(二)某居民企業(yè)于2011年8月成立，企業(yè)2012年銷(xiāo)售收入500萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓生物資產(chǎn)凈收益20萬(wàn)元，投資收益50萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本和稅金370萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用共計(jì)100萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出30萬(wàn)元，企業(yè)自行計(jì)算的應(yīng)納稅所得額為70萬(wàn)元，在匯算清繳時(shí)經(jīng)稅務(wù)師事務(wù)所審核，發(fā)現(xiàn)以下事項(xiàng)未進(jìn)行納稅調(diào)整：

　　(1)已計(jì)入成本費(fèi)用中實(shí)際支付的合理工資為72萬(wàn)元，計(jì)提并上繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)2.16萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)15.16萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生1.08萬(wàn)元的職工教育經(jīng)費(fèi);

　　(2)管理費(fèi)用中列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元、會(huì)議費(fèi)和差旅費(fèi)共計(jì)15萬(wàn)元，為職工支付的五險(xiǎn)一金共計(jì)20萬(wàn)元;

　　(3)營(yíng)業(yè)外支出為該企業(yè)直接向貧困地區(qū)的捐款;

　　(4)投資收益為國(guó)外子公司分回的利潤(rùn)，國(guó)外適用稅率為30%，子公司當(dāng)年處于減半征收期;

　　(5)12月，該企業(yè)購(gòu)買(mǎi)符合條件的環(huán)境保護(hù)專(zhuān)用設(shè)備一臺(tái)，投資額為30萬(wàn)元，支出計(jì)人固定資產(chǎn)。

　　75、計(jì)算2012年工資及三項(xiàng)費(fèi)用納稅調(diào)整金額為(　　)萬(wàn)元。

　　A.5.80

　　B.10.52

　　C.6.78

　　D.10.78

　　【正確答案】A

　　76、計(jì)算2012年管理費(fèi)用納稅調(diào)整金額為(　　)萬(wàn)元。

　　A.6.4

　　B.8.4

　　C.10.4

　　D.7.5

　　【正確答案】D

　　77、計(jì)算企業(yè)2012年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為(　　)萬(wàn)元。

　　A.33.3

　　B.63.3

　　C.83.3

　　D.95.8

　　【正確答案】B

　　78、計(jì)算企業(yè)2012年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅(　　)萬(wàn)元。

　　A.17.45

　　B.18.45

　　C.18.71

　　D.21.71

　　【正確答案】C