參考答案及解析：

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 選項(xiàng)AC，均屬于稅收法規(guī);選項(xiàng)D屬于稅務(wù)規(guī)章。

　　2、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 稅收程序法的主要制度包括：表明身份制度、回避制度、職能分離制度、聽證制度、時(shí)限制度，不包括欠稅管理制度。欠稅管理制度屬于稅收征收程序——稅款征收。稅款征收包括：征收方式的確定、核定應(yīng)納稅額、稅款入庫、減免稅管理、欠稅管理。

　　3、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 在幾種形式的減稅、免稅中，稅基式減免使用范圍最廣泛，從原則上說它適用于所有生產(chǎn)經(jīng)營情況;稅率式減免比較適合于對某個(gè)行業(yè)或某種產(chǎn)品這種“線”上的減免，所以流轉(zhuǎn)稅中運(yùn)用最多;稅額式減免適用范圍最窄，它一般僅限于解決“點(diǎn)”上的個(gè)別問題，往往僅在特殊情況下使用。

　　【點(diǎn)評】本題考查稅收實(shí)體法要素——減稅、免稅，此類題目非常基礎(chǔ)，沒有捷徑，唯有熟記。還要區(qū)分清稅基式減免、稅率式減免、稅額式減免各自包含的形式，作為客觀題的考查范圍。此處做一個(gè)小結(jié)：

　　(1)稅基式減免包括：起征點(diǎn)、免征額、項(xiàng)目扣除以及跨期結(jié)轉(zhuǎn)。

　　(2)稅率式減免包括：重新確定稅率、選用其他稅率、零稅率。

　　(3)稅額式減免包括：全部免征、減半征收、核定減免率、抵免稅額以及另定減征稅額。

　　4、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 稅務(wù)管理權(quán)屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)，包括有權(quán)辦理稅務(wù)登記、審核納稅申報(bào)、管理有關(guān)發(fā)票事宜等。選項(xiàng)B，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定開征、停征、多征或少征稅款，或擅自決定稅收優(yōu)惠;選項(xiàng)C、D屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職責(zé)。

　　5、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)質(zhì)課稅原則，有權(quán)重新估定計(jì)稅價(jià)格，并據(jù)以計(jì)算應(yīng)納稅額。實(shí)質(zhì)課稅原則的意義在于防止納稅人的避稅與偷稅，增強(qiáng)稅法適用的公正性。

　　6、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 稅收規(guī)范性文件屬于非立法行為的行為規(guī)范。

　　7、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 稅收規(guī)范性文件不可設(shè)定行政許可、行政審批等范圍;省以下稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收規(guī)范性文件應(yīng)當(dāng)自發(fā)布之日起30日內(nèi)向上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送備案;稅收規(guī)范性文件可以使用“辦法” “規(guī)定” “規(guī)程” “規(guī)則”等名稱，但是不得稱“條例” “實(shí)施細(xì)則” “通知” “批復(fù)”等。

　　8、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 “一條鞭法”的出現(xiàn)，由歷代對人征稅轉(zhuǎn)為對物征稅，由繳納實(shí)物到繳納貨幣，有利于促進(jìn)社會分工和商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

　　9、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 負(fù)稅率是指政府利用稅收形式對所得額低于某一特定標(biāo)準(zhǔn)的家庭或個(gè)人予以補(bǔ)貼的比例。負(fù)稅率的確定是實(shí)施負(fù)所得稅計(jì)劃的關(guān)鍵。

　　10、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 選項(xiàng)A，稅法的時(shí)間效力是指稅法何時(shí)生效、何時(shí)終止效力和有無溯及力問題，而不單是何時(shí)生效問題;選項(xiàng)B，重要稅法個(gè)別條款的修訂和小稅種的設(shè)置，目前大多采用自通過發(fā)布之日起生效的方式;選項(xiàng)D，稅法的規(guī)范性行政解釋在執(zhí)法中具有普遍的約束力，但原則上講，不能作為法庭判案的直接依據(jù)。

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 我國稅法生效方式包括的情況有：稅法通過一段時(shí)間后開始生效、稅法自通過發(fā)布之日起生效、稅法公布后授權(quán)地方政府自行確定實(shí)施日期。

　　2、

　　【正確答案】 AC

　　【答案解析】 稅收保全措施的內(nèi)容為：書面通知納稅人的開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款;扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。

　　此題在應(yīng)試指南252頁。

　　3、

　　【正確答案】 ABDE

　　【答案解析】 稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，而經(jīng)濟(jì)法基本上屬于授權(quán)性法規(guī)。

　　4、

　　【正確答案】 ABDE

　　【答案解析】 計(jì)稅依據(jù)是從量的方面對課稅作出的規(guī)定，課稅對象是從質(zhì)的方面對課稅作出的規(guī)定。

　　5、

　　【正確答案】 BCE

　　【答案解析】 選項(xiàng)A屬于稅務(wù)規(guī)章;選項(xiàng)D屬于稅收法律。

　　6、

　　【正確答案】 BCDE

　　【答案解析】 選項(xiàng)A，稅務(wù)規(guī)章與其他部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致的，由國務(wù)院裁決。