虧損的限額為(　　)萬(wàn)元-

　　A.100

　　B.70

　　C.30

　　D.0

　　【正確答案】B

　　23、2009年2月，中國(guó)公民孫某從其任職的公司取得限制性股票50000股，在獲得限制性股票時(shí)支付了50000元，該批股票進(jìn)行股票登記日的收盤價(jià)為4元/股。按照約定的時(shí)間，2010年2月28日解禁10000股，當(dāng)天該股票收盤價(jià)7.5元/股。在不考慮其他費(fèi)用的情況下，解禁時(shí)孫某應(yīng)納稅所得額為(　　)元。

　　A.35000

　　B.47500

　　C.50000

　　D.57500

　　【正確答案】B

　　24、某公司為居民企業(yè)，2012年度向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)應(yīng)納稅所得額與利潤(rùn)總額相等，均為10萬(wàn)元，其中產(chǎn)品銷售收人5000萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)26.5萬(wàn)元。假設(shè)不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，該公司2012年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為(　　)萬(wàn)元。

　　A.5.81

　　B.5.99

　　C.5.15

　　D.5.62

　　【正確答案】C

　　25、計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，允許稅前全額扣除的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)是()。

　　A.用于政府機(jī)構(gòu)的捐贈(zèng)

　　B.通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體向福利性、非營(yíng)利性的老年服務(wù)機(jī)構(gòu)捐贈(zèng)

　　C.通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向革命老區(qū)的捐贈(zèng)

　　D.通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)

　　【正確答案】B

　　26、下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)收入確認(rèn)的企業(yè)所得稅處理，錯(cuò)誤的是(　　)。

　　A.采取分期收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)將全部款項(xiàng)收回時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　B.采取一次性全額收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)于實(shí)際收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款憑據(jù)(權(quán)利)之日，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　C.企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于捐贈(zèng)、贊助、對(duì)外投資，于開發(fā)產(chǎn)品所有權(quán)或使用權(quán)轉(zhuǎn)移，或于實(shí)際取得利益權(quán)利時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　D.采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按銷售合同或協(xié)議約定的價(jià)款確定收入額，其首付款應(yīng)于實(shí)際收到日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　【正確答案】A

　　27、依據(jù)個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述符合財(cái)產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)移提交稅收證明或完稅憑證有關(guān)規(guī)定的是(　　)。

　　A.申請(qǐng)人資料齊全的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在30日內(nèi)開具稅收證明

　　B.開具稅收證明的稅務(wù)機(jī)關(guān)必須是縣級(jí)以上(不含縣級(jí))國(guó)家稅務(wù)局或地方稅務(wù)局

　　C.開具稅收證明時(shí)，申請(qǐng)人與納稅人姓名、名稱不一致的，稅務(wù)機(jī)關(guān)只對(duì)申請(qǐng)人出具證明

　　D.申請(qǐng)人擬轉(zhuǎn)移的財(cái)產(chǎn)已經(jīng)取得完稅憑證的，可直接向外匯管理部門提供完稅憑證，不需向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具稅收證明

　　【正確答案】D

　　28、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中屬于免稅收入的是(　　)。

　　A.企業(yè)銷售商品收入

　　B.企業(yè)提供中介代理收入

　　C.企業(yè)購(gòu)買國(guó)債取得的利息收入

　　D.企業(yè)提供非專利技術(shù)收入

　　【正確答案】C

　　29、某居民企業(yè)2Ol2年利潤(rùn)總額10000萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審查，利潤(rùn)總額中有公益性捐贈(zèng)項(xiàng)目，通過(guò)非營(yíng)利社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)捐贈(zèng)自產(chǎn)商品1萬(wàn)個(gè)，每個(gè)同類不含稅售價(jià)1000元，成本700元。假定不存在其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，該企業(yè)2012年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　　)萬(wàn)元。

　　A.2475

　　B.2575

　　C.2630

　　D.2675

　　【正確答案】B

　　30、2012年度甲企業(yè)與乙企業(yè)共同使用面積為8000平方米的土地，該土地上共有建筑物15000平方米，甲企業(yè)使用其中的3/5，乙企業(yè)使用其中的2/5。除此之外，經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，乙企業(yè)在2012年1月底新征用非耕地6000平方米。甲乙企業(yè)共同使用土地所處地段的年稅額為4元/平方米，乙企業(yè)新征土地所處地段的年稅額為2元/平方米。2012年度繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的情況是(　　)。

　　A.甲企業(yè)納稅19200元，乙企業(yè)納稅12800元

　　B.甲企業(yè)納稅19200元，乙企業(yè)納稅口800元

　　C.甲企業(yè)納稅36000元，乙企業(yè)納稅35000元

　　D.甲企業(yè)納稅36000元，乙企業(yè)納稅24000元

　　【正確答案】B