計(jì)算題
(一)境外某電子產(chǎn)品制造公司為擴(kuò)展中國業(yè)務(wù)，2011年初設(shè)立上海代表處作為常駐代表機(jī)構(gòu)，主要從事與總公司產(chǎn)品銷售、境內(nèi)采購有關(guān)的聯(lián)絡(luò)活動(dòng)以及中國市場調(diào)查、展示活動(dòng)。2012年6月，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)代表處賬簿設(shè)置不健全，收入無法查實(shí)，但經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目記載完整，決定采用稅法規(guī)定的最低利潤率對該代表處2011年應(yīng)納企業(yè)所得稅進(jìn)行核定征收。2011年該代表處發(fā)生的相關(guān)事項(xiàng)如下：

　　(1)1月對租賃的辦公場所進(jìn)行裝修，發(fā)生裝修費(fèi)用6萬元，租期為5年;3月購進(jìn)辦公用電腦一批，支出12萬元。

　　(2)5月通過紅十字會(huì)向玉樹地震災(zāi)區(qū)捐款16萬元。

　　(3)8月為總公司從蘇州購買樣品，支付樣品費(fèi)和運(yùn)輸費(fèi)用80萬元;同月領(lǐng)取總公司運(yùn)至上海的樣品并支付報(bào)關(guān)費(fèi)、倉儲(chǔ)費(fèi)8萬元;為總公司投標(biāo)某樓宇智能系統(tǒng)購買標(biāo)書支出1萬元。

　　(4)全年發(fā)生交際應(yīng)酬費(fèi)用30萬元，人員工資、福利費(fèi)用45萬元。

　　(5)通過調(diào)取銀行對賬單，得知代表處2011年銀行賬戶存款的利息收入為15萬元。

　　71、核定征收2011年企業(yè)所得稅時(shí)，可計(jì)人經(jīng)費(fèi)支出的固定資產(chǎn)購置費(fèi)、裝修費(fèi)合計(jì)為(　　)萬元。

　　A.3.9

　　B.6

　　C.12

　　D.18

　　【正確答案】D

　　72、核定征收2011年企業(yè)所得稅時(shí)，可計(jì)入經(jīng)費(fèi)支出的捐贈(zèng)支出為(　　)萬元。

　　A.0

　　B.4.8

　　C.11.2

　　D.16

　　【正確答案】A

　　73、核定征收2011年企業(yè)所得稅時(shí)，該代表處經(jīng)費(fèi)支出總額為(　　)萬元。

　　A.97

　　B.112

　　C.127

　　D.128

　　【正確答案】B

　　74、經(jīng)核定征收.2011年該代表處應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　　)萬元。

　　A.2.10

　　B.4.94

　　C.5.25

　　D.6.00

　　【正確答案】C