A.38.4

B.48

C.64

D.80

【答案】A

【解析】進(jìn)項構(gòu)成比例=(200+160+40)÷500×100%=80%

可申請退還的增值稅留抵稅額=(180-100)×80%×60%=38.4(萬元)。

【單選題11】關(guān)于增量留抵退稅政策，下列說法錯誤的有( )。

A.自2020年1月1日起，疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)可以按月向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還增值稅留抵稅額

B.自2020年1月1日起，疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)可以按月向主管稅務(wù)機關(guān)申請全額退還增值稅增量留抵稅額

C.自2019年6月1日起，符合條件的部分先進(jìn)制造業(yè)納稅人，可以自2019年7月及以后納稅申報期向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還增量留抵稅額

D.自2019年1月1日起，對納稅人從事大型客機研制項目而形成的增值稅期末留抵稅額予以退還

【答案】A

【解析】自2020年1月1日起，疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)可以按月向主管稅務(wù)機關(guān)申請全額退還增值稅增量留抵稅額，選項A錯誤。

【多選題12】某商貿(mào)公司(有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán))10月進(jìn)口貨物一批。海關(guān)審定該批貨物的關(guān)稅完稅價格為60萬元。貨物報關(guān)后，公司按規(guī)定繳納了進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅并取得了海關(guān)開具的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。假定該批進(jìn)口貨物在國內(nèi)全部銷售，取得不含稅銷售額80萬元。相關(guān)貨物進(jìn)口關(guān)稅稅率為15%，增值稅稅率為13%。下列說法正確的有( )。

A.進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅9萬元

B.進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅的組成計稅價格為69萬元

C.進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅7.8萬元

D.國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)的銷項稅額為10.4萬元

E.國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅稅額10.4萬元

【答案】ABD

【解析】(1)應(yīng)繳納進(jìn)口關(guān)稅=60×15%=9(萬元)

(2)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅的組成計稅價格=60+9=69(萬元)

(3)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅=69×13%=8.97(萬元)

(4)國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)的銷項稅額=80×13%=10.4(萬元)

(5)國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅稅額=10.4-8.97=1.43(萬元)。

【單選題13】一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù)，適用一般計稅方法的，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用扣除分包款后的余額，按( )的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款。

A.5%

B.3%

C.2%

D.9%

【答案】C

【解析】正常計稅是9%稅率，簡易計稅預(yù)征率是3%，一般計稅方法預(yù)征率是2%。

【單選題14】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售所開發(fā)的房地產(chǎn)項目，在收到預(yù)收款時按照一定的預(yù)征率預(yù)繳增值稅，該預(yù)征率為( )。

A.2%

B.3%

C.5%

D.6%

【答案】B

【解析】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售所開發(fā)的房地產(chǎn)項目，在收到預(yù)收款時按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

【單選題15】2016年7月，張某銷售一套住房，取得含稅銷售收入460萬元，該住房于2015年3月購進(jìn)，購進(jìn)時支付房價100萬元，手續(xù)費0.2萬元，契稅1.5萬元，張某銷售住房應(yīng)納增值稅( )萬元。

A.21.90

B.17.14

C.12.05

D.0

【答案】A

【解析】應(yīng)納增值稅=460÷(1+5%)×5%=21.90(萬元)。