多項(xiàng)選擇題
41、企業(yè)所得稅是對(duì)所得征稅，有所得者繳納，無(wú)所得者不繳納。就其計(jì)稅原理而言，所得稅的作用包括(　　)。

　　A、促進(jìn)企業(yè)改善經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，提升企業(yè)的盈利能力

　　B、調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展

　　C、為國(guó)家建設(shè)籌集財(cái)政資金

　　D、公平稅負(fù)、量能負(fù)擔(dān)

　　E、增強(qiáng)納稅意識(shí)，樹(shù)立義務(wù)觀念

　　【正確答案】A，B，C，D

　　42、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于收入的確認(rèn)表述正確的有(　　)。

　　A、采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　B、以分期收款方式銷售貨物的，發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　C、企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備，持續(xù)時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　D、企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　E、企業(yè)取得利息收入，按合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　【正確答案】A，C，D，E

　　43、境外投資方間接轉(zhuǎn)讓中國(guó)居民企業(yè)股權(quán)，符合相應(yīng)條件不征收企業(yè)所得稅的，應(yīng)該向被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的中國(guó)居民企業(yè)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供以下資料(　　)。

　　A、股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同或協(xié)議

　　B、境外投資方設(shè)立被轉(zhuǎn)讓的境外控股公司具有合理商業(yè)目的的說(shuō)明

　　C、境外投資方與其所轉(zhuǎn)讓的境外控股公司在資金、經(jīng)營(yíng)、購(gòu)銷等方面的關(guān)系

　　D、境外投資方所轉(zhuǎn)讓的境外控股公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、人員、賬務(wù)、財(cái)產(chǎn)等情況

　　E、境外投資方所轉(zhuǎn)讓的境外控股公司在境外繳納稅款的情況說(shuō)明

　　【正確答案】A，B，C，D

　　44、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)收入屬于免稅收入的有(　　)。

　　A、非營(yíng)利組織從事?tīng)I(yíng)利活動(dòng)取得的收入

　　B、不征稅收入孳生的銀行存款利息收入

　　C、國(guó)債利息收入

　　D、符合條件的居民企業(yè)之間的投資收益

　　E、財(cái)政補(bǔ)貼收入

　　【正確答案】B，C，D

　　45、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，關(guān)于企業(yè)虧損彌補(bǔ)的說(shuō)法，正確的有(　　)。

　　A、企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可以用一下年度的所得彌補(bǔ)，下一年度所得不足彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長(zhǎng)不得超過(guò)5年

　　B、企業(yè)籌辦期不得計(jì)算為虧損年度，企業(yè)開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的年度，為開(kāi)始計(jì)算企業(yè)損益年度

　　C、虧損企業(yè)追補(bǔ)確認(rèn)以前年度未在企業(yè)所得稅前扣除的支出，應(yīng)先調(diào)整該項(xiàng)支出所屬年度的虧損額，然后再按照彌補(bǔ)虧損的原則計(jì)算以后年度多繳納的企業(yè)所得稅款

　　D、境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以用境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利彌補(bǔ)

　　E、一般性稅務(wù)處理下被分立企業(yè)的虧損可以由分立企業(yè)彌補(bǔ)

　　【正確答案】A，B，C，D

　　46、下列屬于保險(xiǎn)公司繳納的保險(xiǎn)保障基金不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的情形有(　　)。

　　A、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)保障基金余額達(dá)到公司總資產(chǎn)6%的

　　B、人身保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)保障基金余額達(dá)到公司總資產(chǎn)1%的

　　C、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)保障基金余額達(dá)到公司總資產(chǎn)4%的

　　D、人身保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)保障基金余額達(dá)到公司總資產(chǎn)0.8%的

　　E、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)保障基金余額達(dá)到公司總資產(chǎn)1%的

　　【正確答案】A，B

　　47、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項(xiàng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除的有(　　)。

　　A、發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出

　　B、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用

　　C、非居民企業(yè)向總機(jī)構(gòu)支付的合理費(fèi)用

　　D、企業(yè)計(jì)提的未經(jīng)核準(zhǔn)的壞賬準(zhǔn)備

　　E、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金

　　【正確答案】A，B，C

　　48、下列關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)所得稅涉稅處理的陳述，正確的有(　　)。

　　A、經(jīng)濟(jì)適用房開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，計(jì)稅毛利率不得低于5%

　　B、對(duì)開(kāi)發(fā)、建造的住宅、商業(yè)用房以及其他建筑物、附著物、配套設(shè)施等開(kāi)發(fā)產(chǎn)品，在未完工前采取預(yù)售方式銷售取得的預(yù)售收入，暫不計(jì)算繳納企業(yè)所得稅

　　C、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)采取一次性全額收款方式銷售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品，應(yīng)于實(shí)際收訖價(jià)款或取得所取價(jià)款憑據(jù)之日，確定收入的實(shí)現(xiàn)

　　D、企業(yè)發(fā)生的期間費(fèi)用、已銷開(kāi)發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、土地增值稅準(zhǔn)予當(dāng)期按規(guī)定扣除

　　E、企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)銷售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機(jī)構(gòu)的銷售費(fèi)用(含傭金或手續(xù)費(fèi))不超過(guò)委托銷售收入10%的部分，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除

　　【正確答案】C，D，E

　　49、企業(yè)應(yīng)在接到稅務(wù)機(jī)關(guān)正式會(huì)談通知之日起3個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出預(yù)約定價(jià)安排書(shū)面申請(qǐng)報(bào)告，預(yù)約定價(jià)安排書(shū)面申請(qǐng)報(bào)告應(yīng)包括的內(nèi)容有(　　)。

　　A、安排所涉及的關(guān)聯(lián)交易類別和納稅年度

　　B、相關(guān)的集團(tuán)組織架構(gòu)、公司內(nèi)部結(jié)構(gòu)、關(guān)聯(lián)關(guān)系、關(guān)聯(lián)交易情況

　　C、企業(yè)近3年財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)報(bào)表資料，產(chǎn)品功能和資產(chǎn)的資料

　　D、安排預(yù)約期間的年度經(jīng)營(yíng)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)效益預(yù)測(cè)以及經(jīng)營(yíng)規(guī)劃

　　E、是否應(yīng)用安排確定的方法解決以前年度的轉(zhuǎn)讓定價(jià)問(wèn)題

　　【正確答案】A，B，C，D

　　50、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列情況屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)的有()。

　　A、將資產(chǎn)用于市場(chǎng)推廣

　　B、將資產(chǎn)用于對(duì)外贈(zèng)送

　　C、將資產(chǎn)用于職工獎(jiǎng)勵(lì)

　　D、將自建商品房轉(zhuǎn)為自用

　　E、將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品

　　【正確答案】D，E